26.04.2021 29 мин на чтение мин

Календарь налогоплательщика на май 2021 года

Фото: freepik

Календарь сроков уплаты налогов (сборов) и иных платежей, представления налоговых деклараций (расчетов) и иной отчетности, контролируемых налоговыми органами:

Календарные дни — 31	для 5-дневной рабочей недели	для 6-дневной рабочей недели
Рабочие дни (обычные и предпраздничные)	20 (19 + 1)	24 (22 + 2)
Нерабочие дни (выходные и праздничные)	11 (8 + 3)	7 (4 + 3)
Расчетная норма рабочего времени (в часах):
при 40-часовой рабочей неделе	159	158
при 35-часовой рабочей неделе	139	138

Вид отчетности или платежа, сроки представления (уплаты)

Особенности представления (уплаты)

Ежедневно — на дату возникновения налоговых обязательств

Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство при проведении:

культурно-зрелищных мероприятий — не позднее первого рабочего дня, следующего за днем проведения каждого из культурно-зрелищных мероприятий;

аттракционов и зверинцев — не позднее рабочего дня, следующего за днем проведения последнего из таких мероприятий.

Форма установлена в приложении 5 к постановлению МНС от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее — постановление № 2)

Представляется:

иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в РБ через постоянное представительство, получающими доходы от организации и проведения на территории РБ культурно-зрелищных мероприятий, аттракционов и зверинцев (п. 6 ст. 193 НК);

в инспекцию МНС по месту постановки на учет (п. 2 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утв. постановлением № 2 (далее — Инструкция № 2))

Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство при проведении:

культурно-зрелищных мероприятий — не позднее первого рабочего дня, следующего за днем проведения каждого из культурно-зрелищных мероприятий;

аттракционов и зверинцев — не позднее рабочего дня, следующего за днем проведения последнего из таких мероприятий

Уплачивается иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в РБ через постоянное представительство, получающими доходы от организации и проведения на территории РБ культурно-зрелищных мероприятий, аттракционов и зверинцев (п. 6 ст. 193 НК)

Подоходный налог с физических лиц

Перечисляется (п. 6 ст. 216 НК):

не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату плательщику доходов или дня перечисления таких доходов со счетов налоговых агентов в банках на счета плательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (иностранных банках);

не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты дохода плательщику из кассы налогового агента;

не позднее дня, следующего за днем фактического удержания исчисленных сумм подоходного налога с физических лиц, — для доходов, полученных плательщиком в натуральной форме;

не позднее 3 рабочих дней со дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату доходов, указанных в ч. 1 п. 2 ст. 224 НК, или дня перечисления таких доходов со счетов налоговых агентов в банках на счета плательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (иностранных банках) налоговыми агентами — белорусскими организациями, осуществляющими на территории иностранного государства деятельность, признаваемую в соответствии с международными договорами и (или) законодательством этого иностранного государства деятельностью через постоянное представительство, и состоящими в связи с этим на учете в налоговом органе указанного иностранного государства

Плательщики — физические лица (ст. 195 НК).

Перечисляется налоговыми агентами (п. 1 ст. 216 НК)

Оффшорный сбор

Уплачивается (п.п. 4 и 5 ст. 267 НК):

до перечисления денежных средств;

не позднее дня, следующего за днем исполнения обязательств или перемены лиц в обязательствах — при исполнении обязательств в неденежной форме либо переходе в соответствии с законодательством имущественных прав и (или) обязанностей в связи с переменой лиц в обязательствах оффшорный сбор.

Если плательщик-должник не извещен на день перемены лиц в обязательствах о переходе к другому лицу прав кредитора, оффшорный сбор уплачивается не позднее дня, следующего за днем, когда должник был письменно уведомлен о состоявшемся переходе прав, а при исполнении обязательства до такого уведомления — не позднее дня исполнения обязательства;

не позднее дня, следующего за днем проведения зачета, удержания (вычета) из дохода плательщика — при прекращении обязательств зачетом встречных однородных требований либо путем удержания (вычета) денежных средств из дохода плательщика

Уплачивается (ст. 262 НК):

белорусскими организациями;

белорусскими ИП

Утилизационный сбор

Уплачивается однократно за каждое транспортное средство не позднее 2 рабочих дней, следующих за днем отгрузки (передачи) транспортного средства (п. 2 ст. 306 НК).

