Последние новости Беларуси: экономика, финансы, право и бизнес

Юридическим лицам 09.09.2025

Выплата дивидендов: условия применения пониженной ставки подоходного налога Разберемся, может ли организация выплатить дивиденды, начисленные несколько лет назад, и применить пониженную ставку подоходного налога 0%.

Юридическим лицам 11.06.2025 Выплата дивидендов за 2024 год частями в 2025 году: подоходный налог Ситуация. ООО приняло решение о распределении прибыли за 2024 год и выплате дивидендов 22.04.2025. До этого решение о распределении прибыли и выплате дивидендов принималось в данной организации в 2024 г. Какой порядок налогообложения указанных дивидендов и в какие сроки необходимо уплатить в бюджет удержанный с них подоходный налог, если они будут выплачиваться частями в течение 2025 г.?

Консультации 21.05.2025

Прибыли нет, а дивиденды есть – это не парадокс бухгалтерского учета, а нарушение законодательства В статье анализируется нарушение законодательства, связанное с начислением дивидендов, источником которых является чистая прибыль отчетного года при одновременном наличии непокрытого убытка по результатам работы субъекта хозяйствования в прошлые периоды.

Консультации 30.04.2025 Начисление и выплата дивидендов организациями, применяющими УСН Рассмотрим вопросы начисления и выплаты дивидендов организацией, применяющей УСН: какие ставки налогов применить при выплате организациям – резидентам России или Беларуси, физлицам – резидентам РБ или РФ.

Юридическим лицам 26.03.2025 Включение дивидендов за 2023 год в доход 2024 года Ситуация. Протокол собрания учредителей ООО (физические лица) о распределении прибыли за 2023 год датирован 1 июня 2024 г. Дивиденды выплачены 2 июня 2024 г. В доход какого года включается эта сумма дивидендов (2023 г. или 2024 г.)?

Юридическим лицам 26.03.2025 Право на льготу по подоходному налогу при выплате дивидендов свыше 220 тыс. рублей Ситуация. Организация в 2025 г. принимает решение о распределении прибыли за период январь 2020 г. – март 2025 г. При этом по окончании каждого из этих лет у организации имелось кредитовое сальдо сч. 84 «Нераспределенная прибыль, непокрытый убыток». Предыдущее распределение прибыли между учредителями и начисление дивидендов производились в январе 2020 г. за 2019 год. Есть право на льготу по подоходному налогу (налогообложение по ставке 0%), если сумма распределяемых дивидендов на одного участника (физического лица) превышает 220 000 руб.? Вправе ли организация применить ставку подоходного налога 0% ко всей сумме дивидендов либо сумма, превысившая 220 000 руб., облагается по ставке 25%?

Консультации 19.03.2025

Получение дивидендов организациями Рассмотрим на примере конкретных ситуаций правила бухгалтерского и налогового учета полученных белорусскими организациями дивидендов от резидентов и нерезидентов РБ.

Юридическим лицам 12.03.2025 От нерезидентов получены дивиденды: как зачесть налог на прибыль Ситуация. Организации «А» (резидент РБ) как участнику иностранной организации «В» (нерезидент) начислены дивиденды, и с них участник уплатил налог на прибыль с дивидендов. Нерезидентом также был удержан налог на прибыль с дивидендов организации «А», о чем имеется соответствующее подтверждение. В силу того, что сумма налога на прибыль с дивидендов, уплаченная организацией «А», оказалась меньше, чем сумма налога на прибыль с дивидендов, уплаченная нерезидентом, в зачет суммы налога на прибыль организацией «А» была принята не вся сумма налога на прибыль с дивидендов, уплаченная нерезидентом. Что в таком случае является у организации «А» источником в отношении удержанного нерезидентом налога с начисленных организации «А» дивидендов, который не был принят в зачет?

Консультации 05.03.2025 Реорганизация путем присоединения: уменьшение уставного фонда и задолженность перед учредителем Ситуация. В 2023 г. произведена реорганизация ООО путем присоединения к нему ОДО. Учредителем ООО и ОДО является одно и то же физическое лицо. Уставный фонд реорганизованного ООО меньше, чем сумма уставных фондов участников реорганизации (ООО и ОДО). Уменьшение уставного фонда ООО отражено в учете ООО бухгалтерской записью: Д-т сч. 80 «Уставный капитал» – К-т сч. 75 «Расчеты с учредителями». Таким образом, образовалась задолженность перед учредителем. В 2025 г. принято решение о погашении этой задолженности путем выплаты учредителю денежных средств. Возникает ли в данном случае у ООО обязанность: – по начислению и уплате взносов в ФСЗН и БРУСП «Белгосстрах»? – по удержанию подоходного налога с дохода учредителя?

ИП и физлицам 03.02.2025

Белорус получает дивиденды из России: подоходный налог Физическое лицо – налоговый резидент Беларуси получает дивиденды на территории России и уплачивает налог на доходы с физических лиц (НДФЛ) на территории России. Нужно ли ему уплачивать подоходный налог в Беларуси?

