Авторизуйтесь Чтобы скачать свежий номер №48(2545) от 01.07.2022 Смотреть архивы

USD:
2.5329
EUR:
2.6533
RUB:
4.7397
Золото:
148.81
Серебро:
1.74
Платина:
75.82
Палладий:
152.69
Назад
Распечатать с изображениями Распечатать без изображений

Об учете и налогообложении услуг, которые оказывает организации ее учредитель

ИП, применяющий УСН без уплаты НДС, является учредителем ООО «А» и оказывает данной организации маркетинговые услуги. На основании акта оказанных услуг в мае 2021 г. ему перечислено 2000 руб.

Кроме того, ООО «А» по договору арендует у этого ИП имущество (коммерческую недвижимость). Сумма арендной платы составляет 2500 руб. в месяц. Сумма возмещаемых расходов, не включенных в арендную плату и связанных с этим имуществом (коммунальные и эксплуатационные платежи), – 600 руб. (в т.ч. НДС – 100 руб.).

Какие налоги уплачивает учредитель? Надо ли организации начислять подоходный налог и страховые взносы на выплаты, которые она ему производит? Как оплата услуг учредителя отражается в бухгалтерском и налоговом учете организации?

 

Налогообложение выручки у учредителя

ИП, перешедшие на УСН в порядке, установленном ст. 327 НК1, либо начавшие ее применение в порядке и на условиях, установленных п. 3 ст. 327 НК, признаются плательщиками налога при УСН.

Критерии по валовой выручке, которые должны быть соблюдены ИП для перехода на УСН и дальнейшего применения данной системы налогообложения, представлены в табл. 1.

 

Критерии по выручке, установленные для ИП

Таблица 1

Критерий

Цель использования

Размер, руб.

Валовая выручка за первые 9 месяцев года, предшествующего году, с которого ИП претендует на применение УСН

Переход на УСН

348 941

Валовая выручка за календарный год

Применение УСН

465 255

 

Налоговой базой налога при УСН является денежное выражение валовой выручки. Она определяется как сумма, состоящая:

  • из выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
  • внереализационных доходов (ст. 325, п. 1 ст. 328 НК).

При сдаче имущества в аренду в выручку от реализации включаются арендная плата...

Распечатать с изображениями Распечатать без изображений