Аннулирование ЭСЧФ, когда необходимо изменить дату на более раннюю
Фото: freepik.com
Ситуация. В ЭСЧФ, выставленном продавцом товара в 2022 г. и подписанном покупателем, обнаружена ошибка: неверно указана дата совершения операции. Ее необходимо изменить на более раннюю.
Каким образом аннулировать ЭСЧФ в данной ситуации? Какую дату указать при аннулировании ЭСЧФ: дату совершения операции или текущую системную дату?
В случае обнаружения в ранее выставленном (направленном) ЭСЧФ неполноты сведений или ошибок, требующих его аннулирования, плательщиком:
– либо аннулируется ранее выставленный (направленный) ЭСЧФ;
– либо выставляется (направляется) исправленный ЭСЧФ, которым аннулируется ранее выставленный (направленный) ЭСЧФ (п. 10 ст. 131 НК).
Исправленный ЭСЧФ должен содержать:
– новые показатели, необходимые для исчисления НДС, включая нулевые;
– ссылку на номер ранее выставленного (направленного) аннулируемого ЭСЧФ.
Если ранее выставленный ЭСЧФ был подписан электронной цифровой подписью (ЭЦП) покупателя, то он аннулируется при наличии согласия покупателя, которое выражается подписанием ЭЦП покупателя исправленного ЭСЧФ, выставленного продавцом.
Исправленный ЭСЧФ составляется в порядке и случаях, установленных п. 10 ст. 131 НК.
ЭСЧФ этого типа должен содержать ссылку на номер исходного ЭСЧФ, отражаемого в строке 5 «К ЭСЧФ» формы ЭСЧФ исправленного ЭСЧФ, а также дату аннулирования исходного ЭСЧФ, отражаемую в строке 5.1 «Дата аннулирования ЭСЧФ» формы ЭСЧФ исправленного ЭСЧФ. При создании и заполнении исправленного ЭСЧФ дата аннулирования исходного ЭСЧФ, указанная...
