Исчисляем НДС: учимся на чужих ошибках
В статье анализируются некоторые типичные нарушения, допускаемые субъектами хозяйствования при исчислении, уплате и учете НДС. Внимательное изучение ошибок, допущенных организациями, позволит избежать аналогичных нарушений или внести необходимые исправления в налоговый и бухгалтерский учет, если неточности и искажения уже допущены.
Ошибка 1
Иностранной организации перевозчиком выплачен штраф за несвоевременную доставку товара. Перевозчик исчислил НДС в соответствии с п. 1 ст. 114 НК.
При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Беларуси иностранными индивидуальными предпринимателями, не состоящими на учете в налоговых органах Беларуси в качестве ИП, а также иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Беларуси через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах РБ, обязанность по исчислению и уплате в бюджет НДС возлагается, если иное не установлено ст.ст. 141 и 141-1 НК, на состоящие на учете в налоговых органах Беларуси организации и индивидуальных предпринимателей, приобретающих данные товары (работы, услуги), имущественные права (п. 1 ст. 114 НК).
На основании п. 39 ст. 120 НК налоговая база НДС определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Беларуси с учетом положений гл. 14 НК и увеличивается на суммы, указанные в п. 4 ст....
