Новые возможности электронных денег

В Беларуси уточнен и конкретизирован порядок открытия электронных кошельков и совершения операций с электронными деньгами. Постановлением Правления Нацбанка от 30.12.2016 № 662 (далее – постановление № 662) внесены изменения и дополнения в Правила осуществления операций с электронными деньгами, утв. постановлением Правления Нацбанка от 26.11.2003 № 201 (далее – Правила).

Электронные деньги представляют собой хранящиеся в электронном виде единицы стоимости, выпущенные в обращение в обмен на наличные или безналичные денежные средства и принимаемые в качестве средства платежа при осуществлении расчетов как с лицом, выпустившим в обращение данные единицы стоимости, так и с иными юридическими и физическими лицами, а также выражающие сумму обязательства этого лица по возврату денежных средств любому юридическому или физическому лицу при предъявлении данных единиц стоимости (ст. 274 Банковского кодекса).

Постановлением № 662 существенно расширяется сфера применения Правил. Теперь они регламентируют порядок совершения белорусскими банками, иными юридическими и физическими лицами, индивидуальными предпринимателями операций с электронными деньгами не только на территории РБ, но и операций, совершаемых с участием резидентов и нерезидентов РБ.

В связи с этим Правила дополнены следующими определениями:

– агент по идентификации – юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, которым бан­ком-эмитентом, банком-агентом, банком, погашающим электронные деньги, эмитированные нерезидентом, в порядке, установленном законодательством РБ, поручено проведение идентификации владельцев электронных кошельков на основании договора либо в случаях, предусмотренных законодательными актами;

– банк, погашающий электронные деньги, эмитированные нерезидентом, – банк, заключивший с эмитентом-нерезидентом договор о погашении эмитированных нерезидентом электронных денег на тер­ритории РБ;

– номер электронного кошелька – уникальный признак электронного кошелька, позволяющий идентифицировать электронный кошелек в системе расчетов с использованием электронных денег;

– устройство самообслуживания – принадлежащее банку либо взятое банком в аренду программно-­техническое устройство, позволяющее без участия обслуживающего персонала осуществлять прием платежей наличными денежными средствами;

– программно-техническое средство (далее – ПТС) – принадлежащее агенту либо взятое агентом в аренду ПТС, позволяющее совершать операции по приему агентом наличных денежных средств при распространении электронных денег банка-эмитента.

Банк, осуществивший эмиссию, принимает на себя безусловное и безотзывное обязательство по погашению эмитированных им электронных денег держателям либо агентам, предъявляющим электронные деньги к погашению. Банк-эмитент, банк-агент, банк, погашающий электронные деньги (причем не только на территории РБ, но и за рубежом), эмитированные нерезидентом, обязаны обеспечить полноту и своевременность расчетов, осуществляемых при проведении операций с электронными деньгами, а также хранение информации о таких операциях в течение сроков, установленных законодательством РБ.

Физические лица смогут направлять платежи в электронные кошельки субъектов хозяйствования в оплату товаров (работ, услуг) путем переводов как денежных средств, так и электронных денег. Пункт 9 Правил дополнен частью 6, согласно которой эмиссия, распространение электронных денег юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям (ИП), физическим лицам – владельцами электронных кошельков могут осуществляться в результате проведения физическими лицами переводов денежных средств для пополнения электронных кошельков указанных лиц посредством совершения физическими лицами платежей за товары, работы, услуги, иных сделок, не связанных с предпринимательской деятельностью физических лиц, с соблюдением требований, установленных Правилами. Физлица могут осуществлять эмиссию, распространение электронных денег в результате приобретения электронных денег с одновременным их перечислением в электронные кошельки для совершения платежей за товары, работы, услуги, иных сделок, не связанных с предпринимательской деятельностью, с соблюдением требований, установленных Правилами.

Держателями электронных денег могут являться физические лица, получившие электронные деньги от банка-эмитента, агента, банка-агента, иных юрлиц, ИП, работниками которых физлица являются, иных физических и юридических лиц, ИП при совершении в соответствии с законодательством РБ сделок, не связанных с предпринимательской деятельностью. При этом указанные лица могут не быть резидентами РБ.

