Как в Беларуси пресекают выплату зарплат «в конверте»

В 2023 г. подоходный налог стал первым по значимости источником доходов бюджета, обеспечив 26,8% от всех налоговых поступлений. Это показательный момент, ведь последние 10 лет данный налог всегда был на втором месте. В Министерстве по налогам и сборам объясняют такой факт, в первую очередь, эффективной борьбой с зарплатами «в конверте».

Недавно в Минске прошла большая пресс-конференция, где представители Комитета госконтроля, МНС, Минтруда и соцзащиты рассказали о том, как сейчас выстроен процесс борьбы с «серыми» зарплатами, какие компании точно попадут в поле зрения госорганов и как часто граждане сообщают о подобных нарушениях своих работодателей.

Системный подход

Власти пытались бороться с зарплатами «в конверте» и раньше, но с 2020 г. это процесс стал более системным, отметил заместитель начальника отдела правового обеспечения, информации и работы с обращениями граждан Департамента финансовых расследований КГК Юрий Кардымон.

«Выплачивая зарплату без отражения в учете, наниматель причиняет ущерб не только государству (не доплачивая подоходный налог и страховые взносы), но и работникам. Начиная от отсутствия у них гарантии получения оговоренного заработка и заканчивая несправедливым размером будущей пенсии, лишением других социальных выплат», – подчеркнул Ю. Кардымон.

С 2020 г. КГК был выработан определенный алгоритм проведения контрольно-аналитических мероприятий, определены критерии, по которым отбираются субъекты хозяйствования для более тщательного анализа.

Кроме того, госорганы, которые занимаются подобными вопросами (в первую очередь – ДФР, МВД, МНС и Минтруда и соцзащиты) выстроили систему обмена информацией. Для этого в 2022 г. было подписано соответствующее четырехстороннее соглашение. В документе был прописан механизм совместной работы, исключено дублирование функций госорганов, каждый теперь имеет свой сектор ответственности в общей системе выявления и пресечения «серых» выплат.

Поворотным моментом в борьбе с зарплатами «в конверте» стал июнь 2021 г., когда была введена уголовная ответственность нанимателей за подобные нарушения.

Отметим, что такая ответственность предусмотрена исключительно за умышленные действия и только при крупном размере неуплаченных платежей. Для налоговых сборов – это 1 тыс. базовых величин (БВ), для страховых взносов – 2,5 тыс. БВ. Что касается наказания за выплату зарплаты «в конверте», то оно зависит от размера причиненного вреда. Например, за уклонение от исполнения обязанностей по перечислению подоходного налога с физлиц или уклонение от уплаты страховых взносов в особо крупном размере (100 тыс. руб. для подоходного налога и 200 тыс. руб. для страховых взносов) максимальное наказание составляет 7 лет лишения свободы со штрафом.

Говоря об эффективности борьбы с «серыми» зарплатами, Ю. Кардымон привел несколько цифр. Так, в прошлом году органы КГК провели 62 проверки по фактам выплаты зарплат «в конверте» (для сравнения: в 2022 г. – 39). Было выявлено 103 подобных преступления (в 2022 г. – 64). Сумма дополнительно предъявленного подоходного налога и страховых взносов составила свыше 24 млн руб. (в 2022 г. – свыше 21 млн руб., в 2020 г. – более 7,3 млн руб.). При этом специалист подчеркнул, что рост выявленных преступлений не означает, что их стало больше. По его мнению, это результат особого внимания к данной тематике.

Не только КГК, но и другие госорганы заняты подобной работой. Как уточнила заместитель начальника главного управления организации контрольной деятельности МНС Галина Ковалева, налоговые органы в 2023 г. направили более 70 тыс. сообщений и уведомлений в адрес субъектов хозяйствования в рамках камерального контроля с предложением добровольно доплатить подоходный налог. Сумма этой доплаты составила 52 млн руб.

