Елена Морозова

Юридическим лицам 06.09.2024 Налоговая база, отмена ряда льгот, новые размеры вычетов: что изменится в НК в части исчисления подоходного налога с 2025 года С учетом практики применения налогового законодательства, а также совершенствования порядка исчисления и уплаты налогов Минфином подготовлен проект закона1, которым предусматривается корректировка НК2. Вступление в силу данного законодательного акта за исключением его отдельных положений предусматривается с 1 января 2025 г. В комментарии будут рассмотрены наиболее значимые изменения, касающиеся исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц.

Юридическим лицам 03.09.2024 Расходы на проведение конкурса профессионального мастерства и подоходный налог Ситуация. Производственная организация в августе 2024 г. среди своих работников провела конкурс профессионального мастерства. В рамках этого мероприятия она понесла расходы на доставку участников к месту проведения конкурса и обратно, их проживание, питание. По результатам конкурса его участникам вручены кубки и призы, а победители награждены грамотами, одновременно с которыми им вручено денежное вознаграждение в размере 300 руб. Являются ли указанные расходы организации для ее работников (участников конкурса) доходом, подлежащим обложению подоходным налогом?

Юридическим лицам 03.09.2024 Возврат излишне удержанной суммы подоходного налога работнику Ситуация. В организации с февраля 2022 г. работает пенсионер (для него эта организация является местом основной работы). В августе 2024 г. организацией самостоятельно установлено, что данному работнику с начисленной ему заработной платы с февраля 2022 г. по июль 2024 г. не предоставлялся стандартный налоговый вычет, установленный подп. 1.1 п. 1 ст. 209 НК1. При этом излишне удержанная сумма подоходного налога составила 594,75 руб. Общая сумма подоходного налога, удержанная организацией со всех работников и подлежащая перечислению в бюджет за август 2024 г., составила 137 руб. Вправе ли организация осуществить возврат этому работнику излишне удержанной суммы подоходного налога? Если вправе, то в каком порядке и за какой период времени следует произвести перерасчет подоходного налога?

Юридическим лицам 03.09.2024 Стандартный и социальный налоговые вычеты на ребенка, обучающегося в вузе Ситуация. Работник по месту основной работы для получения стандартного и социального налоговых вычетов в сентябре 2024 г. представил справку, подтверждающую, что его совершеннолетний сын за плату получает первое высшее образование в дневной форме образования в филиале российского учреждения образования. Данный филиал расположен на территории Беларуси. Вправе ли организация в этом случае предоставлять данному работнику стандартный и социальный налоговые вычеты?

Юридическим лицам 30.08.2024 Место перечисления подоходного налога при наличии обособленного подразделения Ситуация. Организация зарегистрирована в г. Минске, где находится ее офис. В г. Гомеле есть обособленное подразделение данной организации (нет отдельного расчетного счета, баланса), в котором по договору подряда работает 3 физических лица. Договор подряда с ними заключает от организации уполномоченное лицо, которое действует по доверенности. Куда следует уплачивать подоходный налог – в бюджет в г. Минске или в г. Гомеле?

Юридическим лицам 30.08.2024 Продажа доли в уставном фонде организации и подоходный налог Ситуация. Участник ООО (физическое лицо, налоговый резидент РБ) имеет долю в уставном фонде общества в размере 12 000 руб. (вклад в уставный фонд он вносил 16.11.2020 в сумме 10 000 руб.). В августе 2024 г. он решил выйти из состава участников и 11.08.2024 продал свою долю организации и другому физическому лицу в равных долях (по 6000 руб.). Возникает ли в данном случае доход, подлежащий обложению подоходным налогом, и какой порядок его налогообложения?

Юридическим лицам 23.08.2024 Выплаты за сданные бытовые отходы и подоходный налог Ситуация. Организация скупает у населения бытовые отходы для последующей их сдачи в организацию, занимающуюся их переработкой. Нужно ли удерживать подоходный налог с выплат физическим лицам за сданные отходы?

Юридическим лицам 23.08.2024 Стандартный налоговый вычет на усыновленного ребенка Ситуация. Работник принят в организацию в октябре 2019 г. (место основной работы). В августе 2024 г. им в организацию представлено свидетельство о рождении ребенка (дата рождения – 11.06.2024). Ребенок родился вне брака и был усыновлен работником (согласно представленному свидетельству об установлении отцовства соответствующая запись произведена в книге регистрации актов 25.07.2024). С какого месяца организации следует предоставить стандартный налоговый вычет на этого ребенка?

Юридическим лицам 16.08.2024 Право молодого специалиста на стандартный налоговый вычет Ситуация. В организацию 14.07.2022 в качестве молодого специалиста после окончания БГЭУ в соответствии со свидетельством о направлении на работу был принят новый работник (место основной работы). При приеме на работу им представлена копия диплома о полученном высшем образовании. По окончании трудового договора 13.07.2024 организация продлила с ним трудовые отношения в качестве внешнего совместителя еще на 1 год. Вправе ли организация предоставить этому работнику при исчислении подоходного налога с заработной платы начиная с августа 2024 г. стандартный налоговый вычет, установленный подп. 1.4 п. 1 ст. 209 НК?

Юридическим лицам 13.08.2024 Подарки детям и сведения о доходах за 2024 год Ситуация. Организацией в июне 2024 г. к Международному дню защиты детей для несовершеннолетних детей своих работников организовано праздничное представление, в ходе которого детям выданы подарки (игрушки и наборы конфет) стоимостью 77 руб. (с НДС) каждый. Согласно приказу руководителя подарки выданы непосредственно детям работников. Необходимо ли организации в отношении указанных подарков представить в налоговый орган сведения о доходах за 2024 год?

