Новое в работе с наличностью: коротко о главном

Постановлением Правления Нацбанка от 19.03.2019 № 117 утверждена Инструкция о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами (далее  – Инструкция № 117). Данный документ вступил в силу с 1 июня 2019 г.

В Инструкции № 117 объединены положения:
 – по ведению кассовых операций в белорусских рублях и иностранной валюте;
 – порядку расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях;
 – организации наличного денежного обращения.

Внесены дополнения и изменения в процесс установления порядка и сроков сдачи, выдачи наличных белорусских рублей.

 

Порядок и сроки сдачи наличных белорусских рублей

Так, для организаций, подразделений, ИП, которые установили сроки сдачи наличных денег, за исключением ежедневной сдачи, появится право не сдавать наличные белорусские рубли в день срока их сдачи в банк, если сумма в кассе не превышает две базовые величины. Порядок сдачи наличных белорусских рублей, устанавливаемый субъектом хозяйствования самостоятельно в письменной форме, должен предусматривать определение места и способа их сдачи.

Определить в письменной форме порядок и сроки сдачи наличных белорусских рублей:

 – будут обязаны, как и ранее, субъекты, которые имеют постоянные или ежедневные поступления наличных белорусских рублей (более пяти дней в предыдущем календарном месяце);

 – смогут субъекты хозяйствования, имеющие непостоянные по­ступления наличных белорусских рублей (не более пяти дней в предыдущем календарном месяце). По своему усмотрению они будут определять порядок и сроки сдачи и (или) сроки выдачи наличных белорусских рублей из своих касс.

До 01.06.2019 такие субъекты определяли только сроки выдачи наличных белорусских рублей из своих касс.

 

Остаток наличных белорусских рублей

Субъекты с непостоянными по­ступлениями наличных самостоятельно в письменной форме, как и ранее, могут определять остаток наличных белорусских рублей.

Субъекты, установившие остаток наличных белорусских рублей, должны будут хранить наличные деньги в своих кассах в пределах установленного остатка. А при его превышении излишние деньги должны быть сданы на следующий рабочий день в банк, работникам службы инкассации, на почту.

 

Остаток наличной валюты

Банки больше не будут устанавливать организациям и ИП лимит остатка кассы в наличной иностранной валюте, а также порядок и сроки сдачи наличной иностранной валюты.

Субъекты хозяйствования, которые получают с банковских счетов наличную валюту на расходы, связанные с зарубежными командировками, самостоятельно в письменной форме будут:

– определять необходимость ус­тановления остатка наличной ино­странной валюты в своих кас­сах;

– устанавливать размер этого остатка на конец рабочего дня в номинале каждой иностранной валюты или в эквиваленте одного вида валюты.

Хранить наличную валюту в кассе можно будет в пределах установленного остатка. При его превышении валюта должна быть сдана в банк на следующий рабочий день.

Если же субъект не установит остаток наличной иностранной валюты, то остаток будет считаться нулевым.

 

Порядок и сроки сдачи наличной инвалюты

Субъекты хозяйствования будут самостоятельно в письменной фор­ме определять для уполномоченных лиц (при необходимости – кассиров) порядок и сроки сдачи наличной иностранной валюты (при наличии таких операций).

При наступлении сроков сдачи наличной валюты уполномоченные лица должны будут сдать ее, за исключением установленного им размера потребности в разменной валюте.

В случае нарушения уполномоченными лицами установленного им срока сдачи иностранной валюты сумма валюты, находящаяся у них, будет включена в фактический остаток наличной иностранной валюты организации, подразделения, ИП.

Не будут устанавливать остаток наличной иностранной валюты также субъекты хозяйствования, которые получают наличную ино­странную валюту за реализованные товары (выполненные работы, оказанные услуги).

 

Использование наличных белорусских рублей

Расширен перечень условий, ограничивающих право субъектов хозяйствования на использование поступивших в их кассы наличных белорусских рублей на текущие нужды.

Этим правом нельзя будет вос­пользоваться при:

– аресте денег на счетах;

– наличии картотеки;

– приостановлении операций по счетам;

– замораживании денег и блокировании банковских операций.

Закреплена норма, устанавливающая запрет на использование наличных белорусских рублей, поступивших в кассы субъекта по внешнеторговым операциям. Это связано с тем, что, например, при экспорте денежные средства дол­жны поступать на счета экспортеров.

 

Использование корпоративных дебетовых карт

При использовании корпоративных дебетовых карточек их держателям будет разрешено самостоятельно:

 – вносить наличные белорусские рубли для зачисления на банковские счета субъекта хозяйствования с применением программно-технических средств, обеспечивающих обслуживание держателей карточек (например, через инфокиоски с функцией пополнения наличными cash-in), а также в кассы объектов «Белпочты»;

 – получать наличные деньги с применением программно-технических средств, обеспечивающих обслуживание держателей карточек (например, банкоматов), для последующей их выдачи работникам и (или) иным лицам;

 – получать на текущие нужды организации, включая командировки, наличную иностранную валюту – только для зарубежных командировок.