«В отношении тех плательщиков, которые продолжают нарушать законодательство, проводятся контрольные мероприятия – проверки. В 2023 г. была проведена 1181 проверка, в результате предъявлено подоходного налога на сумму 92 млн руб. Наложено административных взысканий на 10 млн руб.», – рассказала Г. Ковалева.

Начислением страховых взносов, не доплаченных из-за «серых» зарплат, занимается Минтруда и соцзащиты. Первый заместитель управляющего Фондом социальной защиты населения Минтруда и соцзащиты Виктория Трухан отметила, что территориальные органы ФСЗН подключились к контрольным мероприятиям, связанным с выплатой зарплаты «в конвертах», летом 2021 г. В результате с июня 2021 г. и до апреля 2024 г. сумма доначисленных взносов составила 51 млн руб. Взносы за это время не доплатили около 2 тыс. организаций.

Кого будут проверять

Случаи выплаты зарплат «в конверте» фиксируются в разных отраслях, но более пристальное внимание проверяющих привлекают те сферы, в которых деятельность связана с наличными денежными средствами. Это, в первую очередь, общепит, розничная торговля, выполнение работ или оказание услуг других физлицам за наличный расчет.

«Если у субъекта хозяйствования есть возможность платить зарплату "в конверте", значит, у него есть неучтенные денежные средства, которые служат источником таких выплат. Выявляемые налоговыми органами нарушения, которые связаны с сокрытием выручки (особенно когда деятельность субъектов хозяйствования связана с приемом наличных денежных средств, низким уровнем безналичных расчетов), использованием схем уклонения от уплаты налогов, являются дополнительным сигналом к тому, что незаконно сэко­номленные деньги идут в т.ч. на выплаты зарплат "в конверте"», – пояснила Г. Ковалева.

Один из маркеров, на который при этом обращают внимание проверяющие органы, – организация платит своим работникам минимальную заработную плату или немногим больше МЗП. Данные о субъектах хозяйствования, которые платят зарплату не выше «минималки», ежеквартально собирает Минтруда и соцзащиты и передает в КГК или МНС.

Ю. Кардымон добавил, что КГК по всем выявляемым экономическим преступлениям (хищение, взятка, уклонение от налогов или легализация средств, полученных преступным путем) в обязательном порядке проверяет компанию на предмет возможной выплаты «серой» заработной платы.

Кроме того, комитет изучает сообщения, поступающие от граждан на онлайн-панель обратной связи «Скажи нет зарплате "в конверте"», которая была создана в мае 2021 г. В прошлом году через этот канал поступило 269 сообщений (в 2022 г. – 252 сообщения). Подавляющее большинство касалось субъектов хозяйствования Минска и Минской области (порядка 70%). В ряде случаев информация из анонимных сообщений нашла подтверждение.

Налоговые органы также выявляют компании, выплачивающие «серые» зарплаты, во время контроля за соответствием расходов и доходов физлиц. Зарплата «в конверте» зачастую является причиной несоответствия доходов и расходов граждан. Ежегодно МНС анализирует подобную информацию о порядка 200 тыс. белорусов (их зарплату и другие доходы, крупные покупки и т.д.).

«В первую очередь, налоговые органы ориентируются на такой анализ в отношении лиц, которые являются должностными лицами коммерческих предприятий, ИП, неработающими гражданами, у которых при этом есть возможность приобрести дорогостоящее имущество», – рассказал начальник главного управления налогообложения физических лиц Андрей Ковалевский.

При этом МНС проверяет доходы и расходы таких физлиц за последние 10 лет. В отношении тех, у которых доходы значительно превышают расходы, проводится камеральная налоговая проверка. Во время этой проверки человек должен представить пояснения об источниках доходов, за счет которых приобретено имущество или понесены другие расходы. В 2023 г. 2,5 тыс. физлиц не смогли объяснить, откуда у них деньги. Общая сумма превышения доходов над расходами, которые не смогли подтвердить эти граждане, составила 102 млн руб. Им предъявлено к уплате налогов на сумму почти 29 млн руб. (нарушители оплачивают подоходный налог по ставке 26%).