Днем отгрузки (передачи) транспортного средства признается:

при отгрузке (передаче) транспортного средства покупателю (получателю, перевозчику), заказчику — дата отгрузки (передачи) транспортного средства;

в иных случаях — дата оформления производителем (изготовителем) документа, подтверждающего производство (изготовление) транспортного средства в РБ

Уплачивается организациями и физлицами, включая ИП, в т.ч. указанными лицами, применяющими особые режимы налогообложения (ст. 300 НК), в отношении транспортного средства:

произведенного (изготовленного) на территории РБ и отчуждаемого либо используемого производителем (изготовителем) для собственных нужд;

достроенного на территории РБ на базе шасси, предоставленного заказчиком, если в результате такой достройки производитель (изготовитель) в установленном законодательством порядке присвоил завершенному изготовлением транспортному средству идентификационный номер (VIN)

Налоговая декларация (расчет) по утилизационному сбору (п. 3 ст. 306 НК):

часть I «Расчет суммы утилизационного сбора, подлежащей уплате» — не позднее 2 рабочих дней, следующих за последним днем срока уплаты.

Форма установлена в приложении 14 к постановлению № 2

Представляется организациями и физлицами, включая ИП, в т.ч. указанными лицами, применяющими особые режимы налогообложения (ст. 300 НК), в инспекцию МНС по месту постановки на учет (п. 2 Инструкции № 2) в отношении транспортного средства:

3 мая (понедельник)

Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц за май 2021 г.

Уплачивается ИП (п. 1 ст. 343 НК)

Отчет об использовании контрольных (иднтификационных) знаков за I квартал 2021 г.

Форма отчета установлена приложением 1 к постановлению МНС от 09.08.2011 № 32 «О маркировке товаров контрольными (идентификационными) знаками» (далее — постановление № 32)

Представляется (подп. 1.6 п. 1 Указа от 10.06.2011 № 243 «О маркировке товаров контрольными (идентификационными) знаками» (далее — Указ № 243)) ИП — плательщиками единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц

Отчет об объемах производства, ввоза, реализации, использования товаров, промаркированных контрольными (идентификационными) знаками за отчетный квартал — I квартал 2021 г.

Форма отчета установлена приложением 2 к постановлению № 32

Представляется (подп. 1.6 п. 1 Указа № 243) ИП — плательщиками единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, если в отчетном квартале осуществлялись производство, и (или) ввоз, и (или) реализация, и (или) использование товаров, подлежащих маркировке контрольными (идентификационными) знаками

7 мая 2021 г. (пятница)

Сбор за экспорт нефти сырой (подп. 3.6 п. 3 Указа от 31.12.2014 № 655 «О порядке уплаты части прибыли (дохода), введении сбора за экспорт нефти (далее — Указ № 655))

Уплачивается организациями, реализующими на экспорт нефть сырую (код 2709 00 единой ТН ВЭД ЕАЭС), происходящую из РБ, и осуществляющими ее вывоз с территории РБ за пределы территории государств, с которыми РБ заключены международные договоры о свободной торговле (подп. 3.1 п. 3 Указа № 655)

12 мая (среда)

Баланс производства и оборота табачного сырья и табачных изделий за апрель 2021 г.

