Как налоговые органы проверяют соответствие расходов доходам физлица
Фото: freepik.com
Проверка соответствия расходов доходам физического лица – это камеральная проверка (далее – проверка). Налоговый орган проводит проверку, сопоставляя суммы расходов и доходов физического лица на основании изучения имеющихся в налоговом органе документов и (или) информации о полученных физлицом доходах, понесенных им расходах (п. 2 ст. 73 НК).
Цель проверки – установление физлиц, расходы которых превышают доходы, а также сумм фактически произведенных расходов и источников их доходов (п. 5 ст. 73 НК).
Проверка проводится без выдачи предписания на ее проведение по месту нахождения налогового органа.
Проверка проводится за полный календарный месяц (несколько полных календарных месяцев) текущего календарного года, а также за 10 полных календарных лет, предшествующих году, в котором налоговым органом проводится сопоставление сумм расходов и доходов физлица (ч. 2 п. 2 ст. 73-1 НК).
Сопоставление сумм расходов и доходов физического лица производится в порядке и сроки, установленные МНС.
Этапы проверки
1. Предварительный этап.
На данном этапе устанавливается наличие или отсутствие превышения расходов над доходами физлица.
По результатам проведения предварительного этапа проверки налоговым органом составляется расчет расходов и доходов физлица (далее – расчет) (п. 6 ст. 73-1 НК).
Затем налоговый орган не позднее двух рабочих дней, следующих за днем составления расчета, составляет заключение о результатах предварительного этапа проверки, если по результатам проведения...
