Все материалы с тегом «внереализационные доходы»
Бухучет
25.06.2025
Частичное возмещение работником стоимости путевки в оздоровительный лагерь
Ситуация. Согласно коллективному договору организация для своих работников приобретает путевки в оздоровительные лагеря, а сотрудники возмещают 20% стоимости путевки путем внесения в кассу организации.
Как стоимость путевки учитывается при исчислении налога на прибыль? Как отразить в учете приобретение путевки организацией и частичное возмещение ее стоимости работником?
Частичное возмещение работником стоимости путевки в оздоровительный лагерь
Ситуация. Согласно коллективному договору организация для своих работников приобретает путевки в оздоровительные лагеря, а сотрудники возмещают 20% стоимости путевки путем внесения в кассу организации.
Как стоимость путевки учитывается при исчислении налога на прибыль? Как отразить в учете приобретение путевки организацией и частичное возмещение ее стоимости работником?
Юридическим лицам
19.03.2025
Типичные нарушения, допускаемые организациями при налогообложении прибыли
Организации нередко при исчислении налога на прибыль допускают ошибки, связанные с тем, что не отследили либо неверно трактовали изменения законодательства. Рассмотрим типичные нарушения, что поможет организациям правильно составить налоговые декларации (расчеты) по налогу на прибыль за I квартал 2025 г. и годовой расчет за 2024 год.
Типичные нарушения, допускаемые организациями при налогообложении прибыли
Организации нередко при исчислении налога на прибыль допускают ошибки, связанные с тем, что не отследили либо неверно трактовали изменения законодательства. Рассмотрим типичные нарушения, что поможет организациям правильно составить налоговые декларации (расчеты) по налогу на прибыль за I квартал 2025 г. и годовой расчет за 2024 год.
Юридическим лицам
12.03.2025
От нерезидентов получены дивиденды: как зачесть налог на прибыль
Ситуация. Организации «А» (резидент РБ) как участнику иностранной организации «В» (нерезидент) начислены дивиденды, и с них участник уплатил налог на прибыль с дивидендов.
Нерезидентом также был удержан налог на прибыль с дивидендов организации «А», о чем имеется соответствующее подтверждение.
В силу того, что сумма налога на прибыль с дивидендов, уплаченная организацией «А», оказалась меньше, чем сумма налога на прибыль с дивидендов, уплаченная нерезидентом, в зачет суммы налога на прибыль организацией «А» была принята не вся сумма налога на прибыль с дивидендов, уплаченная нерезидентом.
Что в таком случае является у организации «А» источником в отношении удержанного нерезидентом налога с начисленных организации «А» дивидендов, который не был принят в зачет?
Юридическим лицам
22.01.2025
Особенности отражения результатов инвентаризации организациями, применяющими УСН
Активы и обязательства организации подлежат инвентаризации. Как организации, работающей с применением упрощенной системы налогообложения, провести инвентаризацию наиболее рационально и эффективно, а также правильно оформить результаты ее проведения в бухгалтерском и налоговом учете – рассмотрим далее в статье.
Криптовалюта
15.01.2025
Доходы от криптовалют: о новых правилах налогообложения рассказали в ПВТ
О нюансах нового порядка исчисления налогов на доходы от операций с токенами в 2025 г. в соответствии с обновленным Налоговым кодексом шла речь на специально организованной встрече экспертов Секретариата Наблюдательного совета ПВТ с представителями криптоиндустрии.
Доходы от криптовалют: о новых правилах налогообложения рассказали в ПВТ
О нюансах нового порядка исчисления налогов на доходы от операций с токенами в 2025 г. в соответствии с обновленным Налоговым кодексом шла речь на специально организованной встрече экспертов Секретариата Наблюдательного совета ПВТ с представителями криптоиндустрии.
Юридическим лицам
09.01.2025
Отражение пересортицы товаров в бухгалтерском и налоговом учете
В данном материале автор рассматривает и разбирает на практических ситуациях, в каких случаях возникает пересортица товаров, как произвести зачет излишков и недостач, как отразить пересортицу в бухгалтерском и налоговом учете, а также другие вопросы.
Отражение пересортицы товаров в бухгалтерском и налоговом учете
В данном материале автор рассматривает и разбирает на практических ситуациях, в каких случаях возникает пересортица товаров, как произвести зачет излишков и недостач, как отразить пересортицу в бухгалтерском и налоговом учете, а также другие вопросы.
Консультации
13.12.2024
Передача денежных средств на пополнение оборотных средств от учредителя к ЧУП
Ситуация. Учредитель ЧУП передал ЧУП в безвозмездном порядке денежные средства на пополнение оборотных средств. Однако по факту полученные средства были использованы на приобретение основного средства.
1. Зависит ли порядок бухгалтерского учета полученных ЧУП денежных средств от указанных учредителем целей их использования?
2. Как операцию получения денежных средств от учредителя отразить в бухгалтерском и налоговом учете ЧУП?
Консультации
10.12.2024
Увеличение уставного фонда у организации – резидента РФ: бухгалтерский и налоговый учет
Ситуация. Организация «А» (ООО – резидент РБ) имеет долю (99%) в организации «В» (ООО – резидент РФ).
У организации «В» имеется прибыль, и организация «А» за счет имеющейся прибыли хочет пополнить уставный фонд организации «В».
Как данные операции оформить в бухгалтерском и налоговом учете у организации «А»?
Консультации
22.11.2024
Неучтенные объекты нематериальных активов при проведении годовой инвентаризации
Ситуация. При проведении инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности за 2024 год были выявлены неучтенные объекты нематериальных активов (компьютерные программы), разработанные работниками организации за счет средств организации.
