Елена Морозова

Юридическим лицам 09.07.2025 Стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида Работник организации (место основной работы) является вдовцом. У данного работника есть 20-летний сын. В мае 2025 г. сыну работника установлена II группа инвалидности, в подтверждение чего работником в организацию представлена копия удостоверения инвалида. Какие стандартные налоговые вычеты на этого ребенка и в каком размере организации необходимо предоставить этому работнику при исчислении подоходного налога с его заработной платы?

Юридическим лицам 09.07.2025 Расходы на обучение, по которым социальный налоговый вычет не предоставляется Сын работника организации (место основной работы) является студентом Минского государственного лингвистического университета, где за плату получает первое высшее образование. Программой обучения предусмотрено обучение двум иностранным языкам: английскому и немецкому. Также университетом дополнительно на основании договора на оказание дополнительных услуг на платной основе предоставляется возможность обучаться итальянскому языку. Работником в январе 2025 г. в организацию представлены документы, подтверждающие оплату основного обучения его сына, а также обучения итальянскому языку. Вправе ли организация предоставить работнику социальный налоговый вычет на сумму расходов, понесенных им на обучение сына итальянскому языку?

Юридическим лицам 18.06.2025 В карт-чеке нет реквизитов: правомерно ли не предоставлять имущественный налоговый вычет Ситуация. Работник организации (место основной работы) несет расходы по погашению кредита, полученного им как нуждающимся в улучшении жилищных условий, на строительство квартиры. В мае 2025 г. им в организацию в целях предоставления имущественного налогового вычета представлен распечатанный им карт-чек, сформированный при оплате кредита через интернет-банкинг. В связи с тем что в карт-чеке отсутствует информация о номере и дате заключения кредитного договора, бухгалтером организации отказано в предоставлении данного налогового вычета. Правомерны ли действия бухгалтера организации в этой ситуации?

Юридическим лицам 18.06.2025 Когда имущественный налоговый вычет не предоставляется Ситуация. Работником в мае 2025 г. в организацию (место основной работы) представлены документы, подтверждающие, что им, как нуждающимся в улучшении жилищных условий в рамках строительства одноквартирного жилого дома без привлечения застройщика, в мае 2025 г. понесены расходы по приобретению бетономешалки, а также строительных лесов. Вправе ли организация предоставить работнику на сумму понесенных им расходов по приобретению бетономешалки, а также строительных лесов имущественный налоговый вычет?

Юридическим лицам 18.06.2025 Выплата среднего заработка по судебному постановлению и подоходный налог Ситуация. Организацией в соответствии с судебным постановлением в мае 2025 г. уволенному работнику выплачен средний заработок (за период с 09.12.2024 по 23.12.2024) за каждый день задержки окончательного расчета в размере 810 руб. На момент выплаты у бывшего работника место основной работы (службы, учебы) отсутствовало. Права на вычеты, установленные подп.подп 1.2 и 1.3 п. 1 ст. 209 НК1, у него не было. В каком порядке организации необходимо произвести исчисление, удержание и перечисление в бюджет суммы подоходного налога в отношении указанных доходов?

Юридическим лицам 18.06.2025 Право на стандартные налоговые вычеты работникам из ЛТП Ситуация. Предприятие заключило договор с лечебно-трудовым профилакторием о предоставлении рабочей силы. Согласно договору предприятие производит начисление заработной платы работникам, предоставленным ЛТП. Вправе ли предприятие при исчислении подоходного налога с зарплаты этих работников предоставлять им стандартные налоговые вычеты на основании их заявлений?

Юридическим лицам 11.06.2025 Члену профсоюза выплачено вознаграждение за успешную работу: подоходный налог Ситуация. Постановлением вышестоящей профсоюзной организации по итогам конкурса на лучшую организацию общественного контроля по охране труда члену профсоюзного комитета присвоено звание «Лучший общественный инспектор по охране труда» и на расчетный счет профсоюзного комитета для выплаты этому члену за успешную работу по общественному контролю за состоянием охраны труда в организации перечислено вознаграждение в размере 500 руб. Необходимо ли профсоюзному комитету с суммы этого вознаграждения удержать подоходный налог?

Юридическим лицам 11.06.2025 Выплата дивидендов за 2024 год частями в 2025 году: подоходный налог Ситуация. ООО приняло решение о распределении прибыли за 2024 год и выплате дивидендов 22.04.2025. До этого решение о распределении прибыли и выплате дивидендов принималось в данной организации в 2024 г. Какой порядок налогообложения указанных дивидендов и в какие сроки необходимо уплатить в бюджет удержанный с них подоходный налог, если они будут выплачиваться частями в течение 2025 г.?

Юридическим лицам 11.06.2025 Работник оплатил услуги риэлтера: имущественный налоговый вычет не предоставляется Ситуация. Работником организации по месту основной работы в мае 2025 г. в бухгалтерию в целях получения имущественного вычета представлены документы, подтверждающие, что им, как нуждающимся в улучшении жилищных условий, в апреле 2025 г. приобретена квартира, а также понесены расходы по оплате риэлтерских услуг. Вправе ли организация предоставить работнику на сумму понесенных им расходов по оплате риэлтерских услуг имущественный налоговый вычет?

Юридическим лицам 11.06.2025 Освобождаемые от подоходного налога доходы указываются в сведениях о доходах Ситуация. Организация в 2025 г. выплачивала своему работнику (для него эта организация является местом основной работы) пособие по беременности и родам, а также пособие по уходу за ребенком до 3 лет. Необходимо ли организации в отношении указанных выплат представить в налоговый орган сведения о доходах за 2025 год?