Это должно стимулировать рост безналичных платежей на внутреннем рынке и использование белорусских электронных денег нерезидентами для оплаты товаров (работ, услуг), приобретаемых у белорусских субъектов хозяйствования.

Совершенствуются требования к идентификации владельца электронного кошелька. Она может осуществляться без его личного присутствия при наличии данных, полученных ранее при идентификации владельца электронного кошелька при личном присутствии или из межбанковской системы идентификации, или из действующего сертификата открытого ключа проверки электронной цифровой подписи, изданного республиканским удостоверяющим цент­ром Государственной системы управления открытыми ключами проверки электронной цифровой подписи Республики Беларусь (далее – Госсистема управления открытыми ключами).

Юрлица и ИП смогут приобретать электронные деньги путем перечисления денежных средств банку-эмитенту, агенту со своего текущего (расчетного) банковского счета, открытого в банке, а электронные деньги, эмитированные нерезидентом, – путем перечисления средств банку-агенту. Кроме того, ИП, работающие без банковского счета, и физлица могут приобрести электронные деньги путем внесения наличных денежных средств в кассу банка-эмитента, агента, в устройство самообслуживания банка-эмитента, агента, являющегося банком, осуществления почтового денежного перевода, перечисления денежных средств в безналичной форме банку-эмитенту, агенту при условии пополнения электронного кошелька, идентификация владельца которого проведена банком-эмитентом, агентом, агентом по идентификации в установленном порядке. В аналогичном порядке приобретаются электронные деньги, эмитированные нерезидентом, но через кассу и указанные устройства банка-агента. Приобретение физическим лицом электронных денег, эмитированных нерезидентом, для пополнения элек­т­ронного кошелька, идентификация владельца которого не проводилась банком-агентом, агентом по идентификации в установленном порядке, осуществляется посредством банковского перевода в пользу нерезидента со счета физического лица в банке. При оплате иностранной валютой приобретаемых элек­т­ронных денег, номинированных в белорусских рублях, либо при оплате белорусскими рублями приобретаемых электронных денег, номинированных в иностранной валюте, уплачиваемая сумма определяется по обменному курсу, установленному банком на дату совершения платежа.

Распространение электронных денег банков-эмитентов может осуществляться через используемые агентами ПТС. В ПТС может быть организован прием агентом платежей за распространяемые электронные деньги банка-эмитента при использовании банковских платежных карточек. При использовании ПТС для распространения электронных денег банка-эмитента агентом, не являющимся банком, иные операции с наличными денежными средствами в данном ПТС не осуществляются, за исключением операций оплаты товаров и услуг, реализуемых непосредственно данным агентом.

Ранее отсрочка оплаты при приобретении электронных денег для использования и погашения не предоставлялась. Теперь такая возможность есть. Агент белорусского банка-эмитента может предоставить физлицам отсрочку оплаты приобретаемых ими электронных денег при условии предварительной оплаты данным агентом банку-эмитенту суммы электронных денег, распространяемых физическим лицам.

Электронный кошелек

Уточнен порядок открытия, закрытия и переоформления электронного кошелька (п. 12 Правил). Он, как и ранее, определяется правилами эмитента и (или) правилами системы расчетов с использованием электронных денег с учетом требований, установленных Правилами. Порядок присвоения номера электронному кошельку в системах расчетов с использованием электронных денег, эмитируемых банками, определяется правилами эмитента и (или) правилами системы расчетов с использованием электронных денег с учетом требований, установленных техническими нормативными правовыми актами Нацбанка. Порядок присвоения номера электронному кошельку в системах расчетов с использованием электронных денег, эмитируемых нерезидентами, определяется правилами эмитента и (или) правилами системы расчетов с использованием электронных денег. Открытие физическими и юридическими лицами, ИП электронных кошельков в системах расчетов с использованием электронных денег, эмитируемых банками, осуществляется в соответствии с правилами эмитента и (или) правилами системы расчетов с использованием электронных денег при условии проведения идентификации владельца электронного кошелька бан­ком-эмитентом, агентом, агентом по идентификации согласно требованиям Правил.

