Реализация программного обеспечения в Украину: оформление и налоги
Организация применяет УСН без НДС с ведением учета в книге. По лицензионному договору она (Лицензиар) передает резиденту Украины (Лицензиату) простую неисключительную лицензию на использование программного обеспечения (ПО), которое используется Лицензиатом для осуществления его деятельности на территории Украины. Имущественное право на использование ПО передается сроком на 2 года. Согласно контракту оплата за использование ПО производится до 10 числа месяца, следующего за отчетным согласно спецификациям, подписанным сторонами.
1. Нужно ли осуществлять регистрацию сделки внешнеторгового контракта?
2. Помимо спецификации оформляется ли акт (выполненных работ, оказанных услуг)?
3. Возникает ли налоговая база НДС?
4. Мы считаем, что налог на доходы удерживает нерезидент – так ли это? Если да – каков возврат этого налога в РБ?
5. Каким образом осуществляется статистическое (таможенное) декларирование?
1. Согласно абз. 8 п. 2 Инструкции о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утв. постановлением Правления Нацбанка РБ 16.04.2009 № 46, регистрируемая сделка – внешнеторговый договор, предусматривающий возмездную передачу товаров на общую стоимость с учетом приложений и дополнений к этому договору, определенную ч. 1 подп. 1.11 п. 1 Указа от 27.03.2008 № 178 (далее – Указ). Согласно подп. 1.11 Указа по каждому внешнеторговому договору, предусматривающему возмездную передачу товаров, общая стоимость которых с учетом приложений и дополнений к этому договору составляет 3000 EUR в эквиваленте и более, экспортер (импортер) обязан до даты отгрузки (поступления) товаров либо проведения (поступления)...
