Опубликован НК-2025

О самых значимых изменениях в налоговом законодательстве в 2025 году мы уже писали.

УСН – новые критерии и ограничения

С 1 января 2025 года увеличены критерии валовой выручки для применения УСН – с 2 311 250 руб. до 3 500 000 руб., а для перехода на УСН с 1 января 2026 г. — с 1 733 440 руб. до 2 625 000 руб.

При этом независимо от увеличения критерия валовой выручки для целей применения УСН организации, являвшиеся в 2024 г. плательщиками налога при УСН, не вправе применять данную систему налогообложения в 2025 г., если их валовая выручка нарастающим итогом за 2024 г. превысила 2 311 250 руб.

С 2025 г. установлены ограничения на применение УСН в отношении организаций:

– имеющих обособленные подразделения, зарегистрированные в качестве плательщиков налогов иностранного государства;

– осуществляющих операции (деятельность), связанные с отчуждением (приобретением) цифровых знаков (токенов) за белорусские рубли, иностранную валюту, и (или) получающих денежные средства в белорусских рублях и иностранной валюте, если такое получение обусловлено осуществлением операций с цифровыми знаками (токенами) либо их наличием у организации;

– созданных в результате реорганизации в форме слияния (разделения, выделения из) других организаций, утративших право на применение УСН в связи с превышением критерия валовой выручки.

В перечне подакцизных товаров – исключения и дополнения

С 1 января 2025 года в Беларуси не будут признаваться подакцизными товарами электронные системы курения и системы для потребления табака (корректировки внесены в подп. 1.12 п. 1 ст. 150 НК). 

Так, с названной даты акцизами будет облагаться только жидкость для электронных сигарет (как реализуемая (ввозимая) самостоятельно, так и в составе электронной системы курения как устройства). Электронная система курения (как устройство) – больше не подакцизный товар. Цель новации – создание равной конкуренции для субъектов хозяйствования Беларуси и России.

При этом перечень подакцизных товаров дополнен безалкогольными энергетическими напитками. Но данная норма вступит в силу с 1 января 2026 года.

Усиление налогового контроля

Такие меры касаются, например, предоставления займов взаимозависимым лицам. Так, контролю в рамках трансфертного ценообразования с 1 января 2025 года будут подлежать займы между взаимозависимыми лицами на сумму свыше 400 тыс. руб.

Предусмотрены и антиуклонительные нормы, направленные на пресечение практики минимизации налоговых платежей.

Новации для физлиц – ставки подросли

С 1 января 2025 года ставки подоходного налога для физлиц, сдающих внаем жилые помещения и не имеющих статуса ИП, увеличиваются на 4,8–6,8% в зависимости от населенного пункта. 

Так в столице за сдачу комнаты придется уплатить 50 руб., в областных центрах – 46 руб.

Повышается и размер транспортного налога (сумма зависит от типа автомобиля и его веса). 

Так, за автомобиль массой до 1,5 тонны придется уплатить 70 руб., свыше 3 тонн – 253 руб.

Налог для ИП, сдающих в аренду объекты недвижимости (квартиры, дома, дачи), увеличится в Минске до 703 руб. (в 2024 году – 667 руб.), в областных городах и Минском районе – до 655 руб. (в 2024 году – 621 руб.).

***

«Экономическая газета» планирует публикацию комментариев по изменениям НК от экспертов в области налогообложения в первых номерах 2025 года.