Юридическим лицам 11.06.2025 Уменьшение уставного фонда без изменения доли участников и подоходный налог Ситуация. ООО в мае 2025 г. приняло решение об уменьшении уставного фонда путем пропорционального уменьшения вкладов каждого из участников. Размер доли каждого из участников в уставном фонде остается без изменения. Суммы уменьшения уставного фонда направлены на расчеты с участниками ООО. Одному из участников ООО (физическому лицу) его доля уменьшения уставного фонда выплачивается имуществом (автомобиль), внесенным им ранее в уставный фонд ООО. Облагается ли такая выплата подоходным налогом и как определить налоговую базу?

Юридическим лицам 10.06.2025 Билеты в театр для всей семьи частично оплатил профсоюз: подоходный налог Ситуация. Профсоюзная организация предприятия согласно коллективному договору за своих членов, а также за членов их семей оплатила 50% (110 руб.) стоимости билетов в театр. Остальные 50% стоимости билетов члены профсоюза внесли в кассу профсоюза. Указанные билеты выданы профсоюзом непосредственно своим членам. Признаются ли указанные расходы доходом, подлежащим обложению подоходным налогом? Если да, то кто является получателем дохода – только члены профсоюза или также члены их семей?

Юридическим лицам 04.06.2025 Компенсация за использование ноутбука и принтера в служебных целях: что с подоходным налогом Ситуация. Организацией со своим руководителем заключен договор об использовании принадлежащих ему ноутбука и принтера в служебных целях с выплатой компенсации за пользование. Необходимо ли организации с указанной компенсации удерживать подоходный налог?

Юридическим лицам 04.06.2025 Проверяем, правильно ли исчислен подоходный налог с переходящих отпускных Ситуация. Работнику организации (для него эта организация является местом основной работы) предоставлен ежегодный трудовой отпуск с 16.12.2024 по 05.01.2025. Сумма начисленных отпускных составила 826 руб. (в т. ч. за декабрь 2024 г. – 622 руб. и за январь 2025 г. – 204 руб.). Начисленная заработная плата за декабрь 2024 г. составила 730 руб. и выплачена с отпускными 13.12.2024 путем перечисления на счет работника в банке. Всего начисленный доход в декабре 2024 г. составил 1556 руб. У работника есть сын-школьник. За январь 2025 г. зарплата начислена в размере 1450 руб. В каком порядке организации необходимо было в данной ситуации произвести исчисление, удержание и перечисление в бюджет суммы подоходного налога в отношении указанных доходов?

Юридическим лицам 04.06.2025 Когда стандартный налоговый вычет многодетному отцу предоставляется не на всех детей Ситуация. В организацию в апреле 2025 г. принят новый работник (для него эта организация является местом основной работы). У данного работника есть несовершеннолетний ребенок. В мае 2025 г. работник вступил в брак с женщиной, имеющей четверых несовершеннолетних детей. В этом же месяце работником в организацию представлено удостоверение многодетной семьи, в котором он записан как отец пятерых детей. При этом работником дети супруги усыновлены не были. В каком размере организации необходимо представлять данному работнику стандартный налоговый вычет?

Юридическим лицам 04.06.2025 Денежный заем физическому лицу и подоходный налог Ситуация. Организация с физическим лицом заключила договор денежного займа, согласно которому 5 мая 2025 г. организация передала физическому лицу для приобретения бытовой техники сроком на 3 месяца 10 000 руб. Необходимо ли организации с указанной суммы займа удержать подоходный налог?

ИП и физлицам 28.05.2025 Выплата бонуса по истечении испытательного срока и подоходный налог Ситуация. На предприятии в целях усиления материальной заинтересованности работников в трудоустройстве на востребованные профессии по истечении испытательного срока работникам в соответствии с коллективным договором выплачивается «бонус» в базовых величинах в зависимости от присвоенного разряда. Необходимо ли с указанной выплаты удерживать подоходный налог?

ИП и физлицам 28.05.2025 Суммирование доходов работника для применения стандартного налогового вычета Ситуация. Работник работает в одной и той же организации на 0,5 ставки по контракту (место основной работы) и на 0,5 ставки как внутренний совместитель. Суммируются ли доходы для целей применения стандартного налогового вычета в размере 192 руб. или учитывается только доход по месту основной работы?

ИП и физлицам 28.05.2025 Единовременная компенсация в связи с травмой и подоходный налог Ситуация. Работник организации (место основной работы) в марте 2025 г. на производстве получил травму. По заключению МРЭК степень утраты его профессиональной (общей) трудоспособности составила 5%. Организация в связи с указанным случаем на основании коллективного договора работнику выплатила единовременную компенсацию в размере одной среднемесячной заработной платы за каждый процент утраты трудоспособности (6000 руб.). Необходимо ли организации с указанной компенсации удерживать подоходный налог?

ИП и физлицам 28.05.2025 Когда нет права на имущественный налоговый вычет Ситуация. Работником в организацию (место основной работы) в мае 2025 г. в целях получения имущественного налогового вычета представлены документы, подтверждающие погашение кредита, полученного на приобретение квартиры. При этом квартира была приобретена за счет кредита, полученного его супругой как нуждающейся в улучшении жилищных условий, в марте 2025 г. до брака с ним (вышла замуж за работника в апреле 2025 г.). Свидетельство о регистрации права собственности на квартиру получено супругой в марте 2025 г. Вправе ли организация предоставить этому работнику имущественный налоговый вычет на сумму понесенных им расходов, направленных на погашение кредита, если на момент заключения кредитного договора он состоял на учете нуждающегося в улучшении жилищных условий?