Все материалы с тегом «дивиденды»
Юридическим лицам
09.04.2024
Подоходный налог с дивидендов: применение ставки 0%, если один из учредителей отказался от своей доли и вклада в уставный фонд
Ситуация. В ООО начислены дивиденды учредителю в марте 2024 г. Предыдущее распределение прибыли между учредителями и начисление дивидендов производилось в феврале 2018 г. Однако в 2022 г. был выход учредителя с отказом от своей доли и от своего вклада в уставный фонд.
Правомерно ли сейчас при начислении единственному оставшемуся учредителю дивидендов применить пониженную ставку подоходного налога в размере 0%?
Общие вопросы
02.04.2024
Применение стандартного налогового вычета по дивидендам и заработной плате
Ситуация. Собственником частного унитарного предприятия (далее – ЧУП) является физическое лицо – гражданин РБ. В марте 2024 г. им было принято решение о распределении прибыли. Предыдущее решение о распределении прибыли принималось в 2020 г. Из суммы распределяемой прибыли был удержан подоходный налог по ставке 6% (по п. 5 ст. 214 НК). Собственник является работником данного ЧУП (основное место работы). К его заработной плате применяются стандартные налоговые вычеты в размере 174 руб. и 51 руб.
Необходимо ли ЧУП при исчислении подоходного налога за март 2024 г. суммировать распределенную прибыль, из которой удержан подоходный налог в размере 6%, и заработную плату в марте 2024 г. для целей применения стандартного налогового вычета в размере 174 руб.?
Консультации
12.03.2024
Расчеты учредителя по дивидендам
Ситуация. В марте 2023 г. предприятие выплатило дивиденды за январь-февраль 2023 г. в сумме 2000 руб.
Как отразить в бухгалтерском учете начисление дивидендов за текущий год? В какой строке отчета о прибылях и убытках должна быть отражена сумма начисленных дивидендов за январь-февраль 2023 г.?
Юридическим лицам
01.03.2024
Ставка подоходного налога для дивидендов в 2024 году
Ситуация. В январе 2024 г. по решению собрания участников ООО распределены дивиденды за 2023 год в размере 400 000 руб. Выплата будет произведена в марте 2024 г. У одного из двух учредителей дивиденды составят 300 000 руб.
Какую ставку подоходного налога применить:
– 13%, т.к. это дивиденды за 2023 год;
– 13% от 200 000 руб. и 25% от суммы превышения, т.к. распределение произошло в 2024 г.?
Юридическим лицам
01.03.2024
Решение об изъятии имущества из хозяйственного ведения: налоговые последствия такого изъятия
Ситуация. Организация (ОАО) на основании приказа директора приняла решение об изъятии имущества из хозяйственного ведения унитарного предприятия. Согласно Уставу организации такое решение должно приниматься наблюдательным советом. Кроме того, в приказе не указана причина, по которой принято такое решение об изъятии. Конкретные случаи изъятия не прописаны и в Уставе. Устав организации содержит пункт, позволяющий изымать имущество в любое время на основании решения уполномоченного органа.
Какие возможные налоговые последствия могут возникнуть у обеих сторон по данной сделке?
Консультации
27.02.2024
Получение дивидендов организациями – резидентами ПВТ
Резиденты Парка высоких технологий имеют льготы и преференции, в т.ч. в порядке исчисления налогов и отражения в бухучете. Предлагаемый материал поможет разобраться в порядке отражения в бухгалтерском и налоговом учете полученных дивидендов организациями – резидентами ПВТ.
Консультации
27.02.2024
Бухгалтерский и налоговый учет дивидендов, получаемых физическими лицами – участниками ООО
Ситуация. ООО является участником ОДО (ООО и ОДО – резиденты РБ). В январе 2024 г. ООО получило уведомление от ОДО о начислении дивидендов на долю ООО в уставном фонде ОДО.
При этом в уведомлении оговорено, что в соответствии с решением общего собрания участников выплата дивидендов состоится в апреле 2024 г.
Каков порядок учета и налогообложения полученных дивидендов?
Может ли ООО определить начисленные ему дивиденды в качестве источника для выплаты дивидендов своим участникам – физическим лицам (не работники ООО) в феврале 2024 г.?