Юридическим лицам 06.08.2024 Оказание материальной помощи в связи с чрезвычайными ситуациями: особенности исчисления подоходного налога в 2024 году Организации при наступлении определенных случаев оказывают своим и бывшим работникам, членам их семей материальную помощь. Одним из таких обстоятельств может быть наступление различных чрезвычайных ситуаций, связанных с повреждением или утратой принадлежащего им имущества. В статье автор рассматривает порядок исчисления и уплаты подоходного налога в связи с чрезвычайными обстоятельствами.

Юридическим лицам 30.07.2024 Компенсация за разъездной характер работы:надо ли уплачивать подоходный налог Ситуация. Работнику организации (место основной работы) в июне 2024 г. установлена компенсация за разъездной характер работы в размере 20 руб. за каждый день, отработанный в условиях разъездов. Данный работник осуществляет регулярные поездки по территории Беларуси на транспорте организации и ежедневно возвращается к месту жительства, его должность приказом руководителя отнесена к должностям, работа в которых имеет разъездной характер. Облагается ли данная компенсация подоходным налогом?

Юридическим лицам 26.07.2024 Наем жилого помещения в командировке и подоходный налог Ситуация. Работником минской организации по возвращении из командировки в г. Брест в бухгалтерию представлен счет из отеля, согласно которому он проживал в номере высшей категории стоимостью 315 руб. за сутки. При этом стоимость проживания в номере первой категории в этом отеле за сутки составляет 120 руб. Работнику понесенные им расходы возмещены в полном размере (в организации применяется вариант возмещения расходов по найму жилья на основании подтверждающих документов). Является ли возмещенная работнику сумма в размере разницы между стоимостью номера высшей категории и стоимостью номера первой категории его доходом, подлежащим обложению подоходным налогом?

Юридическим лицам 26.07.2024 Оздоровление работников: особенности исчисления подоходного налога в 2024 году В настоящее время наниматель заинтересован в здоровье своих работников. В связи c этим наниматель оплачивает за своих работников их лечение и оздоровление, в т. ч. путем приобретения различных путевок. В данной статье рассмотрим порядок исчисления подоходного налога с доходов, получаемых работниками от организаций на оздоровление, с учетом особенностей 2024 г.

Юридическим лицам 23.07.2024 Авиабилеты и трансфер из аэропорта для зарубежных партнеров: подоходный налог исчислять не нужно Ситуация. Белорусская организация в июне 2024 г. в рамках организации деловой встречи с представителями зарубежной компании понесла расходы в т.ч. на приобретение для членов делегации авиабилетов, а также оплатила им трансфер из аэропорта. Являются ли данные расходы белорусской организации для представителей зарубежной компании их доходом, подлежащим обложению подоходным налогом?

Юридическим лицам 19.07.2024 Матпомощь сестре внешнего совместителя:что с подоходным налогом Ситуация. Организация в июне 2024 г. в связи со смертью своего работника (работал в качестве внешнего совместителя) оказала материальную помощь его сестре в размере 1000 руб., а также приобрела искусственные цветы стоимостью 50 руб., которые были использованы представителями организации в траурной церемонии умершего работника. Является ли данная материальная помощь, а также расходы организации по приобретению искусственных цветов доходом сестры, подлежащим обложению подоходным налогом?

Юридическим лицам 19.07.2024 Лечение работников: особенности исчисления подоходного налога в 2024 году Многие организации помимо гарантий и компенсаций, предусмотренных трудовым законодательством, по своей инициативе несут расходы на оздоровление и лечение своих работников, а также членов их семей, в т.ч. путем приобретения для них различного рода путевок. В статье будет рассмотрен порядок исчисления подоходного налога доходов, получаемых работниками (членами их семей) от организаций на лечение, с учетом особенностей 2024 года.

Юридическим лицам 16.07.2024 Матпомощь работнику, вернувшемуся из армии, и подоходный налог Ситуация. В коллективном договоре организации закреплено, что работникам, вернувшимся на прежнее место работы после прохождения срочной военной службы, выплачивается материальная помощь в размере 50 базовых величин (2000 руб.). Следует ли организации при выплате указанной материальной помощи удерживать подоходный налог?

Юридическим лицам 16.07.2024 Расходы на деловую встречу в командировке и подоходный налог Ситуация. Белорусская организация в июне 2024 г. направила своего работника в командировку в г. Москву. В ходе командировки им в ресторане проведена деловая встреча с представителями российской организации. По возвращении из командировки работнику организации на основании подтверждающих документов сверх суточных возмещены расходы на проведение указанной встречи в ресторане. Является ли указанная сумма возмещения доходом работника, подлежащим обложению подоходным налогом?

Юридическим лицам 21.06.2024 Страховые взносы за своих работников и членов их семей уплачивает организация: что с подоходным налогом Ситуация. Организация в мае 2024 г. заключила со страховой компанией договор добровольного медицинского страхования своих работников, а также членов их семей. Уплата страховых взносов будет осуществляться за счет средств организации ежеквартально. Размер уплаченного организацией страхового взноса за каждого застрахованного составил 400 руб. Будут ли данные расходы организации доходом работников и членов их семей, подлежащим обложению подоходным налогом?