Открытие физлицами электронных кошельков в системах расчетов с использованием электронных денег, эмитируемых нерезидентами, осуществляется в соответствии с правилами эмитента и (или) правилами системы расчетов с использованием электронных денег с учетом требований Правил. При открытии через банк-агент электронного кошелька в системе расчетов с использованием электронных денег, эмитируемых нерезидентом, банк-агент проводит иден­тификацию физических лиц в соответствии с требованиями Правил. Открытие юрлицами и ИП электронных кошельков в системах расчетов с использованием электронных денег, эмитируемых нерезидентами, осуществляется в соответствии с правилами эмитента и (или) правилами системы расчетов с использованием электронных денег при условии проведения идентификации владельцев электронных кошельков банком-агентом, банком, погашающим электронные деньги, эмитированные нерезидентом, агентом по идентификации. При эмиссии электронных денег отдельные текущие (расчетные) банковские счета владельцам электронных кошельков не открываются.

При распространении электронных денег банка-­эмитента агентами через ПТС, агентами – операторами сотовой подвижной электросвязи, организаторами лотерей, букмекерских игр, электронных интерактивных игр при исполнении обязательств по выплате выигрышей (возврату несыгравших ставок) открытие электронных кошельков держателям может не производиться при условии приобретения электронных денег с одновременным их погашением в установленном порядке и соблюдения требований законодательства в сфере игорной и лотерейной деятельности. При этом сумма одной операции при распространении электронных денег с одновременным их погашением должна быть менее 100 базовых величин.

По общему правилу, агенты распространяют электронные деньги на основании заключаемых с банками-эмитентами договоров, где определяются порядок и условия расчетов, права и обязанности сторон, порядок уплаты вознаграждения агенту, а также иные условия согласно Правилам и по усмотрению сторон (п. 13 Правил). Отдельный договор между банком-эмитентом и агентом может не заключаться, если агент принимает обязательства по распространению электронных денег банка-эмитента в соответствии с правилами системы расчетов с использованием электронных денег. Но заключение договора между банком-эмитентом и агентом, не являющимся банком, при распространении электронных денег через ПТС обязательно.

При распространении электронных денег через ПТС, используемые агентом, не являющимся бан­ком, договор между банком-эмитентом и агентом должен предусматривать условия, перечисленные в п. 13 Правил.

При распространении в чеке указываются слова «ОПЛАТА НАЛИЧНЫМИ» и назначение платежа (за коммунальные услуги, услуги оператора сотовой подвижной электросвязи и др.). Информация о назначении платежа указывается в чеке при использовании, погашении электронных денег.

При совершении в ПТС нескольких операций с электронными деньгами чек должен составляться отдельно по каждой операции. Правилами банка-­эмитента и (или) договором с агентом, не являющимся банком, может быть предусмотрена дополнительная информация, включающаяся в чек, который составляется в ПТС.

При распространении электронных денег бан­ков-эмитентов через используемые банками-агентами ПТС должны составляться чеки, подтверждающие совершение операций с электронными деньгами. Чеки должны содержать информацию, предусмотренную Правилами для чеков, составленных в ПТС, используемых агентами, не являющимися банками.

Напомним, что банки обязаны сообщать об открытии, закрытии и переоформлении электронного кошелька организации или ИП в налоговый орган по месту постановки их на учет, электронного кошелька физического лица – в налоговый орган по месту жительства в течение одного рабочего дня соответственно после открытия, закрытия, переоформления таких счета, электронного кошелька (ст. 68 НК).

Электронные деньги
в хозяйственном обороте

Юридические лица (ИП), получившие электронные деньги от банков-эмитентов (агентов), вправе использовать их для выдачи своим работникам на оплату командировочных и иных расходов за границей и на территории РБ (п. 15 Правил). Однако на эти цели не могут использоваться электронные деньги, полученные от банков-эмитентов (агентов) в результате эмиссии (распространения) электронных денег в результате переводов физлиц в электронные кошельки юрлиц и ИП в счет платы за товары, работы и услуги в порядке, установленном ч. 6 п. 9 Правил.

Юридические лица, ИП, зарегистрированные и (или) осуществляющие свою деятельность на территории Беларуси, а также физические лица могут приобретать электронные деньги для уплаты в установленном законодательством порядке таможенных и иных платежей в бюджет.

