Исправление ошибок по НДС: бухгалтерский и налоговый учет
В феврале 2020 г. организация обнаружила, что в бухгалтерию не предоставлена ТТН на отгрузку товара, датированная мартом 2019 г.
Согласно данным ТТН и учета, выручка составила 240 руб., НДС 20% – 40 руб., стоимость реализуемого товара – 110 руб.
Соответственно выручка от реализации товаров за март 2019 г. в бухгалтерском и налоговом учете не отражена. Отчетный период по НДС – календарный квартал.
Как отразить исправление этой ошибки в бухгалтерском и налоговом учете?
В случае обнаружения ошибок в учете необходимо руководствоваться Национальным стандартом № 801. Пунктом 9 данного документа определено, что выявленные ошибки подлежат исправлению. Исправление ошибок оформляется бухгалтерской справкой-расчетом, содержащей сведения, установленные законодательством РБ для ПУД. При этом необходимо руководствоваться ст. 10 № 57-З2, в которой определено, что ПУД, если иное не установлено Президентом РБ, должны содержать следующие сведения:
– наименование документа, дату его составления;
– наименование организации, фамилию и инициалы ИП, являющегося участником хозяйственной операции;
– содержание и основание совершения хозяйственной операции, ее оценку в натуральных и стоимостных показателях или стоимостных показателях;
– должности лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и (или) правильность ее оформления, их фамилии, инициалы и подписи.
Согласно п. 11 Национального стандарта № 80 определено, что ошибка, допущенная в отчетном году и выявленная после его окончания, но до даты утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется в декабре отчетного года дополнительной записью (записями) по соответствующим...
