ТОП-5 налоговых ошибок бизнеса в 2026 году
В деятельности белорусских компаний в текущем году выявлялись несколько показательных ошибок, которые могут генерировать налоговые риски для бизнеса, сообщили «ЭГ» эксперты Группы компаний Б1 в Беларуси.
Грицук Светлана, Управляющий партнер Группы компаний Б1 в Беларуси
«В ходе аудиторских проверок, оказания профессиональных услуг мы выявляем недостатки, которые могут иметь чувствительные последствия для бизнеса. Своевременное их устранение весьма желательно для субъектов хозяйствования», – рассказала «ЭГ» Управляющий партнер Группы компаний Б1 в Беларуси Светлана Грицук.
По наблюдениям экспертов, во многих случаях недостатки связаны с тем, что субъекты хозяйствования заключают крупные хозяйственные операции без надлежащего их документального оформления.
«Первая ошибка – компании заключают сделку с взаимозависимыми лицами, но экономическое обоснование, подтверждающее рыночный характер таких хозопераций, не готовят. Второй серьезный недостаток, на наш взгляд, выражается в отсутствии достаточного количества документов, подтверждающих реальность и деловую цель сделок внутри группы компаний», – сообщила «ЭГ» менеджер департамента «Налоги, право и сопровождение бизнеса» Б1 Елена Говша.
Эксперт уточнила, что контролирующие органы на практике проверяют не только формальное оформление хозяйственных операций, но и реальное их содержание и деловую цель. В тех случаях, когда цены сделок между взаимозависимыми компаниями не соответствуют рыночному уровню либо когда внутригрупповые услуги используются для снижения налоговой базы, на практике доначисляются налоги вместе с пеней, уточнила эксперт.
Говша Елена, менеджер департамента «Налоги, право и сопровождение бизнеса» Б1
«Поэтому документы, подтверждающие реальность оказанных услуг, деловую цель хозяйственных операций и рыночный характер сделок, – это в настоящее время не формальность, а механизм, который позволяет подтвердить добросовестность бизнеса в случае возникновения вопросов со стороны проверяющих органов», – подчеркнула Е. Говша.
По ее словам, третья распространенная ошибка бизнеса – принятие решения о выплате премий работникам без положения о премировании или иного документа, которые должны отвечать на вопрос, за какие достижения, в каком размере и кому могут быть начислены такие выплаты. Перечисленные недостатки, по мнению эксперта, также могут повлечь доначисление налогов.
Четвертая ошибка, на которую обратили внимание эксперты, касается рекламных расходов. Законодательство позволяет их включать в затраты, учитываемые при налогообложении, в одних случаях полностью, в других – только частично, и некоторые субъекты хозяйствования эти аспекты не разграничивают, что также создает налоговый риск.
«Пятый недостаток, который встречается на практике, касается налога на доходы иностранных организаций. Для применения пониженных ставок налогов в пользу своих собственников-нерезидентов, когда это предусмотрено международным соглашением, у белорусской компании с иностранным капиталом должна быть заполненная форма о подтверждении фактического владельца, утвержденная законодательством», – отметила Е. Говша.
Как правило, у компаний такой документ имеется только в свободной форме, и тем самым не учитываются актуальные требования налогового законодательства, резюмировала эксперт.
