Деноминация лимитов и вычетов

До деноминации

После деноминации

Трансфертные цены

Сумма цены сделок по реализации или приобретению товаров (работ, услуг) с одним лицом в течение налогового периода (без учета косвенных налогов), при превышении которой проводится контроль по сделкам (абз. 1 ч. 1 подп. 1.2 ст. 301 НК)

1 миллиард

100 000

Сумма цены сделок по реализации и (или) приобретению товаров (работ, услуг) по внешнеторговой деятельности организации, реализовавшей (приобретшей) стратегические товары по перечню, определяемому Правительством РБ, а также организации, включенной в перечень крупных плательщиков, с одним лицом в течение налогового периода, при превышении которой проводится контроль по сделкам (подп. 1.3 ст. 301 НК)

10 миллиардов

1 000 000

Крупные плательщики

Порог выручки (доходов) от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав за предшествующий год, для включения в перечень крупных плательщиков (абз. 1 п. 3 ст. 641 НК)

1 000 000 000 000

100 000 000

суммарный объем налогов, сборов (пошлин) за предшествующий год, для включения в перечень крупных плательщиков (абз. 2 п. 3 ст. 641 НК)разница между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС за предшествующий год для включения в перечень крупных плательщиков (абз. 3 п. 3 ст. 641 НК)

75 000 000 000

7 500 000

Tax free

Стоимость товаров, при превышении которой иностранные лица, приобретающие товары в Беларуси, имеют право на возврат НДС в случае вывоза таких товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС в течение 3 месяцев со дня их приобретения (п. 1 ст. 1021 НК)

800 000

80

Подоходный налог

В п. 1 ст. 163

Лимит стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации, приобретенных для детей в возрасте до 18-ти лет и оплаченных (возмещенных) за счет средств организаций и (или) ИП на каждого ребенка от каждого источника в течение налогового периода (подп. 1.101 ст. 163 НК)

6 280 000

628

Лимит доходов плательщиков, получаемых от физических лиц, не являющихся ИП, в сумме от всех источников в течение налогового периода, полученных в результате дарения или в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно (абз. 1 подп. 1.18 ст. 163 НК)

49 470 000

4947

Лимит сумм доходов не являющихся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей, в т.ч. в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок, получаемых от:

организаций и ИП, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в т.ч. пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у ИП, от каждого источника в течение налогового периода (абз. 2 ч. 1 подп. 1.19 ст. 163 НК)

14 940 000

1494

иных организаций и индивидуальных предпринимателей, от каждого источника в течение налогового периода (абз. 3.1 подп. 1.19 ст. 163 НК)

990 000

99

доходы в виде оплаты страховых услуг страховых организаций РБ, в т.ч. по договорам добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии, медицинских расходов, получаемые от организаций и ИП, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в т.ч. пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у этих ИП, от каждого источника в течение налогового периода (подп. 1.191 ст. 163 НК)

18 130 000

1813

Лимит безвозмездной (спонсорской) помощи в денежной и натуральной формах, получаемой от белорусских организаций и граждан РБ инвалидами, несовершеннолетними детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, в сумме от всех источников в течение налогового периода (абз. 2 подп. 1.21 ст. 163 НК)

98 860 000

9886

Лимит не являющихся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей доходов, получаемых от профсоюзных организаций их членами, в т.ч. в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок, от каждой профсоюзной организации в течение налогового периода (ч. 1 подп. 1.26 ст163 НК)

2 990 000

299

Стандартный налоговый вычет

В месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению (подп. 1.1 п. 1 ст. 164 НК)

830 0005 010 000

83501

В месяц на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (ч. 1 подп. 1.2 ст. 164 НК)

240 000

24

Вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю в месяц на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (абз. 1 ч. 5, ч. 6 и 7 подп. 1. 2 ст. 164 НК)

460 000

46

в месяц для отдельных категорий плательщиков (абз. 3 подп. 1.3 ст. 164 НК)

1 170 000

117

Для ИП (нотариусов, адвокатов), не имеющих в течение отчетного (налогового) периода (его части) места основной работы (службы, учебы) (ч. 4 п. 3 ст. 164 НК)

15 020 000

1502

Социальные налоговые вычеты

Лимит суммы в течение налогового периода, уплаченной плательщиком страховым организациям РБ в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее 3 лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов (ч. 1 подп. 1.2 п. 1 ст. 165 НК)

18 130 000

1813

Сумма превышения доходов от сдачи жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест, при превышении которой подоходный налог взимается по ставке 13% (ч. 1 п. 2 ст. 173 и п. 3 ст. 179 НК)

