Налоговый контроль в 2025 году: МНС рассказало о вскрытых нарушениях

В нынешнем году налоговые органы выявили многочисленные схемы по уходу от платежей в бюджет в различных видах экономической деятельности. Особое внимание уделяется компаниям-однодневкам, которые специально создаются для противоправных действий. Ключевые аспекты налогового контроля Министерство по налогам и сборам озвучило на днях во время брифинга.

Бизнес доплачивает налоги добровольно

Налоговые органы взаимодействуют с бизнесом в разных форматах, но в большинстве случаев используется камеральный (дистанционный) контроль для выявления и устранения нарушений (ошибок) в деятельности субъектов хозяйствования.

Когда у налоговых органов появляются вопросы к бизнесу, они направляют субъектам хозяйствования сообщения и уведомления с предложениями представить пояснения и (или) внести изменения в налоговую декларацию, что часто вызывает необходимость доплатить налоги.

«Около 85% плательщиков, которые получили такие уведомления в этом году, добровольно отреагировали и приняли меры по устранению налоговых рисков, как правило, в форме доплаты платежей в бюджет», – рассказал журналистам заместитель Министра по налогам и сборам Владимир Муквич.

В то же время налоговые органы констатируют, что не все плательщики готовы добровольно устранять выявленные правонарушения, некоторые пытаются умышленно уклоняться от платежей в бюджет. В таких случаях субъекты хозяйствования могут столкнуться с выездными проверками налоговиков и серь­ез­ными штрафными санкциями.

Примечательно, что в этом году контролирующие органы, судя по статистике, регулярно проверяют ликвидируемые субъекты хозяйствования. В МНС отмечают, что ликвидацию некоторые плательщики выбирают специально для того, чтобы «быстрее уйти с рынка» и не попасть в «зону видимости» контролирующих органов. Поэтому налоговики стали уделять особое внимание ликвидируемым компаниям. За январь-апрель 2025 г. проведено 510 проверок в отношении таких субъектов хозяйствования, к уплате в бюджет предъявлено 82,4 млн руб.

Борьба с «однодневками»

В 2025 г. налоговые органы обратили серьезное внимание на проблему появления в стране так называемых фирм-однодневок, которые создаются для выстраивания схем уклонения от платежей в бюджет.

В законодательствах Беларуси и России нет определения «фирмы-однодневки». Вместе с тем Минфин РФ в свое время разъясняло, что под «фирмой-однодневкой» понимается «юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации».

В 2025 г. только в транспортной сфере МНС выявило около 60 таких недобросовестных субъектов хозяйствования.

В министерстве считают, что «однодневки» подрывают экономическую безопасность страны, к ним должны применяться самые жесткие меры. Поэтому планируется внести изменения в законодательство, предполагающие усиление уголовной ответственности в отношении физических лиц, участвующих в создании и деятельности фиктивных компаний. Кроме того, законодатели готовят изменения в Налоговый кодекс, чтобы на ранней стадии выявлять появление недобросовестных организаций.

«Более того, взаимодействуем с Экономическим судом по поводу признания регистрации таких компании недействительными, и на сегодняшний день уже такая судебная практика наработана», – рассказал журналистам В. Муквич.

Логики нет, есть корысть и жадность

Результаты контрольных мероприятий показывают, что популярной схемой минимизации платежей в бюджет по-прежнему является сокрытие выручки. В частности, такие факты были установлены в организациях, оказывающих риелторские услуги. В целом за январь-апрель было выявлено более 40 млн руб. сокрытой выручки, и проверки в этом направлении еще продолжаются.

Еще один приоритет в деятельности налоговых органов – пресечение выплат заработных плат в «конвертах».

«В I квартале проведены 19 мониторингов, направлено более 22 тыс. сообщений и уведомлений в рамках профилактики и камерального контроля. По результатам уже направленных уведомлений подлежит доплате в бюджет подоходного налога на сумму более 14 млн руб.», – рассказал В. Муквич.

Много времени и сил налоговики в 2025 г. тратят на проверки в сфере пассажирских перевозок. В Реестре автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении, который в целях регулирования этой деятельности появился в 2024 г., зарегистрировано около 5 тыс. перевозчиков. Более трети из них (почти 1,8 тыс.) попали в поле зрения налоговиков в связи с уклонением от платежей в бюджет. Налоговые органы предполагают, что перевозчики недоплатили в казну более 100 млн руб., и поэтому контрольные мероприятия в сфере перевозок останавливать не планируется.

МНС зафиксировало также ряд нарушений налогового законодательства в сферах медицинских услуг, торговли алкогольной продукцией, в игорном бизнесе.

Кроме того, пресекаются попытки незаконной реализации товаров в интернет-пространстве, без уплаты платежей в бюджет. Налоговые органы констатируют, что с помощью интернета некоторые субъекты пытаются скрывать свою предпринимательскую деятельности, однако безуспешно. В этом году было выявлено 166 нарушений налогового законодательства в связи с незаконной организацией предпринимательской деятельности в интернет-пространстве. «Если кто-то думает, что там никто не увидит, то это глубокое заблуждение», – подчеркивают в МНС.

Налоговики считают, что в большинстве описанных выше случаев физлица и субъекты хозяйствования осмысленно шли на совершение правонарушений. Аналитика свидетельствует, что практически половина нарушителей законодательства использовали два «инструмента» и более для ухода от уплаты налогов, в т.ч. фиктивные затраты, занижение выручки. Хотя, казалось бы, даже одной «схемы» было достаточно, чтобы получить желаемый эффект и сэкономить на налогах. 

«Логике этот процесс не поддается. Он поддается только корысти и жадности», – констатировал В. Муквич.