Как быть с ЭСЧФ, если акт по аренде не подписан

Ситуация. В январе 2023 г. между организацией «А» и организацией «В» подписан договор аренды сроком на два года. В марте 2023 г. организацией «А» выставлен ЭСЧФ на сумму аренды за февраль. В январе 2024 г. при сверке расчетов выяснилось, что акт не подписан и заказчик отказывается его подписывать. В учете данный акт отсторнировали.

Как быть с ЭСЧФ и декларацией по НДС? Как аннулировать ЭСЧФ декабрем 2023 г., чтобы данные учета совпадали с данными на Портале?

Аренда – предоставление имущества во временное пользование другим лицам на договорных условиях, за плату. Отношения между арендатором и арендодателем регламентирует договор аренды, заключаемый между ними (ч. 1 ст. 577 ГК).

Акт, предоставляемый арендодателем арендатору, является первичным учетным документом (ПУД), на основании которого хозяйственная операция отражается в бухгалтерском учете каждого из контрагентов. Обязанность его оформления предусмотрена п. 1 ст. 10 Закона от 12.07.2013 № 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности» (далее – Закон о бухучете).

Форма акта по аренде не утверждена законодательно, поэтому организация-арендодатель разрабатывает ее самостоятельно с учетом требований, предъявляемых к ПУД (п.п. 2–4 ст. 10 Закона о бухучете).

ПУД составляется при совершении хозяйственной операции, а если это не представляется возможным, то непосредственно после ее совершения (п. 5 ст. 10 Закона о бухучете).

Таким образом, по итогам каждого отчетного периода (месяца) арендодатель обязан представить арендатору акт по аренде, например, акт пользования имуществом. Данный документ подтверждает совершение хозяйственной операции и служит основанием для отражения...