Авторизуйтесь Чтобы скачать свежий номер №31(2725) от 23.04.2024 Смотреть архивы


USD:
3.2421
EUR:
3.464
RUB:
3.4968
Золото:
242.71
Серебро:
2.81
Платина:
94.33
Палладий:
103.92
Назад
Распечатать с изображениями Распечатать без изображений

Как налоговая находит неплательщиков

Фото: freepik.com

В 2023 г. вступает в силу множество налоговых новаций. И соблюдать не только новые, но и ранее действовавшие нормы фискального законодательства субъектам хозяйствования не просто весьма желательно, а жизненно необходимо. Ведь возможности проверяющих органов найти неплательщиков налогов постоянно расширяются.

Автоматизация контроля

Количество выездных проверок, которые проводят контролирующие органы, относительно невелико. Тренд последних лет – расширение дистанционного (камерального) контроля. И официальная статистика свидетельствует о том, что, анализируя отчетные данные плательщиков, налоговые органы ставят перед субъектами хозяйствования много вопросов.

Например, за январь-сентябрь 2022 г. налоговыми органами в рамках камерального контроля в адрес 52,7 тыс. субъектов хозяйствования направлены сообщения и уведомления о представлении пояснений по вопросам выплаты заработной платы.

Масштабный камеральный контроль приносит казне сотни миллионов рублей. Так, по данным МНС, совокупные поступления от контрольных мероприятий составили в январе-сентябре 2022 г. 429,5 млн руб. Причем две трети этой суммы обеспечили добровольные выплаты налогоплательщиков в ответ на сообщения и уведомления налоговых органов (камеральный контроль).

Как видим, дистанционный контроль оказался весьма действенным инструментом, и цифровые технологии для поиска неплательщиков налогов будут активно использоваться и в будущем.

skriininkov1 (2).jpg
        Игорь Скринников

Заместитель министра по налогам и сборам Игорь Скринников во время недавней пресс-конференции, комментируя «ЭГ» методы налогового контроля, отметил, что МНС создает сервисы для анализа большого массива информации и «автоматического отбора кандидатов», к которым могут быть вопросы в связи с неуплатой налогов.

И если фактура, подтверждающая уклонение от уплаты, находится, ИМНС направляет плательщику «готовое уведомление с предложением исполнить налоговые обязательства», пояснил замминистра.

По его словам, источники информации для осуществления налогового контроля «колоссальные». 

«Налоговое ведомство – один из органов, который обладает очень серьезными информационными ресурсами… Это большие источники информации, которыми мы располагаем, а самое главное – которые мы автоматизировали, автоматизируем и будем автоматизировать», – подчеркнул И. Скринников, пояснив, что вручную весь массив данных обработать нереально.

Кстати, на цифровые рельсы переходит не только сбор любой информации о налогоплательщиках, но и контрольная деятельность в отношении них. Так, принято постановление Совмина от 23.12.2022 № 908 «О новой версии интегрированной автоматизированной системы контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь». Она предназначена для автоматизации процессов назначения и учета результатов проверок, обеспечения взаимодействия контролирующих (надзорных) органов при планировании и осуществлении контрольной (надзорной) деятельности на основе использования современных информационных технологий, создания единой республиканской базы данных о проводимых (проведенных) контрольных (надзорных) мероприятиях и их результатах.

Типичные кейсы и креативный контроль

Какая активность налогоплательщиков вызывает повышенное внимание со стороны налоговых органов? По информации «ЭГ», сюда относятся различные операции субъектов хозяйствования с взаимозависимыми лицами.

Например, одна из самых распространенных схем ухода от налогов строится на вовлечении в нее юридическими лицами индивидуальных предпринимателей. Для этого, по данным налоговой службы, оформляются фиктивные договоры оказания услуг с индивидуальными предпринимателями, а затем денежные средства выводятся на счета ИП для выплаты работникам компании зарплаты в конвертах. Еще одна популярная схема – подмена трудовых отношений гражданско-правовыми, когда для минимизации налоговых обязательств и отчислений в ФСЗН штатные работники оформляются в качестве ИП.

Выявить такие схемы, видимо, не составляет для фискальных органов большой сложности. Особенно в тех случаях, когда ИП ведет себя как штатный работник – придерживается штатного расписания, фактически получает командировочные и может рассчитывать на отпуск и больничный.

Доказательства того, что плательщики не уплачивают (или не доплачивают) налоги, инспекции МНС получают регулярно. И наиболее распространенный способ контроля в отношении физлиц и ИП – сопоставление их доходов и расходов. Так, за январь-сентябрь 2022 г. более чем у 2,8 тыс. граждан было установлено превышение расходов над доходами на общую сумму 86,5 млн руб. По итогам контрольных мероприятий плательщикам пришлось доплатить в бюджет 17,5 млн руб.

Что касается выявления схем ухода от налогов юрлиц, то налоговая служба прибегает порой к креативным способам. Например, в 2021–2022 гг. территориальные налоговые органы использовали дроны для получения доказательств того, что предприниматели минимизировали налоговые обязательства. В частности, ИМНС по Брестской области регулярно с помощью квадрокоптеров проверяет крестьянско-фермерские хозяйства, когда видит, что число работников не стыкуется с объемом выращенной продукции.

Еще один небанальный подход к выявлению неплательщиков с использованием современных технологий – организация видеомониторинга. С помощью этого инструмента инспекции МНС по всей стране обнаруживают многочисленные факты сокрытия выручки.

Кстати, управление оперативных мероприятий ИМНС по г. Минску недавно сообщило, что, согласно предварительным итогам работы управления в 2022 г., лидером по сокрытию выручки стала сфера услуг. В завершившемся году удельный вес предприятий общественного питания, парикмахерских и салонов красоты Минска в общем объеме выявленной сокрытой выручки составил порядка 60%.

Естественно, когда факты неуплаты (недоплаты) налогов вскрываются, субъектам хозяйствования грозит административная и уголовная ответственность. И современные технологии позволяют проверяющим органам такие факты выявлять. Поэтому возвращаемся к начальной рекомендации – предпринимателям весьма желательно соблюдать налоговое законодательство.

Использование материала без разрешения редакции запрещено. За разрешением обращаться на op@neg.by

Распечатать с изображениями Распечатать без изображений