Льготу по НДС применили ошибочно: как исправить ошибку

Ситуация. При реализации товара на территории Беларуси вместо ставки НДС в размере 20% организация ошибочно применила льготу по данному налогу.

Как исправить ошибку?

В случае выделения продавцом в ЭСЧФ и первичных учетных документах НДС в сумме меньшей, чем установлено в гл. 14 НК, исчисление и уплата НДС производятся продавцом по соответствующей ставке, установленной в ст. 122 НК при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 3 ст. 128 НК).

Согласно п. 2 ст. 128 НК в отдельных случаях, когда исчисленная сумма НДС должна определяться расчетным методом, ее сумма рассчитывается как произведение налоговой базы и налоговой ставки, деленное на размер налоговой ставки, увеличенной на 100, по следующей формуле: НДС_исч = НБ x Ст / (100 + Ст),

где: НДС_исч – исчисленная сумма налога;

НБ – налоговая база;

Ст – установленная ставка налога.

К отдельным случаям относится в т.ч. исчисление НДС при необоснованном применении освобождения от налогообложения.

Таким образом, плательщик обязан исчислить НДС по ставке в размере 20% за период отгрузки товаров с ошибочно примененной льготой по НДС.

Исправление ошибки производится в налоговой декларации (расчете) по НДС согласно порядку, установленному в подпунктах 8.2, 8.3 п. 8 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам...