Исчисление и вычет НДС, оформление ЭСЧФ: ответы на актуальные вопросы
Фото: freepik.com
В 2025 г. появились особенности при выставлении электронных счетов-фактур для вычета НДС. Кроме того, вопросы начисления и уплаты НДС не утрачивают своей актуальности. Рассмотрим примеры из практики.
Вопрос 1. Покупатель приобрел товары, освобожденные от НДС, получил по ним ЭСЧФ от поставщика и автоматически подписал этот ЭСЧФ.
Правомерно ли поступил покупатель?
ЭСЧФ, если обязанность его создания возникает у плательщика, являющегося продавцом, создается и направляется на Портал (без необходимости его выставления покупателю) в отношении каждого оборота по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав не позднее 20‑го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступил момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (если иное не установлено п. 1 ст. 131 НК1), при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, обороты по реализации которых освобождаются от НДС в соответствии с законодательством (подп. 8.1 п. 1 ст. 131 НК).
Следовательно, продавец должен был направить ЭСЧФ по освобожденным от НДС товарам на Портал, а не покупателю.
Однако если покупатель все же получил этот ЭСЧФ и подписал ЭЦП, то это не повлияет у него на правильность исчисления НДС: налоговые вычеты на основании данного ЭСЧФ отсутствуют.
Вопрос 2. Товары приобретены в Китае и проданы в России без ввоза на территорию ...
