Все материалы с тегом «ставка НДС 0%»
Юридическим лицам
18.06.2025
Транспортно-экспедиционные услуги и НДС
Ситуация. Белорусская организация оказывает транспортно-экспедиционные услуги. Заключила договор-заявку на транспортно-экспедиционные услуги с клиентом России по доставке груза Китай – Ангарск (РФ). СМR выписана Китай – Ангарск.
Перевозчик 1 – резидент РБ по СМR оказал услугу по маршруту Китай – Иркутская обл., есть печать склада о выгрузке на СВХ Иркутск.
Перевозчик 2 – резидент РФ, маршрут Иркутск – Ангарск довез груз в г. Ангарск по ТН – есть отметка о доставке груза получателю.
Какую ставку НДС должна применить белорусская организация?
Комментарии и письма МНС
16.05.2025
О налогообложении НДС работ (услуг) авторизованными сервисными центрами
Согласно подп. 1.12 п. 1 ст.122 НК при реализации работ (услуг) по ремонту, техническому обслуживанию зарегистрированных в иностранных государствах транспортных средств, выполняемых на территории Беларуси авторизованными сервисными центрами для иностранных организаций или физических лиц, за исключением граждан Беларуси, применяется ставка НДС в размере 0%. Данное положение применяется к работам (услугам), выполненным (оказанным) с 1 января 2015 года, – разъясняет МНС.
О налогообложении НДС работ (услуг) авторизованными сервисными центрами
Согласно подп. 1.12 п. 1 ст.122 НК при реализации работ (услуг) по ремонту, техническому обслуживанию зарегистрированных в иностранных государствах транспортных средств, выполняемых на территории Беларуси авторизованными сервисными центрами для иностранных организаций или физических лиц, за исключением граждан Беларуси, применяется ставка НДС в размере 0%. Данное положение применяется к работам (услугам), выполненным (оказанным) с 1 января 2015 года, – разъясняет МНС.
Юридическим лицам
02.04.2025
Экспорт товаров в Россию: уточненная налоговая декларация по НДС
Ситуация. В октябре 2024 г. белорусская компания экспортировала товар в Россию. Российский покупатель подал заявление о ввозе и оплатил НДС в ноябре 2024 г. При этом заявление он смог отправить белорусскому экспортеру только в марте 2025 г.
Нужно ли подавать уточненную налоговую декларацию по НДС или правильнее этот оборот отразить уже в 2025 г.?
Юридическим лицам
05.02.2025
НДС‑2025: экспортируемые транспортные услуги, облагаемые по ставке ноль процентов
В материале рассмотрены изменения в ст. 126 НК1, внесенные Законом № 47-32 и действующие с 2025 г., которые повлияли на применение ставки НДС в размере 0% к экспортируемым транспортным услугам.
НДС‑2025: экспортируемые транспортные услуги, облагаемые по ставке ноль процентов
В материале рассмотрены изменения в ст. 126 НК1, внесенные Законом № 47-32 и действующие с 2025 г., которые повлияли на применение ставки НДС в размере 0% к экспортируемым транспортным услугам.
Юридическим лицам
18.10.2024
Порядок налогообложения НДС, когда планируется частичный вывоз продукта переработки
Ситуация. Белорусская организация (Подрядчик) заключила договор на переработку сырья с российской организацией (Заказчик). Согласно условиям договора Заказчик передает собственное сырье Подрядчику для дальнейшей переработки, при этом вывоз продукта переработки (готовой продукции) на территорию России планируется частично. Подрядчик планирует выкупить часть готовой продукции для реализации ее на территории Беларуси.
Какой порядок налогообложения НДС у белорусской организации-подрядчика?
Юридическим лицам
27.09.2024
Экспорт товаров в государства – члены ЕАЭС: НДС и ЭСЧФ
На практике встречаются ситуации, которые вызывают сложности у экспортеров в порядке применения нулевой ставки НДС при экспорте. Рассмотрим в материале вопросы документального подтверждения вывоза товара, определения размера налоговой базы и периода применения нулевой ставки, а также выставления ЭСЧФ.
Экспорт товаров в государства – члены ЕАЭС: НДС и ЭСЧФ
На практике встречаются ситуации, которые вызывают сложности у экспортеров в порядке применения нулевой ставки НДС при экспорте. Рассмотрим в материале вопросы документального подтверждения вывоза товара, определения размера налоговой базы и периода применения нулевой ставки, а также выставления ЭСЧФ.
