НДС по консультационным услугам, приобретенным у ИП – резидента Китая

Ситуация. Белорусская компания приобрела консультационные услуги у ИП – резидента Китая. Она исчислила и уплатила в августе и сентябре в соответствии с нормами п. 1 ст. 114 НК НДС по услугам иностранного ИП. Своевременно направила ЭСЧФ на Портал.

За какой период можно принять к вычету уплаченный в августе и сентябре НДС, если отчетный период по общему НДС у белорусской компании – отчетный квартал?

Налоговыми вычетами признаются в т.ч. суммы НДС, уплаченные в бюджет при приобретении услуг на территории Беларуси у иностранных ИП, не состоящих на учете в налоговых органах Беларуси (подп. 1.3 п. 1 ст. 132 НК).

Суммой НДС, предъявленной при приобретении на территории Беларуси услуг, признается сумма НДС:

– выделенная продавцом покупателю в ЭСЧФ;

– исчисленная и уплаченная в бюджет при приобретении услуг на территории Беларуси у иностранных ИП, не состоящих на учете в налоговых органах РБ.

Вычетам подлежат предъявленные плательщику суммы НДС при приобретении услуг независимо от даты проведения расчетов за приобретаемые услуги после их отражения в бухгалтерском учете и книге покупок в случае, если ведение книги покупок осуществляется плательщиком (п.п. 3, 4 ст. 132 НК).

Налоговые вычеты производятся при приобретении плательщиком на территории Беларуси услуг у иностранных ИП, не состоящих на учете в налоговых органах РБ, на основании следующих документов:

– налоговых деклараций (расчетов) по НДС;

– ЭСЧФ, направленных плательщиком на Портал (подп. 5.2 п. 5 ст. 132 НК).

Суммы НДС, исчисленные плательщиком при приобретении услуг на ...