Юридические лица (ИП) при соблюдении требований Правил вправе приобретать у банка-агента электронные деньги нерезидентов, номинированные в иностранной валюте, для выдачи своим работникам на оплату командировочных и иных расходов за границей, а также для выплаты выигрышей (возврата несыгравших ставок) в азартной игре в соответствии с законодательством РБ, за исключением электронных денег, полученных от банков-агентов в результате распространения электронных денег согласно ч. 6 п. 9 Правил.

Установлен конкретный срок направления на погашение электронных денег, числящихся в электронных кошельках юридических лиц, ИП, что будет стимулировать оперативное использование денежных средств в хозяйственном обороте.

Не позднее второго банковского дня, следующего за днем поступления в банк информации о зачислении электронных денег в электронный кошелек, элект­ронные деньги, полученные юрлицом (ИП), зарегистрированным и (или) осуществляющим деятельность на территории Беларуси, от иных юрлиц, ИП при оплате их работниками командировочных и иных расходов, расходов на содержание служебного автотранспорта, а также от физических лиц при оплате ими товаров, работ, услуг, совершении иных сделок (в т.ч. заключении соглашения о выигрыше в азартной игре, внесении платы за участие в лотерее, электронной интерактивной игре), а также электронные деньги, поступившие в электронный кошелек в соответствии с ч. 6 п. 9 Правил, подлежат погашению путем обмена на безналичные денежные средства и перечисления на текущие (расчетные) счета в банках указанных юрлиц (ИП) – владельцев электронных кошельков.

ИП, осуществляющие деятельность без открытия текущего (расчетного) банковского счета, погашают электронные деньги путем выплаты наличных денежных средств. Для осуществления операции погашения юрлицо (ИП) совершает предусмотренные правилами системы расчетов с использованием электронных денег и (или) договором с банком-эмитентом, банком-­а­гентом, банком, погашающим электронные деньги, эмитированные нерезидентом, действия, предусматривающие погашение электронных денег, числящихся в электронном кошельке юрлица (ИП), и перечисление им эквивалентной суммы денежных средств для выплаты в порядке, установленном Правилами. Допускается погашение юрлицу (ИП) электронных денег, поступивших в его электронный кошелек в соответствии с ч. 6 п. 9 Правил, путем направления причитающихся юрлицу (ИП) денежных средств в пользу физического лица, перечислившего ранее деньги в оплату товаров, работ, услуг, в случае расторжения сделки по основаниям, предусмотренным законодательством РБ.

В п. 19 Правил уточняется, что юрлица и ИП, зарегистрированные и (или) осуществляющие деятельность на территории РБ, вправе открывать электронные кошельки в системе расчетов с использованием электронных денег эмитента-нерезидента при условии заключения с банком-агентом и (или) банком, погашающим электронные деньги, эмитированные нерезидентом, договора, определяющего права и обязанности сторон при осуществлении операций с электронными деньгами эмитента-нерезидента, если иное не установлено законодательными актами РБ. В договоре должны быть указаны сведения об электронном кошельке, открытом на имя юрлица, ИП, а также другие сведения, предусмотренные законодательством. Банк-агент, банк, погашающий элект­ронные деньги, эмитированные нерезидентом, обязаны с учетом условий заключенных договоров в рамках системы расчетов с использованием элект­ронных денег обеспечить идентификацию юрлиц, ИП, открывших (открывающих) электронные кошельки. Для такой идентификации юрлицо, ИП должны представить документы (сведения), предусмотренные законодательством, либо банк проводит ее без личного присутствия идентифицируемых лиц при наличии данных, полученных ранее при их идентификации при личном присутствии или из межбанковской системы идентификации, или из действующего сертификата открытого ключа проверки электронной цифровой подписи, изданного республиканским удостоверяющим центром Госсистемы управления открытыми ключами.

Погашение электронных денег

Операции по погашению электронных денег агентами, в т.ч. банками, отражаются в бухучете в соответствии с законодательством РБ. Погашение юрлицам, ИП, зарегистрированным и (или) осуществляющим свою деятельность на территории Беларуси, элект­ронных денег банка-эмитента производится банком-­эмитентом, агентом, являющимся банком, посредством банковского перевода на текущий (расчетный) банковский счет юрлица, ИП в банке, если иное не определено Правилами.

