Определение периода для вычета НДС

Ситуация. Организация «А» оказывает услуги – предоставление аналитической правовой системы организации «В». Подписывается двусторонний электронный акт за январь 2024 г. через систему Podpis.by. В документе присутствует дата совершения операции – 31.01.2024 и даты подписания исполнителем и заказчиком – 03.02.2024 и 04.02.2024 соответственно.

В каком периоде организация «В» вправе принять к вычету НДС, если отчетный период у данного юрлица – календарный месяц, а книга покупок не ведется?

В силу положений подп. 1.1 п. 1 ст. 132 НК налоговыми вычетами признаются суммы НДС, предъявленные продавцами, состоящими на учете в налоговых органах Беларуси и являющимися плательщиками, к оплате плательщику при приобретении им на территории Беларуси товаров (работ, услуг), имущественных прав (с учетом характера вопроса, далее – услуги).

Вычетам подлежат предъявленные плательщику суммы НДС при приобретении услуг независимо от даты проведения расчетов за приобретаемые услуги после их отражения в бухгалтерском учете и книге покупок в случае, если ведение книги покупок осуществляется плательщиком (п. 4 ст. 132 НК).

Налоговые вычеты производятся при приобретении плательщиком на территории Беларуси услуг – на основании ЭСЧФ, полученных от продавцов этих услуг, при условии подписания плательщиком ЭСЧФ электронной цифровой подписью (ЭЦП) (подп. 5.1 п. 5 ст. 132 НК).

Предъявленные плательщику суммы НДС при приобретении услуг признаются налоговым вычетом в том отчетном периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

– дата отражения предъявленной суммы НДС в бухучете по приобретенным, в т.ч. по безвозмездно полученным, услугам;

– дата...