Надо ли платить налог в Беларуси, если работаешь в России

И.ВОЛОСЕВИЧ, г.Гомель

Как сообщили в МНС, в соответствии с Законом "О подоходном налоге с физических лиц" (далее -- Закон) подлежат налогообложению доходы в денежной (денежных единицах РБ и иностранной валюте) и натуральной формах, полученные гражданами РБ от источников в Беларуси и за ее пределами.

Согласно порядку, установленному гл.7 Закона, при получении доходов в РФ (независимо от вида таких доходов), вам необходимо в 30-дневный срок со дня получения дохода представить в налоговый орган по месту регистрации в качестве налогоплательщика РБ декларацию, в которой -- указать размер фактически полученного дохода. Налог исчисляется с суммы облагаемого дохода, размер которого определяется с учетом положений ст.3 Закона, предусматривающей ряд льгот и вычетов. При этом представление указанной декларации не освобождает от представления декларации о совокупном годовом доходе не позднее 1 марта за истекший год. В случае когда в указанный период (со дня получения дохода, включая этот день) вы не находились на территории РБ, то днем получения дохода для целей определения срока представления декларации считается день вашего прибытия на территорию Беларуси.

Положениями ст.4 Закона предусмотрен зачет сумм подоходного налога, уплаченных за границей в соответствии с законодательством иностранного государства, при уплате подоходного налога в РБ при условии, если представлены заключение или справка, подтвержденные налоговой службой (иной компетентной службой государства, в функции которой входит взимание налога) соответствующего иностранного государства. При этом размер засчитываемых сумм подоходного налога, уплаченных за границей, не может превышать сумму налога, подлежащего уплате в РБ.

Для зачета сумм подоходного налога, уплаченных в России, необходимо представить заключение или справку, подтвержденную налоговой службой РФ. После этого налоговым органом будет произведен расчет и предъявлены к уплате причитающиеся суммы налога.

С учетом положений ст.4 Соглашения между правительствами РБ и РФ об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.1995г. может быть рассмотрен вопрос о вашем налоговом резидентстве для целей уплаты подоходного налога за определенный налоговый период. При признании вашим местом постоянного пребывания РФ налогообложение полученных там доходов будет осуществляться в соответствии с российским законодательством, а в РБ подоходный налог с доходов, полученных в России, взиматься не будет.

Для рассмотрения данного вопроса необходимо представить в МНС РБ за весь рассматриваемый налоговый период следующую документально подтвержденную информацию: о постановке на налоговый учет по месту проживания в РФ (справку из районной налоговой инспекции о наличии идентификационного номера налогоплательщика); о статусе налогового резидента РФ (с указанием периода, с которого вы являетесь налоговым резидентом), т.е. справку из МНС о статусе налогового резидента России; о месте проживания вашей семьи (справки, подтверждающие проживание семьи в РФ); в каких трудовых взаимоотношениях (трудовой договор, договор подряда или др.) и с какого времени вы состоите с российским предприятием; где и на каких условиях проживаете (разрешение на работу, вид на жительство); как часто приезжаете и как долго пребываете на территории РБ.

Обратим внимание, что обращение в МНС для рассмотрения вопроса о резидентстве не освобождает вас от представления декларации и уплаты причитающихся сумм налогов в соответствии с Законом до момента признания вас налоговым резидентом РФ.