Безвозмездная передача готовой продукции резиденту Беларуси и резиденту России: что с НДС
Фото: freepik.com
Ситуация. Предприятие «А» – резидент Беларуси отгружает свою готовую продукцию в качестве образцов торговому дому «В» – резиденту Беларуси. Оплата за товар не поступит. Назад товар не возвращается.
Будет ли указанная передача облагаться НДС? Нужно ли отражать в ТТН НДС? Как определяется налоговая база? Если нужно, то как направить ЭСЧФ (получателю или просто на Портал)? Что указывать в ЭСЧФ?
Если организация А отгружает свою готовую продукцию в качестве образцов торговому дому С – резиденту России, возникает ли объект налогообложения НДС? Применяется ли в рассматриваемой ситуации ставка НДС в размере 0%? Нужно ли отсчитывать 180 дней с момента отгрузки образцов на безвозмездной основе? Как выставить ЭСЧФ?
Реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав признаются отчуждение товара одним лицом другому лицу (выполнение работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу), передача имущественных прав одним лицом другому лицу на возмездной или безвозмездной основе вне зависимости от способа приобретения прав на товары (результаты выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав или формы соответствующих сделок.
Безвозмездной передачей товаров (работ, услуг), имущественных прав признаются передача товаров (выполнение работ, оказание услуг), имущественных прав без оплаты и освобождение от обязанности их оплаты.
Не признается реализацией передача товаров (работ, услуг), имущественных прав потребителю рекламы при отсутствии оплаты или иного встречного исполнения обязательства, если такие товары (работы, услуги), имущественные права являются объектами рекламирования и (или) содержат информацию об объектах рекламирования (п. 1 п. 31 НК1).
Объектом налогообложения НДС признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Беларуси, включая обороты по безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных...
