Авторизуйтесь Чтобы скачать свежий номер №44(2738) от 14.06.2024 Смотреть архивы


USD:
3.1971
EUR:
3.4539
RUB:
3.581
Золото:
Серебро:
Платина:
Палладий:
Назад
Распечатать с изображениями Распечатать без изображений

Определение возможной к переносу на будущее суммы убытка за 2023 год

Фото: freepik.com

По итогам деятельности за 2023 год может оказаться, что организацией получен убыток. Налоговое законодательство предоставляет право перенести полученный в 2023 г. убыток на будущее. Убыток, возможный к переносу на будущее, необходимо определять только при составлении годовой декларации по налогу на прибыль и только в том случае, если есть убыток в налоговом учете.

Рассмотрим на ситуации порядок определения возможной к переносу суммы убытка за 2023 год.

Ситуация. Организация зарегистрирована в I квартале 2023 г. Вся прибыль облагается по ставке 20%. По итогам 2023 г. у организации следующие показатели:

– выручка от реализации товаров и услуг – 852 000 руб.;

– выручка от реализации основных средств – 24 000 руб.;

– НДС, исчисленный от реализации товаров и услуг, – 142 000 руб.;

– НДС, исчисленный от реализации ОС, – 4000 руб.;

– себестоимость реализованных товаров и услуг – 561 000 руб.;

– управленческие расходы – 87 000 руб.;

– расходы на реализацию – 59 000 руб.;

– расходы по реализации ОС – 23 000 руб.;

– положительные курсовые разницы – 46 000 руб.;

– отрицательные курсовые разницы – 53 000 руб.;

– проценты за размещение денежных средств на депозитном счете – 3000 руб.;

– пеня, уплаченная арендодателю за нарушение условий договора, – 500 руб.;

– инвестиционный вычет – 7000 руб.

Общий убыток в бухгалтерском учете составил: 4500 руб. (852 000 + 24 000 – 142 000 – 4000 – 561 000 – 87 000 – 59 000 – 23000 + 46 000 – 53 000...

Распечатать с изображениями Распечатать без изображений