Налоговый вычет по расходам на уплату страховых взносов за прошлый период

Ситуация. Работник представил документ для предоставления социального налогового вычета по расходам на уплату страховых взносов по договору добровольного страхования жизни ребенка в сентябре 2024 г. Взносы по договору уплачены за период с октября 2023 г. по август 2024 г. Вычет предоставлен в сентябре 2024 г. по уплаченным взносам, в т.ч. за октябрь 2023 г., ноябрь 2023 г., декабрь 2023 г.

1. Следует ли подавать уточненные сведения о доходах физлиц по данному работнику за 2023 год?

2. Следует ли подать уточненную декларацию по подоходному налогу за IV квартал 2023 г.?

Организации, как налоговые агенты, обязаны предоставлять в налоговые органы сведения о доходах физических лиц, признаваемых объектом обложения подоходным налогом за календарный год, – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (п. 6 ст. 85 НК¹, п. 7 приложения к Положению № 201²). В случае выявления неполноты или недостоверности представленных сведений о доходах (выплатах) физических лиц налоговые агенты в течение 30 календарных дней с момента их выявления представляют уточненные сведения в порядке, установленном в п. 5 Положения № 201.

При определении размера налоговой базы в соответствии с п.п. 3, 4 и 9 ст. 199 НК плательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной плательщиком страховым организациям РБ (возмещенной плательщиком налоговому агенту) в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее 3 лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов. Вычету подлежат также суммы, уплаченные плательщиком страховым организациям РБ (возмещенные плательщиком налоговому агенту) ...