Если может, каким образом отразить указанные операции в бухгалтерском учете ООО и каков порядок налогообложения дивидендов, получаемых физическими лицами – участниками ООО?
Консультации
23.02.2024
Порядок выплаты дивидендов: бухгалтерская отчетность не составлена и не определена сумма полученной чистой прибыли отчетного периода
Ситуация. Частное унитарное предприятие (ЧУП) находится на УСН.
Можно ли снимать дивиденды в течение текущего квартала (пока не составлена бухгалтерская отчетность и не определена сумма полученной чистой прибыли отчетного периода)?
Юридическим лицам
23.02.2024
Отражение дивидендов в сведениях о доходах физических лиц
С 2023 г. в соответствии с п. 6 ст. 85 НК1 у налоговых агентов появилась обязанность предоставлять в налоговый орган по месту постановки на учет сведения о доходах физических лиц, признаваемых объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц (далее – сведения о доходах). Рассмотрим некоторые моменты, на которые следует обратить внимание при отражении дивидендов и соответствующих сумм подоходного налога в сведениях о доходах.
Консультации
26.01.2024
Правильно применяем ставку подоходного налога при выплате дивидендов в 2024 году
Ситуация. ЧУП на 30.09.2023 имеет значительную величину чистой (нераспределенной) прибыли, которая получена в отчетном году и в предыдущие годы.
Учредитель ЧУП в ноябре 2023 г. принял решение о начислении дивидендов с выплатой их участникам в 2024 г.
Какая ставка подоходного налога будет применяться при выплате этих дивидендов (с учетом введения с 01.01.2024 ставки подоходного налога в размере 25% с сумм доходов, превышающих 200 000 руб.)?
Юридическим лицам
26.01.2024
Применение ставки подоходного налога в размере 6% по дивидендам
Ситуация. В организации, учредителями которой являются физические лица – налоговые резиденты Беларуси, в январе 2020 г. было принято последнее решение о начислении и распределении дивидендов. По итогу работы за 2020 год у организации была прибыль. В 2021 г. у нее образовался убыток, который решением собственника был покрыт за счет нераспределенной прибыли. На 31.12.2021 по сч. 84 «Нераспределенная прибыль, непокрытый убыток» сальдо было кредитовое. По итогам работы за 2022 и 2023 гг. у организации была прибыль, т.е. сальдо по сч. 84 «Нераспределенная прибыль, непокрытый убыток» на 31.12.2022 и 31.12.2023 кредитовое.
Имеет ли право организация применить пониженную ставку подоходного налога в размере 6% в отношении дивидендов, решение о распределении и выплате которых будет принято в 2024 г.?
Консультации
23.01.2024
Выплата дивидендов при наличии убытка в отчетном периоде
Ситуация. ООО по итогам 2023 г. имеет нераспределенную прибыль в размере 10 тыс. руб. В апреле 2024 г. участники ООО (физические лица) планируют распределить указанную величину между собой (пропорционально долям участников). При этом выплату дивидендов намечается осуществить в сентябре 2024 г.
Имеются ли какие-либо ограничения по начислению дивидендов за 2023 год, в частности, повлияет ли на сумму дивидендов за 2023 год убыток I квартала 2024 г. в сумме 2 тыс. руб.?
На какую дату отчетного года необходимо учитывать прибыль (убыток) отчетного года при принятии решения участниками о выплате им дивидендов за счет чистой (нераспределенной) прибыли ООО, в т.ч. прибыли прошлых лет?
Юридическим лицам
03.11.2023
Дивиденды не получены: что с подоходным налогом
Ситуация. Акционерами ОАО являются юридические и физические лица. В мае 2023 г. по итогам 2022 г. акционерам начислены дивиденды. Из суммы дивидендов удержан и перечислен в бюджет подоходный налог. Оставшаяся сумма дивидендов акционерам (физическим лицам) выплачена посредством почтовых переводов. Из-за отсутствия получателей дивидендов по последнему известному месту жительства (выбытия, смерти и др.) ряд переводов вернулся на расчетный счет ОАО.
Имеет ли ОАО право на возврат из бюджета перечисленного подоходного налога?
Смотреть содержание номера
Авторизуйтесь
Чтобы скачать свежий номер
№30(2724)
от 19.04.2024
Смотреть архив
Подписка на «ЭГ»на 1-е полугодие 2024 года