Все материалы с тегом «баланс»
Консультации
27.08.2024
Выбытие активов и обязательств при реорганизации в форме выделения
Ситуация. Компания «Е», из которой выделяется другая организация, не прекращает свою деятельность. Но ей нужно отразить у себя в учете выбытие активов и обязательств, которые переходят к правопреемнику. Для этого делаются проводки в корреспонденции с вспомогательным счетом 00.
При составлении разделительного баланса возникла ситуация несоответствия активов и пассивов. Данная ситуация возникла в связи с тем, что правопреемнику передаются ОС (транспортные средства) полностью самортизированные, по которым информация остаточной стоимости непосредственно в разделительном балансе отражена не будет. Одновременно по пассиву баланса передается кредиторская задолженность, которая отражается в разделительном балансе. В результате чего активы не соответствуют пассивам.
При передаче ОС составлены проводки:
Д-т сч. 00 – К-т сч. 01 – 491,0;
Д-т сч. 02 – К-т сч. 00 – 491,0;
Одновременно передаются обязательства по кредиторской задолженности:
Д-т сч. 67 – К-т сч. 00 – 474,0.
Таким образом в разделительном балансе Д-т сч. (актив) остался прежним (за счет переданного самортизированного ОС), а пассив уменьшился на сумму 474,0 руб.
Как правильно передать ОС и обязательства, чтобы актив и пассив были равны?
