Как правильно исчислить налог на прибыль: ситуации и пояснения для организаций
При расчете налога на прибыль организации нередко допускают ошибки. На практических ситуациях разберем, как избежать ошибок, касающихся сделок со взаимозависимыми лицами, а также как правильно отражать в налоговом учете и в декларации расходы, связанные со средним заработком за время нахождения на военных сборах.
Затраты есть, выручки нет
Ситуация 1. В I квартале 2026 г. у организации не было подписанных договоров на поставку товара, поэтому выручка отсутствовала. При этом в штате были директор, главный бухгалтер и инженер. Организация несет затраты на аренду, связь, расходы по содержанию автомобиля директора.
Вправе ли организация учесть понесенные затраты при исчислении налога на прибыль?
Ответ: Да, расходы можно учесть.
Расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль, должны быть связаны с производством и реализацией товаров (работ, услуг) или имущественных прав (п. 1 ст. 169 НК1).
Расходы на управление организацией (зарплата административного персонала, аренда офиса, связь и содержание служебного транспорта) считаются обоснованными и подлежат включению в состав затрат, уменьшающих налогооблагаемую базу налога на прибыль (п. 1 ст. 170, п. 1 ст. 173 НК).
Вывод: предприятие может учесть указанные расходы при налогообложении прибыли, поскольку они связаны с управлением организацией и поддержанием ее деятельности, даже при отсутствии выручки.
Средний заработок за время нахождения на военных сборах
Ситуация 2. В январе 2025 г. работник был призван на военные сборы....