Форма установлена в приложении 14 постановления МНС от 30.08.2010 № 70 (далее — постановление № 70)

Представляется (п. 29 Положения о государственном регулировании производства, оборота и потребления табачного сырья и табачных изделий, производства, оборота и использования электронных систем курения, жидкостей для электронных систем курения, систем для потребления табака, утвержденного Декретом от 17.12.2002 № 28 (далее — Положение № 28)) юридическими лицами, осуществляющими импорт табачного сырья, производство, импорт табачных изделий в соответствующие инспекции МНС по областям, г. Минску

Балансы производства и оборота алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта за апрель 2021 г.:

производства алкогольной продукции и ее оборота на внутреннем рынке

производства непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта и их оборота на внутреннем рынке

Формы установлены в приложениях 12–13 к постановлению № 70

Представляются (п. 5 ст. 33 Закона от 27.08.2008 № 429-З «О государственном регулировании производства и оборота алкогольной непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта» (далее — Закон № 429-З)) юридическими лицами, осуществляющими производство, импорт алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта, юридические лица, в соответствующие инспекции МНС по областям и г. Минску

17 мая (понедельник)

Расчет по сбору за экспорт нефти сырой за апрель 2021 г.

В произвольной форме

Представляется организациями, реализующими на экспорт нефть сырую (код 2709 00 единой ТН ВЭД ЕАЭС), происходящую из РБ, и осуществляющими ее вывоз с территории РБ за пределы территории государств, с которыми РБ заключены международные договоры о свободной торговле (подп. 3.1 п. 3 Указа № 655), в Минфин (подп. 3.7 п. 3 Указа № 655)

20 мая 2021 г. (четверг)

Налоговая декларация (расчет) по НДС за отчетный период (п. 1 ст. 136 НК):

часть I «Расчет суммы НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав»:

за апрель 2021 г. — для плательщиков, у которых отчетный период календарный месяц;

часть II «Расчет суммы НДС, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь» за апрель 2021 г. — для плательщиков, которые осуществили ввоз товаров из государств — членов ЕАЭС в апреле 2021 г.

Форма установлена в приложении 1 к постановлению № 2

Представляется (ст. 112 НК) в инспекцию МНС по месту постановки на учет (п. 2 Инструкции № 2):

организациями;

ИП с учетом особенностей, установленных ст. 113 НК;

доверительными управляющими по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, возникающим в связи с доверительным управлением имуществом, полученным в доверительное управление, в интересах вверителей и (или) выгодоприобретателей.

Отчетным периодом признается (п. 2 ст. 127 НК):

для плательщиков, реализующих услуги электросвязи — календарный месяц;

для ГО «Белорусская железная дорога»:

по перевозкам — календарный квартал;

в иных случаях по выбору – календарный месяц или календарный квартал;

для иных плательщиков по выбору — календарный месяц или календарный квартал

НДС (п. 19 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг» (приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (далее — Протокол № 19)) за апрель 2021 г.

Уплачивается в случае принятия на учет в апреле 2021 г. товаров, ввезенных из государств — членов ЕАЭС:

организациями;

ИП с учетом особенностей, установленных ст. 113 НК.

Налоговая декларация (расчет) по акцизам за налоговый период:

часть I «Расчет акцизов, взимаемых налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь» за апрель 2021 г. — для плательщиков, которые осуществили ввоз подакцизных товаров из государств — членов ЕАЭС в апреле 2021 г.;

часть II «Расчет акцизов по реализованным подакцизным товарам» за апрель 2021 г.

Форма установлена в приложении 3 к постановлению № 2

Представляется (ст. 145 НК) организациями и ИП в инспекцию МНС по месту постановки на учет (п. 2 Инструкции № 2).

Налоговым периодом признается календарный месяц (ст. 158 НК)

Акцизы (п. 19 Протокола № 19) за апрель 2021 г.

Уплачиваются (ст. 145 НК) организациями и ИП в случае принятия на учет в апреле 2021 г. подакцизных товаров, ввезенных из государств — членов ЕАЭС

Налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль по итогам истекшего отчетного периода (п. 6 ст. 186 НК):

часть III «Расчет суммы налога на прибыль с дивидендов» за апрель 2021 г. — для плательщиков, начисливших дивиденды в апреле 2021 г.

Форма установлена в приложении 4 к постановлению № 2

Представляется организациями (ст. 166 НК) в инспекцию МНС по месту постановки на учет (п. 2 Инструкции № 2).

