Сделки с ИП: когда за них штрафуют и сажают? Индивидуальный предприниматель как инструмент налоговой выгоды

С 01 января 2019 года в налоговое законодательство введен в действие принцип «налоговой выгоды» (п. 4 ст. 33 НК-2019), который указывает, что налоговая база и (или) сумма подлежащего уплате (зачету, возврату) налога по результатам проверки подлежат корректировке, если  основной целью совершения хозяйственной операции являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет, возврат суммы налога (сбора).

Наш бизнес привык жить по принципу «Что не запрещено, то разрешено». На смену обналичке через фирмы-однодневки за последние 5 лет пришли новые схемы, которые позволяли платить гораздо меньше налогов. Прямого запрета на их использование не было! Значит ли это, что все такие схемы были законными?

Очень распространенным вариантом стали платежи за услуги дружественному индивидуальному предпринимателю.

Ими становились учредители и директора – стали ИП-управляющими и оказывали услуги своей компании, сдавали в аренду автомобили, недвижимость.

Начальники отдела продаж – «получали» зарплату себе и всему отделу продаж.

Начальники производств – через них выводили наличку и экономили на налогах.

Главные бухгалтера (тренд последних 2-х лет) – оказывали услуги по ведению учета составлению отчетности ОЧЕНЬ ДОРОГО.

Но задумайтесь: является ли полностью законным вывод через индивидуального предпринимателя из фирмы денег, фактически являющихся дивидендами или частью зарплаты?

Для всех очевидно для чего «рисуются» такие договора:

- экономия на отчислениях в ФСЗН;

- экономия на налоге на прибыль и налоге на дивиденды;

- дешевая наличка.

Так же очевидно это и для контролеров! И, если до 2018 года акты проверки на темы работы с ИПэшниками писались редко, только в самых очевидных ситуациях, то в 2019 году МНС ввело в НК-2019 новую норму, которая призвана прекратить использование незаконных схем по снижению налоговой нагрузки, в том числе и через индивидуальных предпринимателей.

И, что интереснее всего, вступила эта норма в действие задним числом – то есть проверках выездных за последние 5 лет вас вполне могут проверить под призмой наличия деловой цели и присутствия налоговой выгоды. Все совершенные вами операции в период, когда можно было делать «что хочешь» в рамках закона, теперь попали под новую норму задним числом.

За первые 4 месяца 2019 года по сообщению Министерства по налогам и сборам подготовлено 13 актов проверки по подозрению в извлечении «незаконной налоговой выгоды» за 2013-2018 годы. Правда, из них не были поддержаны министерством, некоторые были отправлены на доработку. Но несколько из этих документова как раз касались взаимоотношений юрлиц с «дружественными» ИП.

 

Как контролеры вычисляют обналичку?

По следующим признакам:

– ваш ИПэшник работает только на вас;

– является взаимозависимым или подконтрольным лицом (одним из учредителей юрлица, их родственником, бывшим или действующим наемным работником);

– использует офис, технику, складские помещения и другие ресурсы фирмы, платящей за его услуги;

– не имеет собственных мощностей, ресурсов, знаний и опыта для выполнения указанных в договорах услуг;

–  цена сделки в разы превышает рыночную для аналогичных услуг.

 

Откуда контролеры берут информацию?

1) Отметки о сделках с взаимозависимыми лицами проставляются в СЧФ.

2) Налоговая получает из банка информацию о движении денежных средств по счетам в банке ИП.

3) Информация может поступить от ваших работников, конкурентов, контрагентов и даже знакомых.

 

 

Что делать, если в вашем бизнесе уже были такие схемы?

Самое первое, что надо сделать уже сейчас – отказать от использования фиктивных сделок с ИП.

 

ООО «БелАудитАльянс» УНП 190663911