Все материалы с тегом «налоговый агент»
Юридическим лицам
04.06.2025
Денежный заем физическому лицу и подоходный налог
Ситуация. Организация с физическим лицом заключила договор денежного займа, согласно которому 5 мая 2025 г. организация передала физическому лицу для приобретения бытовой техники сроком на 3 месяца 10 000 руб.
Необходимо ли организации с указанной суммы займа удержать подоходный налог?
Юридическим лицам
14.05.2025
Организация приобретает автобус у физлица: подоходный налог
Ситуация. Организация планирует в мае 2025 г. приобрести у физлица (налоговый резидент Беларуси, не является ИП) автобус.
Необходимо ли организации с выплаченного физлицу за автобус дохода удержать подоходный налог? Если требуется, то вправе ли организация уменьшить облагаемый доход на сумму понесенных физлицом расходов на приобретение этого автобуса (представлены в организацию)?
Юридическим лицам
23.02.2025
Организация выкупила не новый трактор у физлица: подоходный налог
Организации при выплате физическому лицу дохода за приобретаемое у него механическое транспортное средство необходимо исчислить, удержать и перечислить в бюджет подоходный налог. При этом важно обратить внимание на ряд нюансов.
Организация выкупила не новый трактор у физлица: подоходный налог
Организации при выплате физическому лицу дохода за приобретаемое у него механическое транспортное средство необходимо исчислить, удержать и перечислить в бюджет подоходный налог. При этом важно обратить внимание на ряд нюансов.
Юридическим лицам
17.12.2024
Перевод работника в середине месяца: в какой бюджет перечисляется подоходный налог
Ситуация. Работник полмесяца работал в одном структурном подразделении, а потом полмесяца – в другом (переведен). Оба подразделения не состоят на учете в налоговых органах и выделены в качестве таковых в штатном расписании.
Подоходный налог с заработной платы перечисляется в бюджет, к которому относится последнее подразделение, или сумма подоходного налога делится на части?
Юридическим лицам
12.11.2024
Порядок уплаты налогов с дивидендов при их начислении юрлицам холдинга и физлицу – создателю холдинга
Ситуация. Физическое лицо является владельцем холдинга, в который входят Юридическое лицо‑1 и Юридическое лицо‑2. Все названные лица являются резидентами РБ. Физическое лицо является учредителем Юридического лица‑1, а Юридическое лицо-1 – учредителем Юридического лица‑2. Юридическое лицо‑1 и Юридическое лицо‑2 применяют общую систему налогообложения.
Каков порядок уплаты налогов с дивидендов при их начислении и выплате по цепочке: Юридическое лицо‑2 – Юридическое лицо‑1 – Физическое лицо (владелец холдинга)?
Юридическим лицам
22.10.2024
Когда не применяется повышенная ставка подоходного налога
Ситуация. Организацией в 2024 г. своему учредителю, который также является ее руководителем (налоговый резидент Беларуси), выплачены:
– дивиденды, начисленный размер которых составил 310 000 руб. (до этого решение о распределении прибыли и выплате дивидендов принималось в данной организации в 2020 г.);
– заработная плата, начисленный размер которой составил 90 000 руб. При этом общая сумма доходов физического лица за 2024 год составила 400 000 руб. (310 000 + 90 000). Иных доходов данное физическое лицо в 2024 г. не получало.
В каком порядке производится обложение подоходным налогом указанных доходов и следует ли производить их налогообложение по ставке в размере 25%?
Юридическим лицам
18.10.2024
Когда не применяется ставка подоходного налога в размере 25%
Cитуация. Физическое лицо в течение 2024 г. работало по трудовому договору в организации, являющейся резидентом Парка высоких технологий. За 2024 год этому физическому лицу данной организацией выплачена заработная плата, начисленный размер которой составил 240 000 руб.
В каком порядке производится обложение подоходным налогом указанного дохода и следует ли производить его налогообложение по ставке в размере 25%?
Юридическим лицам
18.10.2024
Исчисление, удержание и перечисление подоходного налога, когда выплата зарплаты не отражена в бухгалтерском учете
Ситуация. Налоговым органом при проведении проверки организации установлены случаи выплат заработной платы своим работникам в 2023 г. и 2024 г. без отражения в учете, с которой не был удержан и перечислен в бюджет подоходный налог.
Какой порядок исчисления, удержания и перечисления в бюджет подоходного налога с указанных доходов?
Юридическим лицам
24.09.2024
Социальный и стандартный налоговые вычеты: особенности применения в 2024 году
Родители детей, которые учатся в учебных заведениях, в определенных случаях имеют право на льготное налогообложение получаемых доходов в виде стандартного и социального налоговых вычетов по подоходному налогу.
В данной статье на конкретных ситуациях будет рассмотрен порядок предоставления указанных налоговых вычетов таким родителям с учетом особенностей 2024 года.