49 470 000

4947

Сумма выплаченного физическим лицам за приобретаемую у них продукцию растениеводства дохода в день, при превышении которой налоговые агенты обязаны представлять в налоговый орган по месту постановки на учет сведения о доходах (абз. 6 части 1 п. 11 ст. 175 НК)

20 000 000

2000

Земельный налог

Кадастровая стоимость земельных участков для определения налоговой базы (за гектар) менее:общественно-деловой зоны для размещения автомобильных заправочных и газонаполнительных станций (абз. 2)

40 000 000

4000

автомобильных рынков, игорных заведений, иных объектов

218 000 000

21 800

производственной зоны

109 000 000

10 900

рекреационной зоны

120 000 000

12 000

жилой многоквартирной зоны (абз. 3)

320 000 000

32 000

жилой усадебной зоны

160 000 000

16 000

Ставка земельного налога на земельные участки, занятые капитальными строениями (зданиями, сооружениями) и другими объектами (п. 2 ст. 196 НК)

7 460

0,75

кадастровая стоимость земельных участков в границах населенных пунктов для общественно-деловой зоны для размещения автомобильных заправочных и газонаполнительных станций, автомобильных рынков, игорных заведений, иных объектов, а также для производственной зоны за гектар (подп. 1.1. ст. 197 НК)

40 000 000

4000

218 000 000

21 800

109 000 000

10 900

Ставка налога (подп. 1.1. ст. 197 НК)

1 380 000

138

Кадастровая стоимость земельных участков (абз. 3 подп. 1.1. П. 1  ст. 198 НК)

40 000 000

4000

218 000 000

21 800

109 000 000

10 900

Кадастровая стоимость земельных участков за гектар для жилой усадебной зоны (подп. 1.2 и абз. 3 подп. 1.2 ст. 198 ст. 198 НК)

320 000 000

32 000

Ставка налога (подп. 1.2  ст. 198 НК)

92 000

9,2

кадастровая стоимость земельных участков за гектар (абз. 2 подп. 1.3 ст. 198 НК)

160 000 000

16 000

Ставка налога

184 000

18,4

Кадастровая стоимость земельных участков (за гектар), при превышении которой ставка налога устанавливается в размере согласно приложению 5 к НК (абз. 3)

160 000 000

16 000

Порог кадастровой стоимости земельных участков (абз. 2 и 3 п. 1 ст. 201 НК)

120 000 000

12 000

Ставка земельного налога на земельные участки природоохранного, оздоровительного, рекреационного и историко-культурного назначений при кадастровой стоимости участков менее 120 млн. Br (12 000 BYN)

1 380 000

138

Ставки налога за добычу (изъятие) природных ресурсов с 1 тонны соли калийной (в пересчете на оксид калия) (абз. 2 части 4 ст. 213)

42 520

4,25

Упрощенная система налогообложения

Лимит валовой выручки нарастающим итогом за 9 месяцев, при котором вправе применять УСН (ч. 1 п. 1 ст. 286 НК):организации с численностью работников в среднем за указанный период не более 100 человек

10 300 000 000

1 030 000

индивидуальные предприниматели

1 125 000 000

112 500

Лимит валовой выручки нарастающим итогом с начала года, при котором плательщики, применяющие УСН, вправе не уплачивать НДС и могут уплачивать НДС добровольно (ч. 1 подп. 3.12 части 1 п. 3, части 1 подп. 4.1 и ч. 1 подп. 4.2 п. 4 ст. 286 НК)

9 400 000 000

940 000

в п. 6:

Лимит валовой выручки нарастающим итогом в течение календарного года, при превышении которого прекращают применение УСН (подп. 6.2 ст. 286 НК) организации

13 700 000 000

1 370 000

индивидуальные предприниматели

1 500 000 000

150 000

Лимит валовой выручки нарастающим итогом в течение календарного года, при превышении которого плательщики, применяющие УСН, должны начислять НДС (подп. 6.4 ст. 286 НК)

9 400 000 000

940 000

Лимит валовой выручки нарастающим итогом с начала года, при котором организации с численностью работников не более 15 человек, и ИП, применяющие УСН, вправе вести учет в книге учета доходов и расходов и при превышении которого не вправе вести такой учет (абз. 1 ч. 1 и абз. 2 и 3 ч. 6 п. 1 ст. 291 НК)

4 100 000 000

410 000

Налог на игорный бизнес (ч. 1 п. 1 ст. 309 НК)

Ставка налога на игорный бизнес на игровой стол (абз. 2)

63 418 700

6341,87

Ставка налога на игорный бизнес на игровой автомат (абз. 3)

2 415 300

241,53

Ставка налога на игорный бизнес на кассу тотализатора (абз. 4)

13 001 300

1300,13

Ставка налога на игорный бизнес на кассу букмекерской конторы (абз. 5)

6 500 700

650,07