Все материалы с тегом «социальный налоговый вычет»
Юридическим лицам
09.07.2025
Расходы на обучение, по которым социальный налоговый вычет не предоставляется
Сын работника организации (место основной работы) является студентом Минского государственного лингвистического университета, где за плату получает первое высшее образование. Программой обучения предусмотрено обучение двум иностранным языкам: английскому и немецкому. Также университетом дополнительно на основании договора на оказание дополнительных услуг на платной основе предоставляется возможность обучаться итальянскому языку. Работником в январе 2025 г. в организацию представлены документы, подтверждающие оплату основного обучения его сына, а также обучения итальянскому языку.
Вправе ли организация предоставить работнику социальный налоговый вычет на сумму расходов, понесенных им на обучение сына итальянскому языку?
Расходы на обучение, по которым социальный налоговый вычет не предоставляется
Сын работника организации (место основной работы) является студентом Минского государственного лингвистического университета, где за плату получает первое высшее образование. Программой обучения предусмотрено обучение двум иностранным языкам: английскому и немецкому. Также университетом дополнительно на основании договора на оказание дополнительных услуг на платной основе предоставляется возможность обучаться итальянскому языку. Работником в январе 2025 г. в организацию представлены документы, подтверждающие оплату основного обучения его сына, а также обучения итальянскому языку.
Вправе ли организация предоставить работнику социальный налоговый вычет на сумму расходов, понесенных им на обучение сына итальянскому языку?
Юридическим лицам
23.04.2025
Подоходный налог: практика применения налоговых вычетов
Рассмотрим на примерах порядок применения налоговых вычетов по подоходному налогу.
Ситуация 1. Работнику организация (основное место работы) на протяжении 2023–2024 гг. предоставляет имущественный вычет на строительство квартиры долевым способом, построенной в кредит. Договор на строительство квартиры и кредит оформлены на супругу работника. В 2025 г. работник с супругой развелся.
Можно ли работнику предоставить имущественный вычет в отношении расходов на погашение кредита после развода с супругой?
Подоходный налог: практика применения налоговых вычетов
Рассмотрим на примерах порядок применения налоговых вычетов по подоходному налогу.
Ситуация 1. Работнику организация (основное место работы) на протяжении 2023–2024 гг. предоставляет имущественный вычет на строительство квартиры долевым способом, построенной в кредит. Договор на строительство квартиры и кредит оформлены на супругу работника. В 2025 г. работник с супругой развелся.
Можно ли работнику предоставить имущественный вычет в отношении расходов на погашение кредита после развода с супругой?
Юридическим лицам
11.10.2024
Налоговый вычет по расходам на уплату страховых взносов за прошлый период
Ситуация. Работник представил документ для предоставления социального налогового вычета по расходам на уплату страховых взносов по договору добровольного страхования жизни ребенка в сентябре 2024 г. Взносы по договору уплачены за период с октября 2023 г. по август 2024 г. Вычет предоставлен в сентябре 2024 г. по уплаченным взносам, в т.ч. за октябрь 2023 г., ноябрь 2023 г., декабрь 2023 г.
1. Следует ли подавать уточненные сведения о доходах физлиц по данному работнику за 2023 год?
2. Следует ли подать уточненную декларацию по подоходному налогу за IV квартал 2023 г.?
Юридическим лицам
08.10.2024
Право на социальный вычет за обучение сына за неотработанный период после распределения
Ситуация. Сотрудница представила документы по оплате стоимости за обучение в связи с неотработанным периодом после распределения своего сына:
– справку о периоде обучения в колледже и предоставлении ему первого среднего специального образования;
– расчет задолженности;
– письмо по погашению задолженности;
– квитанцию об оплате.
Можно ли, руководствуясь подп. 1.1 п. 1 ст. 210 НК1, применить социальный вычет в данной ситуации?
Юридическим лицам
04.10.2024
Расходы на обучение – право для вычета чека бывшего мужа
Ситуация. Работница написала заявление на предоставление налогового вычета по подоходному налогу за обучение ребенка (первое высшее образование), представила документы (договор, справку) и два чека за оплату обучения (сумма поделена на двоих родителей). Первый чек оплатила она, второй чек оплачен бывшим мужем.