Отчетный период (п. 2 ст. 185 НК):

календарный квартал;

с дивидендов, начисленных белорусскими организациями, — календарный месяц

Налоговая декларация (расчет) по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов за истекший налоговый период (п.п. 1 и 3 ст. 260 НК):

часть I «Расчет налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении нефти» за апрель 2021 г.;

часть II «Расчет налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении соли калийной» за апрель 2021 г.

Форма установлена в приложении 12 к постановлению № 2

Представляется организациями и ИП (п. 1 ст. 254 НК) в инспекцию МНС по месту постановки на учет (п. 2 Инструкции № 2).

Налоговый период — календарный месяц (ст. 258 НК)

Налоговая декларация (расчет) по оффшорному сбору за истекший налоговый период (п. 3 ст. 267 НК) — апрель 2021 г.

Форма налоговой декларации (расчета) установлена в приложении 13 к постановлению № 2

Представляется (ст. 262 НК) белорусскими организациями и ИП в инспекцию МНС по месту постановки на учет (п. 2 Инструкции № 2).

Налоговый период — календарный месяц (п. 1 ст. 267 НК)

Налоговая декларация (расчет) налога при упрощенной системе налогообложения за истекший отчетный период (п. 1 ст. 332 НК) — апрель 2021 г. — для плательщиков, применяющих УСН с уплатой НДС.

Форма установлена в приложении 16 к постановлению № 2

Представляется перешедшими в порядке, установленном ст. 327 НК, на применение налога при УСН либо начавшими его применение в порядке и на условиях, установленных п.п. 3 и 4 ст. 327 НК (п. 1 ст. 324 НК):

организациями, являющимися юридическими лицами РБ;

ИП;

нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокатами.

Представляется в инспекцию МНС по месту постановки на учет (п. 2 Инструкции № 2).

Отчетный период (п. 2 ст. 330 НК):

календарный месяц — для организаций и ИП, применяющих УСН с уплатой НДС ежемесячно;

календарный квартал — для организаций и ИП, применяющих УСН без уплаты НДС либо с уплатой НДС ежеквартально

Налоговая декларация (расчет) по единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции за истекший отчетный период (п. 1 ст. 353 НК) — апрель 2021 г. — для организаций, уплачивающих НДС ежемесячно;

Форма установлена в приложении 18 к постановлению № 2

Представляется в инспекцию МНС по месту постановки на учет (п. 2 Инструкции № 2):

указанными в подп. 2.1 п. 2 ст. 14 НК, перешедшими в порядке, установленном ст. 348 НК, на применение единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции либо начавшими его применение в порядке и на условиях, установленных п.п. 2–4 ст. 348 НК (ст. 345 НК):

организациями, осуществляющими производство (производство и переработку) сельскохозяйственной продукции и (или) первичную переработку льна;

организациями в части деятельности их филиалов, исполняющих налоговые обязательства организации, если эти филиалы осуществляют производство (производство и переработку) сельскохозяйственной продукции и (или) первичную переработку льн.

Отчетный период (п. 2 ст. 351 НК):

календарный месяц — для организаций, уплачивающих НДС ежемесячно;

календарный квартал — для организаций, уплачивающих НДС ежеквартально

Налоговая декларация (расчет) по налогу на игорный бизнес за истекший налоговый период (п. 1 ст. 360 НК) — апрель 2021 г.

Форма установлена в приложении 20 к постановлению № 2

Представляется организациями (ст. 354 НК) в инспекцию МНС по месту постановки на учет (п.. 2 Инструкции № 2).

Налоговый период — календарный месяц (п. 2 ст. 358 НК)

Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы от осуществления лотерейной деятельности за истекший налоговый период (п. 4 ст. 364 НК) — апрель 2021 г.

Форма установлена в приложении 21 к постановлению № 2

Представляется организациями, являющимися организаторами лотерей (ст. 361 НК), в инспекцию МНС по месту постановки на учет (п. 2 Инструкции № 2).

Налоговый период — календарный месяц (п. 2 ст. 364 НК)

Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы от проведения электронных интерактивных игр за истекший налоговый период (п. 4 ст. 368 НК) — апрель 2021 г.