Электронные деньги банка-эмитента погашаются ИП, работающим без открытия текущего (расчетного) банковского счета, путем выплаты наличных денежных средств, а физическим лицам – в РУПС «Белпочта».

Погашение физическому лицу электронных денег банка-эмитента может осуществляться путем банковского перевода на счет этого лица в банке, банковским почтовым переводом в его пользу без открытия счета, выплаты наличными либо направления причитающихся сумм в соответствии с поручением данного лица для осуществления посредством АИС ЕРИП платежей, возможность проведения которых предусмотрена в системе ЕРИП, иных платежей в бюджет и на счета юрлиц, ИП в банках, а также перевода денежных средств на счета в банке при исполнении обязательств физлица перед банком и счета физических лиц в банке.

Погашение электронных денег банка-эмитента, распространение которых проведено без открытия электронных кошельков в порядке, предусмотренном ч. 3 п. 12 Правил, осуществляется путем направления причитающихся физлицу денежных средств в соответствии с его поручением для осуществления посредством АИС ЕРИП платежей, иных платежей в бюджет и на счета юрлиц, ИП в банках, а также перевода денежных средств на счета в банке при исполнении обязательств физлица перед банком и счета физических лиц в банке.

Погашение электронных денег банка-эмитента юрлицам (иностранным организациям, не являющимся юридическими лицами по иностранному праву) и ИП, не зарегистрированным и не осуществляющим деятельность на территории РБ, а также физическим лицам за пределами РБ может производиться банком-эмитентом, агентом, являющимся банком, нерезидентом, принявшим обязательство по погашению электронных денег, эмитированных банком. При погашении электронных денег, эмитированных банком, перечисленным лицам денежные средства могут перечисляться в их пользу с соблюдением Правил в соответствии с условиями договоров, заключенных с банком-эмитентом, и (или) правилами системы расчетов с использованием электронных денег.

Банки-агенты обязаны погашать на территории РБ распространенные ими электронные деньги, эмитированные нерезидентами. Порядок погашения определяется банком-агентом с учетом правил системы расчетов с использованием электронных денег и (или) правил эмитента и условий договоров, заключенных банком-агентом в соответствии с требованиями Правил.

Погашение юрлицам, ИП, зарегистрированным и (или) осуществляющим свою деятельность на территории РБ, электронных денег, эмитированных нерезидентом, производится банком-агентом, банком, погашающим электронные деньги, эмитированные нерезидентом, посредством банковского перевода на текущий (расчетный) банковский счет юрлица, ИП в банке, если иное не определено Правилами.

Погашение электронных денег, эмитированных нерезидентом, ИП, работающим без текущего (расчетного) банковского счета, производится путем выплаты наличных денежных средств. Физическим лицам электронные деньги, эмитированные нерезидентом, могут погашаться банком или самим нерезидентом с учетом требований, установленных Правилами.

При погашении электронных денег физлицам и ИП, работающим без открытия текущего (расчетного) банковского счета, посредством выплаты наличных денег, в т.ч. путем осуществления банковского, почтового денежного переводов в их пользу без открытия им счетов в банке, за исключением погашения электронных денег при использовании предоплаченной карточки, банк- эмитент, агент, являющийся банком, агент – РУПС «Белпочта», банк-­агент, банк, погашающий электронные деньги, эмитированные нерезидентом, обязаны идентифицировать получателя денежных средств. Для этого получатель денежных средств представляет документы (сведения), предусмотренные законодательством, либо банк-эмитент, агент, являющийся банком, банк-­агент, банк, погашающий электронные деньги, эмитированные нерезидентом, проводят идентификацию физического лица, ИП без их личного присутствия при наличии данных, полученных ранее при их идентификации при личном присутствии в банке-­эмитенте, агенте, являющемся банком, банке-­агенте, банке, погашающем электронные деньги, эмитированные нерезидентом, или из межбанковской системы идентификации, или из действующего сертификата открытого ключа проверки электронной цифровой подписи (ЭЦП), изданного республиканским удостоверяющим центром Госсистемы управления открытыми ключами.

