Типичные нарушения, допускаемые организациями при налогообложении прибыли
Фото: freepik.com
Организации нередко при исчислении налога на прибыль допускают ошибки, связанные с тем, что не отследили либо неверно трактовали изменения законодательства. Рассмотрим типичные нарушения, что поможет организациям правильно составить налоговые декларации (расчеты) по налогу на прибыль за I квартал 2025 г. и годовой расчет за 2024 год.
Ситуация 1. Организация выявила порчу материалов. На основании подп. 24.15 п. 24 ст. 133 НК1 организация восстановила суммы налоговых вычетов по НДС, данные суммы были отнесены на расходы (виновные лица не установлены).
Суть нарушения. Организация не учла данные суммы при налогообложении прибыли.
Обоснование. Не подлежат вычету суммы НДС по товарам в случае их порчи, утраты, за исключением:
– порчи, утраты товаров в связи с чрезвычайными обстоятельствами: пожар, авария, стихийное бедствие, дорожно-транспортное происшествие;
– падежа (гибели) животных из-за возникновения заразной (опасной) болезни животных, при которой устанавливается карантин в порядке, установленном законодательством;
– порчи, утраты основных средств и нематериальных активов (ч. 1 подп. 24.15 п. 24 ст. 133 НК);
– утраты товара при его хранении, транспортировке и (или) реализации в пределах норм естественной убыли (потерь, боя), установленных законодательством, а при их отсутствии – в пределах норм, установленных руководителем по согласованию с собственником, общим собранием участников, членов потребительского общества, уполномоченных или лицом, ими уполномоченным....