Форма установлена в приложении 21 к постановлению МНС № 2

Представляется организациями, являющимися организаторами электронных интерактивных игр (ст. 365 НК), в инспекцию МНС по месту постановки на учет (п. 2 Инструкции № 2).

Налоговый период — календарный месяц (п. 2 ст. 368 НК)

24 мая (понедельник)

НДС за апрель 2021 г. — для плательщиков, у которых отчетный период календарный месяц

Уплачивается (ст. 112 НК):

организациями;

ИП с учетом особенностей, установленных ст. 113 НК;

Акцизы (п. 2 ст. 163 НК) за апрель 2021 г.

Уплачиваются (ст. 145 НК):

организациями;

ИП

Налог на прибыль по итогам отчетного периода (подп. 9.1. и 9.2 п. 9 ст. 186 НК): апрель 2021 г. — для налоговых агентов по дивидендам, начисленным белорусскими организациями в апреле 2021 г.

Уплачивается организациями (ст. 166 НК)

Земельный налог

Уплачивается (подп. 6.1 п. 6 ст. 244 НК) организациями в размере 1/4 годовой суммы земельного налога — в случае выбора (без изменения в течение налогового периода) уплаты ежеквартально

Арендная плата за земельные участки, находящиеся в государственной собственности

Уплачивается (подп. 30.1 п. 30 Положения о порядке определения, исчисления и уплаты арендной платы, утв. Указом от 12.05.2020 № 160) юридическими лицами (за исключением садоводческих товариществ и дачных кооперативов) в размере 1/4 исчисленной годовой суммы арендной платы — в случае выбора (без изменения в течение календарного года) уплаты ежеквартально

Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов (п. 2 ст. 260 НК):

в отношении нефти — за апрель 2021 г.;

в отношении соли калийной — за апрель 2021 г.

Уплачивается организациями и ИП (п. 1 ст. 254 НК)

Оффшорный сбор за апрель 2021 г.

Уплачивается (ст. 262 НК) белорусскими организациями и ИП, если в апреле 2021 г. осуществлено перечисление денежных средств (п. 2 ст. 267 НК):

в пользу нерезидента РБ, зарегистрированного в оффшорной зоне или на счет, открытый в оффшорной зоне с использованием корпоративных банковских платежных карточек при служебных командировках работников плательщика;

в рамках исполнительного производства органами принудительного исполнения РБ в пользу нерезидента РБ, зарегистрированного в оффшорной зоне, иному лицу по обязательству перед этим нерезидентом или на счет, открытый в оффшорной зоне;

в пользу нерезидента РБ, зарегистрированного в оффшорной зоне, или на счет, открытый в оффшорной зоне, по аккредитивным сделкам;

в пользу нерезидента РБ, зарегистрированного в оффшорной зоне, или на счет, открытый в оффшорной зоне путем удержания (вычета) нерезидентом денежных средств из дохода плательщика

Налог при упрощенной системе налогообложения за апрель 2021 г. — для плательщиков, применяющих УСН с уплатой НДС

Уплачивается перешедшими в порядке, установленном ст. 327 НК, на применение налога при УСН либо начавшими его применение в порядке и на условиях, установленных п.п. 3 и 4 ст. 327 НК (п. 1 ст. 324 НК):

организациями, являющимися юридическими лицами РБ;

ИП;

нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокатами

Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции (п. 2 ст. 353 НК) за апрель 2021 г. — для организаций, уплачивающих НДС ежемесячно

Уплачивается указанными в подп. 2.1 п. 2 ст. 14 НК, перешедшими в порядке, установленном ст. 348 НК, на применение единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции либо начавшими его применение в порядке и на условиях, установленных п.п. 2–4 ст. 348 НК (ст. 345 НК):

Налог на игорный бизнес (п. 2 ст. 360 НК) за апрель 2021 г.

Уплачивается организациями (ст. 354 НК)

Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности (п. 5 ст. 364 НК) за апрель 2021 г.

Уплачивается организациями, являющимися организаторами лотерей (ст. 361 НК)

Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр (п. 5 ст. 368 НК) за апрель 2021 г.

Уплачивается организациями, являющимися организаторами электронных интерактивных игр (ст. 365 НК)