Консультации 29.01.2025 Зачет сумм непогашенного займа дивидендами, облагаемыми по ставке ноль процентов Ситуация. У физлица – учредителя ООО, являющегося сотрудником компании, имеется непогашенный беспроцентный заем, предоставленный данным обществом, с которого ООО в установленном законодательством порядке был удержан подоходный налог по ставке 13%. ООО принято решение о распределении прибыли между участниками. Поскольку прибыль не распределялась более 5 лет, в отношении дивидендов с учетом п. 6 ст. 214 НК1 применяется ставка подоходного налога 0%. Каким образом отразить в бухучете ООО зачет сумм непогашенного займа, которые при его выдаче были обложены подоходным налогом по ставке 13%, начисленными дивидендами, облагаемыми по ставке 0%?

ИП и физлицам 25.01.2025

Физлицу дивиденды выплатила иностранная организация: декларация и подоходный налог Иностранная организация в 2024 году выплатила физлицу дивиденды. Следует ли физлицу подавать декларацию по подоходному налогу и уплачивать в бюджет подоходный налог?

Юридическим лицам 09.01.2025

Новое в исчислении налога на прибыль Закон № 47-З1 внес изменения в НК2. Некоторые из них вступают в силу с 01.01.2025, некоторые позже. В данном материале мы рассмотрим основные изменения в исчислении налога на прибыль в связи с внесенными изменениями в нормы главы 16 НК.

Юридическим лицам 20.12.2024 Пониженная ставка подоходного налога при выплате дивидендов в результате реорганизации Ситуация. Хозяйственное общество (ООО) реорганизуется в 2025 г. путем выделения из него другого хозяйственного общества (ОДО). Прибыль ООО не распределялась на выплату дивидендов более 5 лет, и часть ее при реорганизации перешла к выделенному ОДО. Может ли вновь образовавшаяся в результате реорганизации организация (ОДО) при распределении прибыли применять в отношении дивидендов, начисляемых своим участникам – бывшим участникам ООО, ставку подоходного налога 0%? Может ли применяться ставка подоходного налога 0% в отношении дивидендов, начисляемых после реорганизации физлицам – участникам реорганизованного ООО?

Консультации 10.12.2024 Увеличение уставного фонда у организации – резидента РФ: бухгалтерский и налоговый учет Ситуация. Организация «А» (ООО – резидент РБ) имеет долю (99%) в организации «В» (ООО – резидент РФ). У организации «В» имеется прибыль, и организация «А» за счет имеющейся прибыли хочет пополнить уставный фонд организации «В». Как данные операции оформить в бухгалтерском и налоговом учете у организации «А»?

Юридическим лицам 03.12.2024 Применение нулевой ставки по подоходному налогу при выплате дивидендов частями Ситуация. ООО, участниками которого являются физические лица, зарегистрировано в январе 2014 г. До 2020 г. прибыль данным обществом не распределялась. В 2020 г. была распределена прибыль за 2014–2019 гг. и частично выплачены дивиденды. При этом по окончании каждого из этих лет у ООО имелось кредитовое сальдо по сч. 84 «Нераспределенная прибыль, непокрытый убыток». Вправе ли ООО при выплате остатка дивидендов применить ставку подоходного налога в размере 0%?

ИП и физлицам 08.11.2024

Когда ставка подоходного налога в размере 25% по доходам индивидуального предпринимателя не применяется Индивидуальный предприниматель (применяет общий порядок налогообложения) в течение 2024 г. получил чистый доход (после уплаты подоходного налога) от осуществления предпринимательской деятельности в размере 180 000 руб., который он перечислил на свою банковскую карточку, оформленную на него как на физическое лицо. Кроме того, он в течение 2024 г. получил доход по трудовому договору, начисленный размер которого составил 70 000 руб. Подлежит ли налогообложению доход в виде денежных средств, перечисленных ИП на свою банковскую карту, и будет ли общая сумма полученных им доходов за 2024 год учитываться для целей исчисления подоходного налога по ставке 25%?

Юридическим лицам 22.10.2024 Когда не применяется повышенная ставка подоходного налога Ситуация. Организацией в 2024 г. своему учредителю, который также является ее руководителем (налоговый резидент Беларуси), выплачены: – дивиденды, начисленный размер которых составил 310 000 руб. (до этого решение о распределении прибыли и выплате дивидендов принималось в данной организации в 2020 г.); – заработная плата, начисленный размер которой составил 90 000 руб. При этом общая сумма доходов физического лица за 2024 год составила 400 000 руб. (310 000 + 90 000). Иных доходов данное физическое лицо в 2024 г. не получало. В каком порядке производится обложение подоходным налогом указанных доходов и следует ли производить их налогообложение по ставке в размере 25%?

Общие вопросы 11.10.2024

Налоговый кодекс – 2025: инвесторов и бизнес планируют лишить налоговых льгот На сайте pravo.by размещен законопроект, которым вносятся изменения в Налоговый кодекс на 2025 год. Среди планируемых новшеств есть нормы, которые могут серьезно изменить льготы, активно использующиеся бизнесом и инвестиционным сообществом.

Все материалы с тегом «дивиденды»