О порядке заполнения электронных счетов-фактур и исправления ранее выставленных, содержащих недостоверные сведения

Министерство по налогам и сборам разместило на своем сайте разъяснение инспекции МНС по Витебской области по исправлению типичной ошибки, которую допускают субъекты хозяйствования при заполнении электронных счетов-фактур.

В нем говорится, что в целях расширения сферы применения электронного документооборота в Республике Беларусь реализована возможность создания, передачи и получения товарно-транспортных и товарных накладных в виде электронных документов, внесения в них изменений и (или) дополнений.

Вместе с тем анализ электронных счетов-фактур, загруженных субъектами хозяйствования в АИС «Учет счетов-фактур», показал, что некоторые из них неправильно заполняют реквизиты строки 30 электронного счета-фактуры: товарно-транспортным и товарным накладным, оформляемым на бумажном носителе, присваивается вид документа «электронная ТТН-1» и заполняются реквизиты граф «код формы» и «серия». 

Электронные счета-фактуры, в которых указаны недостоверные сведения, должны быть исправлены той стороной, которая их создала, путем выставления (направления) электронного счета-фактуры с типом «Исправленный». При этом необходимо соблюдать следующие правила:

– в строке 3 «Дата совершения операции» указывается дата, равная дате совершения из строки 3 «Дата совершения операции» исходного элект­ронного счета-фактуры;

– в строке 5 «К ЭСЧФ» указывается номер исходного электронного счета-фактуры;

– в строке 5.1 «Дата аннулирования ЭСЧФ» указывается дата, равная дате совершения операции из строки 3 «Дата совершения операции» исходного электронного счета-фактуры;

– в строке 30 «Договор (контракт) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу имущественных прав» указать верные сведения о первичном учетном документе;

– в строке 31 «Дополнительные сведения» указывается информация о причине аннулирования исходного электронного счета-фактуры, например, «Исправленный ЭСЧФ создан в связи с неверным указанием в строке 30 исходного ЭСЧФ реквизитов первичного учетного документа»;

– в разделе 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» указываются сведения из исходного электронного счета-­фактуры.

Выставление (направление) электронного счета-фактуры с типом «Исправленный» в изложенном выше порядке, который будет подписан получателем электронной цифровой подписью в более поздних отчетных периодах, не изменяет примененный получателем порядок осуществления вычета суммы НДС на основании исходного электронного счета-фактуры.