$

2.5486 руб.

2.8758 руб.

Р (100)

3.4345 руб.

Ставка рефинансирования

9.25%

Юридическим лицам

Корректировка НДС и налога на прибыль

02.11.2021

ЖРЭО выполняло работы по текущему содержанию объектов городского благоустройства в течение 2016–2019 гг. На указанные работы ЖРЭО получает субсидии из республиканского бюджета. ЖРЭО не пользовалось льготой по НДС в соответствии с Указом от 26.03.2007 № 138 «О некоторых вопросах обложения налогом на добавленную стоимость», хотя выполняемые работы поименованы в перечне, утв. названным Указом. При проведении проверки в 2021 г. контролирующий орган обязал ЖРЭО уменьшить выручку на сумму НДС в размере 20% и сделать корректировочные акты на уменьшение суммы предъявленного НДС. ЖРЭО выполнило указание контролирующего органа: акты корректировки стоимости выполненных работ подписаны ЖРЭО (исполнителем) и заказчиком в 2021 г., исправленные ЭСЧФ направлены исполнителем на Портал в 2021 г.

Необходимо представить уточненные налоговые декларации (расчеты) по НДС и налогу на прибыль как ошибки прошлых лет, выявленные в текущем налоговом периоде, или корректировать оборот и выручку в текущем периоде?

Как видим, ЖРЭО рекомендовано уменьшить стоимость выполненных работ по текущему содержанию объектов городского благоустройства за счет исключения из нее суммы исчисленного НДС (в связи с применением льготы по данному налогу), что требует соответствующей корректировки выручки от реализации работ (оборотов по реализации работ).

Учитывая положения п.п. 1 и 7 ст. 129 НК, поскольку акты корректировки стоимости выполненных работ подписаны в 2021 г., исправленные ЭСЧФ направлены исполнителем на Портал в 2021 г., обороты, облагаемые по ставке НДС в размере 20%, а также освобождаемые обороты подлежат корректировке у ЖРЭО за 2021 год.

Справочно: в строке 3 «Дата совершения операции» ЭСЧФ...

Автор публикации: Елена СОКОЛОВСКАЯ, экономист

Чтобы прочитать статью полностью, Вам необходимо приобрести подписку или авторизироваться

***
Налоги: рубрики
Актуально
Важно
Мы в соцсетях
Архивы «ЭГ»
Подборки
Полезное