Можно ли принять для вычета чек бывшего мужа?
Юридическим лицам
24.09.2024
Социальный и стандартный налоговые вычеты: особенности применения в 2024 году
Родители детей, которые учатся в учебных заведениях, в определенных случаях имеют право на льготное налогообложение получаемых доходов в виде стандартного и социального налоговых вычетов по подоходному налогу.
В данной статье на конкретных ситуациях будет рассмотрен порядок предоставления указанных налоговых вычетов таким родителям с учетом особенностей 2024 года.
Социальный и стандартный налоговые вычеты: особенности применения в 2024 году
Родители детей, которые учатся в учебных заведениях, в определенных случаях имеют право на льготное налогообложение получаемых доходов в виде стандартного и социального налоговых вычетов по подоходному налогу.
В данной статье на конкретных ситуациях будет рассмотрен порядок предоставления указанных налоговых вычетов таким родителям с учетом особенностей 2024 года.
Юридическим лицам
20.09.2024
Вычеты по подоходному налогу на детей: особенности применения в 2024 году
Родители детей, обучающихся в учебных заведениях, в определенных случаях имеют право на льготное налогообложение получаемых доходов в виде стандартного и социального налоговых вычетов по подоходному налогу.
В данной статье проанализированы практические ситуации и рассмотрен порядок предоставления социального налогового вычета на обучение, установленный подп. 1.1 п. 1 ст. 210 НК таким родителям с учетом особенностей 2024 г.
Вычеты по подоходному налогу на детей: особенности применения в 2024 году
Родители детей, обучающихся в учебных заведениях, в определенных случаях имеют право на льготное налогообложение получаемых доходов в виде стандартного и социального налоговых вычетов по подоходному налогу.
В данной статье проанализированы практические ситуации и рассмотрен порядок предоставления социального налогового вычета на обучение, установленный подп. 1.1 п. 1 ст. 210 НК таким родителям с учетом особенностей 2024 г.
Юридическим лицам
03.09.2024
Стандартный и социальный налоговые вычеты на ребенка, обучающегося в вузе
Ситуация. Работник по месту основной работы для получения стандартного и социального налоговых вычетов в сентябре 2024 г. представил справку, подтверждающую, что его совершеннолетний сын за плату получает первое высшее образование в дневной форме образования в филиале российского учреждения образования. Данный филиал расположен на территории Беларуси.
Вправе ли организация в этом случае предоставлять данному работнику стандартный и социальный налоговые вычеты?
Юридическим лицам
09.07.2024
Подоходный налог при выдаче займа на оплату обучения
Организации вправе предоставлять займы своим работникам. Рассмотрим обязанности организации как налогового агента по исчислению и уплате подоходного налога в ситуациях, когда работникам выдаются займы на оплату обучения.
Юридическим лицам
09.07.2024
Предоставление социального налогового вычета другому члену семьи
Ситуация. В 2023 г. Иванов И.И. заключил со страховой организацией РБ договор добровольного страхования жизни своей дочери сроком действия 10 лет с ежемесячной уплатой страховых взносов. По месту основной работы он получал социальный налоговый вычет по подоходному налогу. В 2024 г. Иванов И.И. уволился и зарегистрировался в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
Вправе ли социальный налоговый вычет по данному договору получать его супруга по месту своей основной работы?
Юридическим лицам
25.06.2024
Если вычет на обучение использован не полностью
Ситуация. Работник организации произвел плату за обучение в сумме 1200 руб. в учреждении образования РБ при получении первого высшего образования. Работнику в текущем году был предоставлен социальный налоговый вычет на обучение (далее – вычет на обучение) в сумме 850 руб.
Переносится ли остаток неиспользованного вычета на обучение на следующий год?
Юридическим лицам
25.06.2024
Судебное решение о задолженности за обучение и социальный вычет
Ситуация. На предприятие поступило судебное решение о взыскании с сотрудницы задолженности за обучение в связи с неотработанным периодом после распределения, шестимесячный срок для погашения истек.
Можно ли при удержании задолженности из заработной платы ежемесячно применять социальный налоговый вычет?