Юридическим лицам
13.09.2024
Недостача товара при экспорте: как быть с нулевой ставкой НДС
Ситуация. Белорусская организация реализует товар резиденту РФ. При перевозке товара перевозчиком часть товара утеряна.
Что с НДС? На какую сумму выставить ЭСЧФ? Вправе ли организация применить ставку НДС в размере 0% на всю стоимость отгруженного товара, если российский импортер в заявлении о ввозе указал всю стоимость по накладной? Может ли покупатель в заявлении на ввоз указать стоимость без утраченного товара?
Недостача товара при экспорте: как быть с нулевой ставкой НДС
Ситуация. Белорусская организация реализует товар резиденту РФ. При перевозке товара перевозчиком часть товара утеряна.
Что с НДС? На какую сумму выставить ЭСЧФ? Вправе ли организация применить ставку НДС в размере 0% на всю стоимость отгруженного товара, если российский импортер в заявлении о ввозе указал всю стоимость по накладной? Может ли покупатель в заявлении на ввоз указать стоимость без утраченного товара?
Юридическим лицам
10.09.2024
Применение нулевой ставки НДС при международной перевозке
Ситуация. Полный маршрут международной перевозки – Польша – Россия. На польском прицепе груз доставлен в таможенный логистический центр (ТЛЦ) г. Бреста, где он после прохождения таможенных процедур перегружен в прицеп российского перевозчика. Однако при следовании к месту выгрузки на территории Беларуси произошла поломка седельного тягача. Для дальнейшей перевозки был привлечен белорусский перевозчик, который принял прицеп с грузом и доставил его в Россию к месту выгрузки.
Может ли белорусский перевозчик применить в данной ситуации ставку НДС в размере 0%, т.к. перевозка осуществлялась по единой СМR-накладной, маршрут перевозки начинается в Польше и заканчивается в России, но перецепка прицепа осуществлялась не в специально установленном месте?
Юридическим лицам
18.06.2024
Доставка товара в Россию железнодорожным транспортом: право на нулевую ставку НДС
Ситуация. Организация «А» реализовала товар (коробка весом 1,5 кг) организации «Б» – резиденту России по договору поставки. Накладная СМR не оформляется. Имеется доверенность грузополучателя на получение товарно-материальных ценностей (ТМЦ). Грузополучатель из России приехал железнодорожным транспортом, получил ТМЦ и так же возвращается обратно.
Имеет ли право организация применить нулевую ставку НДС в данном случае?
Юридическим лицам
04.06.2024
ИП учреждает организацию в упрощенном порядке: право на применение ставки НДС в размере 0%
С 1 октября 2024 г. физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), вправе создать коммерческую организацию, учреждаемую одним лицом в упрощенном порядке, определенном Положением о создании индивидуальным предпринимателем коммерческой организации, учреждаемой одним лицом, согласно приложению к Закону от 22.04.2024 № 365-З «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности» (далее – Закон и Положение соответственно).
ИП учреждает организацию в упрощенном порядке: право на применение ставки НДС в размере 0%
С 1 октября 2024 г. физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), вправе создать коммерческую организацию, учреждаемую одним лицом в упрощенном порядке, определенном Положением о создании индивидуальным предпринимателем коммерческой организации, учреждаемой одним лицом, согласно приложению к Закону от 22.04.2024 № 365-З «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности» (далее – Закон и Положение соответственно).
Консультации
26.04.2024
Учет и налогообложение транспортно-экспедиционных услуг в рамках международной железнодорожной перевозки
В данном материале автор на практических ситуациях рассказывает об учете налогообложения транспортно-экспедиционных услуг в рамках международной железнодорожной перевозки; о подтверждении права применения ставки НДС 0% по договору оказания транспортно-экспедиторских услуг; порядке отражения в учете и налогообложении индексации тарифов, предусмотренных договором транспортно-экспедиторских услуг.
Учет и налогообложение транспортно-экспедиционных услуг в рамках международной железнодорожной перевозки
В данном материале автор на практических ситуациях рассказывает об учете налогообложения транспортно-экспедиционных услуг в рамках международной железнодорожной перевозки; о подтверждении права применения ставки НДС 0% по договору оказания транспортно-экспедиторских услуг; порядке отражения в учете и налогообложении индексации тарифов, предусмотренных договором транспортно-экспедиторских услуг.
