Крупная сделка и признание сделок взаимосвязанными

В апреле 2021 г. существенно изменился подход к определению крупной сделки, а также критерии взаимосвязанности сделок.

С 28.04.2021 действует в новой редакции Закон от 09.12.1992 № 2020-XII «О хозяйственных обществах» (далее – Закон).

Крупной сделкой хозяйственного общества является сделка (в т.ч. заем, кредит, залог, поручительство) или несколько взаимосвязанных сделок, влекущих приобретение, отчуждение или возможность отчуждения хозобществом прямо либо косвенно денежных средств и (или) иного имущества, стоимостью 20% и более балансовой стоимости активов этого общества, определенной на основании данных бухгалтерской (финансовой) отчетности за последний отчетный период, предшествующий дню принятия решения о совершении такой сделки (стоимости активов). Уставом хозобщества могут быть определены и иные сделки, на принятие решения о совершении которых распространяется порядок принятия решения о совершении крупной сделки (ст. 58 Закона).

Таким образом, крупной сделкой может быть одиночная сделка (договор поставки, кредитный договор) или несколько взаимосвязанных сделок (например, несколько кредитных договоров).

Если сделка является крупной, это влечет определенные правовые последствия для хозобщества: особый порядок принятия решения о совершении сделки, ее изменения, отдельные требования к решению. При игнорировании данных предписаний крупная сделка является оспоримой и может быть признана судом недействительной по иску участников хозобщества, самого общества, а также членов совета директоров (наблюдательного совета), коллегиального исполнительного ор­гана.

Понятие «взаимосвязанные сделки» раскрыто в ст. 57 Закона применительно к сделкам, в совершении которых имеется заинтересованность аффилированных лиц хозобщества.

При оценке экономическим судом характера оспоренных сделок на предмет наличия либо отсутствия оснований для отнесения их к взаимосвязанным принимается во внимание следующее. Кроме однородности нескольких сделок (совершение сделок с одним и тем же имуществом или с разным имуществом, но предполагающим его использование в процессе одного и того же производственного цикла), об аффилированности могут свидетельствовать:

– нарушение этими сделками единого технологического цикла деятельности хозобщества;

– в результате совершения нескольких сделок (в т.ч. с разными лицами) имущество хозобщества перешло в обладание одному лицу или к группе взаимосвязанных лиц;

– заключение нескольких сделок привело к прекращению деятельности хозобщества, отчужденное имущество которого по таким сделкам представляло собой единый производственный комплекс (п. 10 Методических рекомендаций о некоторых вопросах рассмотрения дел о признании недействительной сделки, в совершении которой имеется заинтересованность аффилированного лица хозяйственного общества, утв. постановлением Президиума Высшего Хозяйственного Суда от 31.10.2012 № 26).

До 28 апреля под взаимосвязанными сделками понимались, помимо прочего, сделки с однородными обязательствами, совершенные с участием одних и тех же лиц за определенный уставом период времени. То есть если в уставе общества был определен период, например месяц, в целях отнесения сделок к взаимосвязанным, то в рамках отнесения сделки к крупной взаимосвязанными считались лишь сделки с однородными обязательствами, совершенные с участием одних и тех же лиц в течение данного периода. Если же этот период в уставе не был определен, то сделки с однородными обязательствами не суммировались и не признавались взаимосвязанными в целях соблюдения требований ст. 58 Закона «Крупные сделки хозяйственного общества».

С 28 апреля взаимосвязанными признаются сделки с однородными обязательствами, совершенные с участием одних и тех же лиц за последние 12 месяцев, предшествующие дню совершаемой сделки, если иной период не установлен уставом хозобщества.

Таким образом, подходы кардинально изменились.

В настоящее время хозобществам следует определить, есть ли в уставе период в целях отнесения сделок к взаимосвязанным. Если его нет, то в целях отнесения к взаимосвязанным сделкам необходимо брать для анализа сделки с однородными обязательствами, совершенные с участием одних и тех же лиц за последние 12 месяцев, предшествующие дню совершаемой сделки.

Например, хозобщество обращается в банк РБ за получением кредита. Банк анализирует устав общества и устанавливает, что период времени в целях отнесения сделок к взаимосвязанным отсутствует. Значит, в таком случае банк должен проанализировать все кредитные сделки, заключенные с данным клиентом за последние 12 месяцев (исполненные сделки в расчет не берутся, т.к. они уже закрыты и породить какие-либо риски уже не могут, но берутся в расчет дополнительные соглашения к кредитным договорам, заключенным ранее 12 месяцев, которые меняют существенные условия кредитного договора и которые заключены с данным клиентом в анализируемом временном интервале, потому что они являются также сделками).