 

Кассовая книга

Подразделения организаций долж­ны будут вести кассовую книгу в случае выдачи из касс этих подразделений наличных денежных средств. Это не касается сдачи наличных денег. То есть обязанность вести кассовую книгу не будет распространяться на подразделения, в которых все поступившие наличные деньги полностью (за исключением разменных денег) сдаются самостоятельно в банк, работникам службы инкассации, кассу организации.

 

Порядок оформления кассовых операций

Он будет упрощен. Основанием для записей в кассовую книгу будут являться не только ПКО и РКО, но и другие документы, в т.ч. применяемые банками для оформления приема и выдачи наличных денег.

Например, при получении наличных денег в банке запись в кассовую книгу можно будет вносить на основании РКО банка. Свой ПКО можно не оформлять.

Документом для записи в кассовую книгу при сдаче наличных денег в кассу банка будет являться квитанция к объявлению на взнос наличными в белорусских рублях. А при инкассации кассовую книгу можно будет заполнять на основании препроводительной ведомости. РКО в этих случаях можно не оформлять.

При приеме наличных денег в кассу за товары, работы, услуги без кассового оборудования в установленных случаях достаточно будет оформленной квитанции о приеме наличных денег.

Разрешительная надпись о выдаче наличных денег на платежных ведомостях будет обязательна только в случае, если это определит руководитель организации, подразделения, ИП.

Коммерческие микрофинансовые организации смогут оформлять один РКО на общую сумму микрозаймов, выданную за день, на основании самостоятельно разработанных документов.

 

Регистрация приходных и расходных кассовых ордеров

Незначительно изменится форма журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в наличной иностранной валюте. В новой форме нет графы для отражения прихода (расхода) иностранной валюты на оплату труда.

Незначительные изменения внесены также в форму кассовой книги в иностранной валюте. Из нее исключены строки для отражения курса валют и эквивалента оборота валют за день.

Изменится форма книги учета принятых и выданных белорусских рублей. По сравнению с прежней формой в ней предусмотрено больше граф. Это позволит субъектам отражать полную информацию по наличию и движению наличных денег у главного (старшего по долж­ности) кассира.

Кроме того, законодательно за­креплены следующие положения:

 – организации самостоятельно в письменной форме определяют необходимость ведения книги учета принятых и выданных белорусских рублей, в т.ч. в подразделениях;

 – на суммы наличных денег, которые кассиры сдают главному (старшему по должности) кассиру под расписку в указанной книге, не требуется оформлять ПКО и РКО;

 – указанную книгу можно заполнять по строкам на каждого кассира в отдельности либо вести отдельную книгу на каждого кассира;

– разменные деньги можно хранить у главного (старшего по должности) кассира, в кассах организаций, подразделений, в ящике для денег кассового оборудования. Решение о том, где хранить разменные деньги, организации, подразделения определяют самостоятельно в письменной форме.

 

Новый документ – расписка

Вводится новый документ – расписка о приеме наличных белорусских рублей. Ее будет офор­м­лять лицо, имеющее полномочие на сбор наличных денег от подразделений (с численностью работников не более двух человек), уполномоченных лиц (включая кассиров). Расписка будет оформляться в двух экземплярах: первый предназначен для того, кто принимает деньги, второй вручается лицу, сдавшему их.

 

Расчеты с подотчетными лицами

Изменения затронут также сферу расчетов с подотчетными лицами по суммам, выданным на предстоящие текущие расходы.

Так, например, перечислять аванс на указанные нужды можно будет в т.ч. на личную дебетовую банковскую карточку работника. Сейчас на эти цели можно выдавать только наличные деньги или корпоративную банковскую карточку.

Установлен единый срок использования подотчетных денег – не более 10 рабочих дней, включая день выдачи (получения). В настоящий момент он составляет 3, 10 и 30 рабочих дней в зависимости от места осуществления расходов и суммы выданных денег.

Скорректирован срок представления отчета об израсходованных суммах. Такой отчет работник будет представлять не позднее 15 рабочих дней по истечении срока, на который выданы деньги, независимо от способа обеспечения работника авансом. Сейчас, например, при получении аванса наличными деньгами работник должен отчитаться не позднее 3-х рабочих дней по истечении срока, на который они выданы.

 

Расчеты наличными между организациями и ИП

В расчетах наличными денежными средствами между субъектами хозяйствования предусмотрены следующие изменения:

– все оптовые организации смогут принимать наличные рубли за проданные товары от других организаций и ИП в сумме не более 100 базовых величин по каждому платежу. Количество субъектов при этом не будет ограничено;

– принятую наличку в указанных размерах оптовики не будут включать в свой фактический размер расчетов наличными. В настоящее время такая возможность есть только у оптовиков, которые продают товары за наличные через магазины самообслуживания;

– кроме того, не будут включаться в фактический размер расчетов наличными суммы личных денег, израсходованные работниками в ин­тересах организации, подразделений, а также ИП путем проведения безналичных расчетов с использованием личных дебетовых карточек, электронных денег, иных платежных инструментов.