НДС и налог на прибыль при переходе с УСН на ОСН
Фото: freepik.com
Организация перешла с УСН без НДС на ОСН в 2022 г. Услуги оказаны в 2021 г. (УСН без НДС), но оплата по ним пришла в марте 2022 г.
Как следует уплатить налоги по суммам, которые поступят в 2022 г. (НДС и налог на прибыль)?
Момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в целях исчисления НДС определяется как приходящийся на отчетный период день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав независимо от даты проведения расчетов по ним (п. 1 ст 121 НК1).
Днем выполнения работ (оказания услуг), если иное не установлено ст. 121 НК, признается дата передачи выполненных работ (оказанных услуг) в соответствии с:
-
оформленными ПУД (приемо-сдаточными актами или другими аналогичными документами);
-
иными документами, если в соответствии с законодательством ПУД не оформляются.
-
При оказании услуги, результаты которой заказчик может использовать по мере ее осуществления в течение срока действия договора, заключенного исполнителем и заказчиком в письменной форме, днем оказания услуги признается:
-
последний календарный день каждого месяца оказания услуги и последний день оказания услуги, если срок действия договора превышает один месяц;
-
последний календарный день месяца начала оказания услуги и (или) день завершения оказания услуги, если срок действия договора...