При погашении нерезидентом физическим лицам электронных денег, эмитированных нерезидентом, выплата физическим лицам денежных средств на территории Беларуси может осуществляться посредством банковского перевода на счет физического лица в банке, банковского, почтового денежного переводов в пользу физического лица без открытия им счета в банке при условии идентификации физического лица – получателя наличных денежных средств. Для проведения идентификации получатель денежных средств представляет документы (сведения), предусмотренные законодательством, либо банк проводит идентификацию физлица без его личного присутствия при наличии данных, полученных ранее при его личном присутствии в банке, или из межбанковской системы идентификации, или из действующего сертификата открытого ключа проверки ЭЦП.

Платежи в бюджет

Постановлением № 662 конкретизирован порядок уплаты налогов, сборов (пошлин), пени и иных обязательных платежей в бюджет электронными деньгами, в т.ч. посредством взыскания электронных денег в соответствии с законодательством.

Так, согласно дополнениям в п. 22 Правил уплата юрлицами, ИП, физическими лицами налога, сбора (пошлины), пени и иных обязательных платежей в бюджет за счет электронных денег производится путем погашения электронных денег. Для погашения юрлицо, ИП, физическое лицо совершают предусмотренные правилами системы расчетов с использованием электронных денег и (или) договором с банком-эмитентом, банком-агентом, банком, погашающим электронные деньги, эмитированные нерезидентом, действия и перечисление эквивалентной суммы денежных средств на счет по учету средств республиканского или местного бюджета в установленном порядке.

Для взыскания числящихся в электронном кошельке электронных денег в бесспорном порядке в целях уплаты налога, сбора (пошлины), пени и иных обязательных платежей в бюджет взыскатель пред­ставляет в обслуживающий его банк решение руководителя (его заместителя) налогового или таможенного органа о взыскании налога, сбора (пошлины), пени и иных обязательных платежей в бюджет (далее – решение о взыскании) и платежное требование без акцепта.

При получении в порядке, установленном законодательством, регулирующим электронное взаимодействие взыскателей и банков, платежного требования без акцепта с приложением решения о взыскании банк-эмитент (банк-отправитель) в соответствии с платежной инструкцией взыскателя обеспечивает погашение электронных денег, числящихся в электронном кошельке, указанном в платежном требовании. Для погашения электронных денег банк уменьшает их остаток в электронном кошельке, указанном в платежном требовании, а эквивалентную сумму в белорусских рублях списывает с указанного в платежном требовании счета, предназначенного для учета денежных средств, поступивших от держателей электронных денег, агентов в обмен на электронные деньги, и перечисляет на счет по учету средств республиканского или местного бюджета в порядке, установленном законодательством РБ, регулирующим исполнение платежного требования без акцепта с приложением решения о взыскании.

Особенности приостановления операций по электронным кошелькам и взыскание налогов, сборов (пошлин), пени за счет электронных денег в электронных кошельках изложены в ст.ст. 53–56 НК.

В случаях, когда в соответствии с правилами системы расчетов с использованием электронных денег момент проведения операции держателем электронных денег и момент отражения данной операции по электронному кошельку не совпадают, израсходованная держателем сумма электронных денег в порядке, определенном указанными правилами, блокируется до момента получения подтверждения проведенной держателем операции и является недоступной для совершения операций.

При проведении операций использования и погашения электронных денег их остаток в электронном кошельке уменьшается в пределах имеющейся там суммы за вычетом заблокированных сумм, израсходованных держателем до даты и времени поступления в банк платежного требования без акцепта на взыскание электронных денег или указаний держателя (владельца электронного кошелька) об использовании или погашении электронных денег.

Составление, представление в банк и обработка банками платежного требования без акцепта с приложением решения о взыскании осуществляются в порядке, установленном Инструкцией о банковском переводе, утв. постановлением Правления Нацбанка от 29.03.2001 № 66.

При поступлении в банк оформленных в соответствии с законодательством РБ решений руководителя (его заместителя) налогового или таможенного органа о приостановлении операций по электронному кошельку операции с электронными деньгами, совершенные держателем до даты и времени поступления в банк указанных документов, подлежат отражению по электронному кошельку.

При уплате платежей в бюджет электронными деньгами, эмитированными нерезидентом и номинированными в иностранной валюте, погашение таких электронных денег осуществляется в белорусских рублях. При этом используется обменный курс, установленный банком, осуществляющим погашение.

Отдел финансов "ЭГ"