Юридическим лицам
16.04.2024
Возврат неисправных комплектующих: что с НДС
Ситуация. Белорусская организация реализовала оборудование резиденту Казахстана. В процессе монтажа выявлен брак в части некачественных комплектующих. Организация-поставщик некачественного комплектующего (резидент Беларуси) произведет замену комплектующего. Ему будет возвращены неисправные. Стоимость контракта не изменяется.
Каким образом данные операции повлияют на порядок исчисления НДС? Надо ли по данным операциям выставлять ЭСЧФ?
Юридическим лицам
09.04.2024
Как отразить НДС при отсутствии данных об убытии товара с территории Беларуси
Ситуация. Белорусская организация в сентябре отгрузила продукцию в Узбекистан. Покупателю все доставлено, получена выручка на расчетный счет, но на сайте ГТК отсутствуют данные об убытии товаров. Белорусская организация сделала запрос в Минскую региональную таможню, таможня в свою очередь несколько раз направила запросы в таможню Узбекистана, но ответа по февраль 2024 г. не было. 28 февраля 2024 г. закончился 180-дневный срок с момента отгрузки. 25 марта 2024 г. пришел ответ из таможенных органов, что дата убытия товара 28.09.2023.
Нужно ли было отражать оборот со ставкой 20%? Если нужно, то как отразить оборот, облагаемый НДС по ставке 0% при поступлении документов с датой 28.09.2023 в текущей декларации или по дате убытия, т.е. подать уточненную декларацию за 2023 год?
Как отразить НДС при отсутствии данных об убытии товара с территории Беларуси
Ситуация. Белорусская организация в сентябре отгрузила продукцию в Узбекистан. Покупателю все доставлено, получена выручка на расчетный счет, но на сайте ГТК отсутствуют данные об убытии товаров. Белорусская организация сделала запрос в Минскую региональную таможню, таможня в свою очередь несколько раз направила запросы в таможню Узбекистана, но ответа по февраль 2024 г. не было. 28 февраля 2024 г. закончился 180-дневный срок с момента отгрузки. 25 марта 2024 г. пришел ответ из таможенных органов, что дата убытия товара 28.09.2023.
Нужно ли было отражать оборот со ставкой 20%? Если нужно, то как отразить оборот, облагаемый НДС по ставке 0% при поступлении документов с датой 28.09.2023 в текущей декларации или по дате убытия, т.е. подать уточненную декларацию за 2023 год?
Юридическим лицам
20.02.2024
Безвозмездная передача готовой продукции резиденту Беларуси и резиденту России: что с НДС
Ситуация. Предприятие «А» – резидент Беларуси отгружает свою готовую продукцию в качестве образцов торговому дому «В» – резиденту Беларуси. Оплата за товар не поступит. Назад товар не возвращается.
Будет ли указанная передача облагаться НДС? Нужно ли отражать в ТТН НДС? Как определяется налоговая база? Если нужно, то как направить ЭСЧФ (получателю или просто на Портал)? Что указывать в ЭСЧФ?
Если организация А отгружает свою готовую продукцию в качестве образцов торговому дому С – резиденту России, возникает ли объект налогообложения НДС? Применяется ли в рассматриваемой ситуации ставка НДС в размере 0%? Нужно ли отсчитывать 180 дней с момента отгрузки образцов на безвозмездной основе? Как выставить ЭСЧФ?
Безвозмездная передача готовой продукции резиденту Беларуси и резиденту России: что с НДС
Ситуация. Предприятие «А» – резидент Беларуси отгружает свою готовую продукцию в качестве образцов торговому дому «В» – резиденту Беларуси. Оплата за товар не поступит. Назад товар не возвращается.
Будет ли указанная передача облагаться НДС? Нужно ли отражать в ТТН НДС? Как определяется налоговая база? Если нужно, то как направить ЭСЧФ (получателю или просто на Портал)? Что указывать в ЭСЧФ?
Если организация А отгружает свою готовую продукцию в качестве образцов торговому дому С – резиденту России, возникает ли объект налогообложения НДС? Применяется ли в рассматриваемой ситуации ставка НДС в размере 0%? Нужно ли отсчитывать 180 дней с момента отгрузки образцов на безвозмездной основе? Как выставить ЭСЧФ?
