Исправление ошибок по НДС за прошлые годы

Допущенные при исчислении и уплате НДС ошибки могут привести к негативным последствиям. В статье автор рассматривает порядок исправления допущенных ошибок при исчислении и уплате НДС, а также предложены рекомендации по их исправлению.

Ситуация. У организации – виды деятельности: оказание услуг по обслуживанию офисной техники, оптовая и розничная торговля товарами для обслуживания офисной техники.

За период с 01.07.2018 по 31.12.2022 обнаружены следующие ошибки по НДС:

1) на портале за этот период не выставлены ЭСЧФ по реализации товаров в розничной торговле и в налоговой декларации по НДС не отражены эти обороты;

2) есть расхождения между данными деклараций и данными портала в каждом квартале периода по входному НДС, в т. ч. по суммам НДС по товарам:

– приобретенным на территории Беларуси;

– исчисленного и уплаченного при ввозе товаров с территории ЕАЭС;

– уплаченным при выпуске товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой.

ЭСЧФ выставлены и подписаны, заявления по ввозному НДС ЕАЭС представлены, но в декларации по НДС не отражены и, соответственно, не приняты к вычету.

Как правильно подать уточненные декларации по НДС?

Предусмотрен ли штраф за то, что своевременно не выставлены ЭСЧФ по реализации розничной торговли за 2018–2022 гг.?

Исправление ошибок в налоговой декларации по НДС

При обнаружении в налоговой декларации (расчете),...