ИП и физлицам
13.05.2024
Вычет на обучение: можно ли вернуть подтверждающий документ работнику
30 апреля 2024 г. у работника был последний рабочий день. В этот день налоговый агент успел частично предоставить данному работнику социальный налоговый вычет на обучение ребенка (первое высшее образование). В пакете документов нанимателю был предоставлен оригинал квитанции об оплате за обучение. Вычет по данной квитанции произведен не в полном размере. Можно ли вернуть оригинал квитанции работнику?
Вычет на обучение: можно ли вернуть подтверждающий документ работнику
30 апреля 2024 г. у работника был последний рабочий день. В этот день налоговый агент успел частично предоставить данному работнику социальный налоговый вычет на обучение ребенка (первое высшее образование). В пакете документов нанимателю был предоставлен оригинал квитанции об оплате за обучение. Вычет по данной квитанции произведен не в полном размере. Можно ли вернуть оригинал квитанции работнику?
ИП и физлицам
01.03.2024
Основные изменения в 2024 году в порядке применения социального и имущественного вычета у ИП
При определении размера налоговой базы подоходного налога ИП имеют право на получение социальных и имущественных вычетов (п. 1 ст. 210 НК1, п. 1 ст. 211 НК).
Рассмотрим подробнее, что изменилось в 2024 г.
Основные изменения в 2024 году в порядке применения социального и имущественного вычета у ИП
При определении размера налоговой базы подоходного налога ИП имеют право на получение социальных и имущественных вычетов (п. 1 ст. 210 НК1, п. 1 ст. 211 НК).
Рассмотрим подробнее, что изменилось в 2024 г.
Юридическим лицам
09.01.2024
Подоходный налог в 2024 году: социальный и имущественный вычеты, дата получения дохода
С 1 января 2024 г. вступил в силу Закон от 27.12.2023 № 327-3 «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (далее – Закон № 327-З), которым внесены новации в порядок предоставления социальных, имущественных налоговых вычетов, изменены порядок определения даты фактического получения отдельных доходов, размеры ставок подоходного налога в отношении отдельных доходов.
Подоходный налог в 2024 году: социальный и имущественный вычеты, дата получения дохода
С 1 января 2024 г. вступил в силу Закон от 27.12.2023 № 327-3 «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (далее – Закон № 327-З), которым внесены новации в порядок предоставления социальных, имущественных налоговых вычетов, изменены порядок определения даты фактического получения отдельных доходов, размеры ставок подоходного налога в отношении отдельных доходов.
Юридическим лицам
15.12.2023
Налоговые вычеты по подоходному налогу на школьников и студентов: предоставляем правильно
Из материала вы узнаете: как работникам, имеющим детей-школьников или студентов, предоставляются стандартные налоговые вычеты при расчете подоходного налога, каков порядок предоставления социального налогового вычета при оплате обучения детей.
Налоговые вычеты по подоходному налогу на школьников и студентов: предоставляем правильно
Из материала вы узнаете: как работникам, имеющим детей-школьников или студентов, предоставляются стандартные налоговые вычеты при расчете подоходного налога, каков порядок предоставления социального налогового вычета при оплате обучения детей.
Юридическим лицам
08.12.2023
Право работника белорусской организации – гражданина Казахстана на социальный вычет
Ситуация. В компанию РБ в мае 2023 г. принят гражданин Казахстана (для него эта организация является местом основной работы). В октябре 2023 г. данный работник представил в бухгалтерию документы, подтверждающие, что он с 1 сентября 2023 г. является студентом вуза Беларуси, где на платной основе в заочной форме получает первое высшее образование.
Вправе ли организация предоставить этому работнику социальный налоговый вычет?
Юридическим лицам
28.11.2023
Добровольное страхование дополнительной пенсии и социальный налоговый вычет
Ситуация. Работником в ноябре 2023 г. в организацию (место основной работы) в целях получения социального налогового вычета представлен договор добровольного страхования дополнительной пенсии, заключенный со страховой организацией Беларуси на 5 лет, а также чеки на оплату страховых взносов.
Вправе ли организация предоставить указанный налоговый вычет данному работнику, если согласно представленным им документам он является застрахованным лицом, а плательщик страховых взносов – его отец?