Каким образом отразить данные активы в бухгалтерском учете организации: на сч. 91 «Прочие доходы и расходы» или 98 «Доходы будущих периодов» (документы об их создании отсутствуют)? Как данные программы учитываются при налогообложении прибыли?
Юридическим лицам
01.10.2024
Льгота по налогу на прибыль и инвестиционный вычет
Ситуация. Организация, применяющая общую систему налогообложения, в 2023 г. приобрела основные средства и применила по ним инвестиционный вычет. В 2024 г. организация зарегистрировалась в качестве резидента ПВТ.
Нужно ли восстанавливать инвестиционный вычет?
Юридическим лицам
27.09.2024
Возмещаемые расходы в налоговом учете
Согласно ст. 2 ГК участники гражданских правоотношений приобретают и осуществляют свои гражданские права своей волей и в своих интересах. Они свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и в определении любых не противоречащих законодательству условий договора. Стороны зачастую предусматривают в договоре, кроме основной стоимости товаров (работ, услуг), еще и сумму возмещения каких-либо расходов продавца.
Далее рассмотрим, как производится налогообложение налогом на прибыль таких расходов.
Возмещаемые расходы в налоговом учете
Согласно ст. 2 ГК участники гражданских правоотношений приобретают и осуществляют свои гражданские права своей волей и в своих интересах. Они свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и в определении любых не противоречащих законодательству условий договора. Стороны зачастую предусматривают в договоре, кроме основной стоимости товаров (работ, услуг), еще и сумму возмещения каких-либо расходов продавца.
Далее рассмотрим, как производится налогообложение налогом на прибыль таких расходов.
Юридическим лицам
10.09.2024
Отражение суммы НДС, исчисленной из внереализационных доходов
Ситуация. Организация отгрузила продукцию на территории Беларуси в марте 2023 г. Покупатель не рассчитался за продукцию. В июне 2024 г. была признана пеня за нарушение срока оплаты, установленного договором, которая получена продавцом в июле 2024 г. Отчетным периодом по НДС избран календарный квартал.
Как исчисляется НДС в данной ситуации?
Юридическим лицам
06.09.2024
Внереализационные доходы и НДС
Внереализационными признаются доходы, полученные плательщиком при осуществлении своей деятельности и непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав (ст. 174 НК). О порядке отражения отдельных видов внереализационных доходов – далее в статье.
Внереализационные доходы и НДС
Внереализационными признаются доходы, полученные плательщиком при осуществлении своей деятельности и непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав (ст. 174 НК). О порядке отражения отдельных видов внереализационных доходов – далее в статье.
Юридическим лицам
16.08.2024
Применение инвестиционного вычета арендодателем по площадям здания, которые раньше сдавались в аренду
Ситуация. Предприятие купило б/у здание, ввело в эксплуатацию. Здание было продано с арендаторами, предприятию перешло здание с половиной арендованной площади. Инвестиционный вычет по площади, которая сдается, не применялся. В июле расторгаем договора аренды.
С какого квартала можно применить вычет по этим площадям, которые раньше сдавались?
Юридическим лицам
31.05.2024
Налог на прибыль при приобретении путевки в оздоровительный лагерь
Ситуация. Организация приобрела путевку в оздоровительный лагерь для ребенка работника стоимостью 1250,00 руб. (без НДС). Работник оплачивает 10% от стоимости путевки в размере 125,00 руб.
Учитывается ли стоимость путевки, оплаченная организацией, при исчислении налога на прибыль? Как отразить приобретенную путевку в бухгалтерском учете?
Юридическим лицам
16.04.2024
Безвозмездное получение материалов в пределах одного собственника: порядок налогообложения
Ситуация. Производственная организация в пределах одного собственника согласно решению этого собственника безвозмездно получила материалы, которые были израсходованы в производстве продукции.
Учитываются ли при налогообложении прибыли:
– безвозмездное получение материалов;
– использование этих материалов в производстве?
Как отразить в бухучете безвозмездное получение материалов и их использование в производстве?
Консультации
05.04.2024
Текущий ремонт производственных помещений за счет безвозмездно полученных денежных средств
Ситуация. Организация-санаторий, применяющая общий порядок налогообложения, осуществляет текущие ремонты производственных помещений за счет безвозмездно полученных денежных средств в пределах одного собственника.
Как в бухгалтерском и налоговом учете отразить указанные операции?
Текущий ремонт производственных помещений за счет безвозмездно полученных денежных средств
Ситуация. Организация-санаторий, применяющая общий порядок налогообложения, осуществляет текущие ремонты производственных помещений за счет безвозмездно полученных денежных средств в пределах одного собственника.
Как в бухгалтерском и налоговом учете отразить указанные операции?
Юридическим лицам
22.03.2024
Налогообложение прибыли: что можно включить в затраты или учесть при налогообложении
Налог на прибыль – один из самых распространенных налогов. Это сумма денежных средств, уплачиваемая организациями в бюджет из своей прибыли. О том, за какую прибыль нужно платить налог, как и когда это правильно сделать, а также что изменилось в порядке исчисления и уплаты в 2024 г., разбираемся, анализируя ответы белорусским субъектам хозяйствования.
Налогообложение прибыли: что можно включить в затраты или учесть при налогообложении
Налог на прибыль – один из самых распространенных налогов. Это сумма денежных средств, уплачиваемая организациями в бюджет из своей прибыли. О том, за какую прибыль нужно платить налог, как и когда это правильно сделать, а также что изменилось в порядке исчисления и уплаты в 2024 г., разбираемся, анализируя ответы белорусским субъектам хозяйствования.