Социальный и стандартный налоговые вычеты: особенности применения в 2024 году
Родители детей, которые учатся в учебных заведениях, в определенных случаях имеют право на льготное налогообложение получаемых доходов в виде стандартного и социального налоговых вычетов по подоходному налогу.
В данной статье на конкретных ситуациях будет рассмотрен порядок предоставления указанных налоговых вычетов таким родителям с учетом особенностей 2024 года.
Юридическим лицам
20.09.2024
Вычеты по подоходному налогу на детей: особенности применения в 2024 году
Родители детей, обучающихся в учебных заведениях, в определенных случаях имеют право на льготное налогообложение получаемых доходов в виде стандартного и социального налоговых вычетов по подоходному налогу.
В данной статье проанализированы практические ситуации и рассмотрен порядок предоставления социального налогового вычета на обучение, установленный подп. 1.1 п. 1 ст. 210 НК таким родителям с учетом особенностей 2024 г.
Вычеты по подоходному налогу на детей: особенности применения в 2024 году
Родители детей, обучающихся в учебных заведениях, в определенных случаях имеют право на льготное налогообложение получаемых доходов в виде стандартного и социального налоговых вычетов по подоходному налогу.
В данной статье проанализированы практические ситуации и рассмотрен порядок предоставления социального налогового вычета на обучение, установленный подп. 1.1 п. 1 ст. 210 НК таким родителям с учетом особенностей 2024 г.
Юридическим лицам
17.09.2024
Материальная помощь ко Дню пожилых людей и подоходный налог
Ситуация. Организация к Международному дню пожилых людей в сентябре 2024 г. выплатила своим бывшим работникам – пенсионерам материальную помощь на закупку овощей в размере 300 руб.
Необходимо ли организации с указанной помощи удержать подоходный налог?
Юридическим лицам
13.09.2024
Материальная помощь к школе и подоходный налог
Ситуация. Организация на основании коллективного договора выплатила своим работникам, включая внешних совместителей и работающих по договору подряда, в сентябре 2024 г. материальную помощь на подготовку детей к школе. Размер выплаты составил 250 руб. на одного ребенка (школьника).
Необходимо ли организации с указанной помощи удержать подоходный налог?
Юридическим лицам
30.08.2024
Продажа доли в уставном фонде организации и подоходный налог
Ситуация. Участник ООО (физическое лицо, налоговый резидент РБ) имеет долю в уставном фонде общества в размере 12 000 руб. (вклад в уставный фонд он вносил 16.11.2020 в сумме 10 000 руб.). В августе 2024 г. он решил выйти из состава участников и 11.08.2024 продал свою долю организации и другому физическому лицу в равных долях (по 6000 руб.).
Возникает ли в данном случае доход, подлежащий обложению подоходным налогом, и какой порядок его налогообложения?
Юридическим лицам
30.08.2024
Место перечисления подоходного налога при наличии обособленного подразделения
Ситуация. Организация зарегистрирована в г. Минске, где находится ее офис. В г. Гомеле есть обособленное подразделение данной организации (нет отдельного расчетного счета, баланса), в котором по договору подряда работает 3 физических лица. Договор подряда с ними заключает от организации уполномоченное лицо, которое действует по доверенности.
Куда следует уплачивать подоходный налог – в бюджет в г. Минске или в г. Гомеле?
Отрасли и рынки
20.08.2024
Рынок M&A растет после прихода нерезидентов
В Беларуси в 2024 г., согласно экспертным оценкам, в корпоративном секторе стали активнее заключаться сделки слияний и поглощений (M&A). О текущих тенденциях на этом рынке и о налоговых нюансах при заключении сделок M&A рассказал «ЭГ» руководитель субпрактики корпоративных процедур и структурирования REVERA Belarus Никита Толканица.
Рынок M&A растет после прихода нерезидентов
В Беларуси в 2024 г., согласно экспертным оценкам, в корпоративном секторе стали активнее заключаться сделки слияний и поглощений (M&A). О текущих тенденциях на этом рынке и о налоговых нюансах при заключении сделок M&A рассказал «ЭГ» руководитель субпрактики корпоративных процедур и структурирования REVERA Belarus Никита Толканица.
Юридическим лицам
16.08.2024
Право молодого специалиста на стандартный налоговый вычет
Ситуация. В организацию 14.07.2022 в качестве молодого специалиста после окончания БГЭУ в соответствии со свидетельством о направлении на работу был принят новый работник (место основной работы). При приеме на работу им представлена копия диплома о полученном высшем образовании. По окончании трудового договора 13.07.2024 организация продлила с ним трудовые отношения в качестве внешнего совместителя еще на 1 год.
Вправе ли организация предоставить этому работнику при исчислении подоходного налога с заработной платы начиная с августа 2024 г. стандартный налоговый вычет, установленный подп. 1.4 п. 1 ст. 209 НК?
