История одной проверки: неверно отражены операции по начислению дивидендов
В марте 2020 г. ООО своему участнику – работнику этого ООО начислило дивиденды в размере 80 000 руб. Подоходный налог по ставке 13% составил 10 400 руб. На карточку участнику перечислена сумма 69 600 руб. В апреле бухгалтер обнаружила, что необходимо было начислить дивиденды в размере 50 000 руб. и соответственно в марте допущена ошибка. Подоходный налог с суммы 50 000 руб. составил бы 6500 руб. На карточку необходимо было перечислить 43 500 руб. В апреле участник ООО вернул на расчетный счет разницу между ошибочно численной суммой и откорректированной суммой дивидендов к получению в размере 26 100 руб.
В учете организации указанные хозяйственные операции отражены следующим образом (таблица 1)
Таблица 1
|
Содержание операции |
Д-т сч., субсч. |
К-т сч., субсч. |
Сумма, руб. |
|
Март 2020 г. |
|||
|
Начислены дивиденды |
84 |
70 |
80 000 |
|
Удержан подоходный налог(80 000 руб. х 13%) |
70 |
68-4 |
10 400 |
|
Дивиденды перечислены на карточку участнику ООО(80 000 руб. – 10 400 руб.) |
70 |
51 |
69 600 |
|
Подоходный налог перечислен в бюджет |
68-4 |
51 |
10 400 |
|
Апрель 2020 г. |
|||
|
Начислены дивиденды СТОРНО |
84 |
70 |
50 000 |
|
Удержан подоходный налог(50 000 руб. х 13%) СТОРНО |
70 |
68-4 |
6500 |
|
Возврат от участника ООО излишне полученных дивидендов |
51 |
70 |
26 100 |
Организация готовится к ликвидации...
