Эксперты предупредили предпринимателей о нарушениях и рисках

В Беларуси продолжается трансформация микробизнеса. Одни пытаются остаться в удобном статусе, но иногда допускают явные нарушения законодательства. Другие переходят в категорию юридических лиц, но им важно знать о «подводных камнях». «ЭГ» собрала информацию, на которую стоит обратить внимание всем предпринимателям.

Минус 37 тысяч ИП

Официальная статистика свидетельствует, что в 2024 г. во всех регионах страны продолжила «ужиматься» численно самая массовая категория субъектов хозяйствования – индивидуальные предприниматели (ИП). За январь-декабрь прошлого года количество ИП в Беларуси сократилось на 6% – до 237,3 тыс. на 1 января 2025 г. (против 252,5 тыс. на 1 января 2024 г.).

Постоянное снижение этого показателя наблюдается с 2022 г. – тогда на 1 января было 274,3 тыс. ИП, т.е. за три года предпринимателей в стране стало на 37 тыс. меньше.

Сокращение количества индивидуальных предпринимателей ожидаемо. Повышение налогов, запрет на применение упрощенной системы налогообложения, введение ограничений по максимальной выручке и видам деятельности, а также внедрение привлекательного налогового режима для самозанятых (налог на профессиональный налог) в совокупности приводят к тому, что численность этих представителей микробизнеса за последние три года уменьшилась более чем на 13%. Причем данный тренд характерен для всех областей Беларуси и большинства видов экономической деятельности.

В то же время данные Министерства по налогам и сборам говорят о том, что в 2024 г. количество самозанятых (плательщиков налога на профдоход) продолжало расти и достигло осенью 160 тыс. Таким образом, очевидно, часть ИП решила перейти в категорию самозанятых.

Наблюдения экспертов показывают, что на фоне трансформации микробизнеса поведение предпринимателей иногда может приводить к нежелательным последствиям. Например, некоторые физические лица пытаются осуществлять коммерческую деятельность в «полюбившемся» статусе и… грубо нарушают законодательство.

Когда нельзя, но хочется

Аудитор, налоговый консультант Ольга Шельманова в ходе январского интенсива «Налоги 2025: включить безопасный режим» привела несколько кейсов с показательными нарушениями в деятельности самозанятых и индивидуальных предпринимателей, чтобы другие их не повторяли.

Один из приведенных примеров касается случаев, когда самозанятые пытаются заниматься деятельностью, которую в данном статусе осуществлять нельзя.

Так, было установлено, что мужчина реализовывал бокалы с нанесенной на них гравировкой и в чеках указывал, что оказывал услуги по нанесению гравировки. Однако такие услуги, пояснила ауди­тор, самозанятые согласно законодательству вправе предлагать только в случаях, когда предметы для гравировки предоставляются потребителем. В данном случае это условие не было соблюдено: гражданин самостоятельно покупал бокалы, поэтому нарушил законодательство.

Другое распространенное нарушение – привлечение индивидуальными предпринимателями к осуществлению деятельности более трех физических лиц, что запрещено законодательством. Выявление такого нарушения, которое имело место в период 2022–2024 гг., привело к тому, что ИП заплатил штраф и часть его дохода была конфискована.

В связи с развитием цифровых технологий все чаще выявляются нарушения в области оборота криптовалюты, констатировала О. Шельманова. И привела пример, когда за незаконный оборот токенов на физлицо в 2024 г. был наложен штраф с конфискацией 50% дохода.

По наблюдениям аудитора, деятельность физических лиц, включая ИП, и юридических лиц «становится все более прозрачной» и контролирующим органам с каждым годом легче выявлять разного рода нарушения. Поэтому лучше «заплатить налоги и спать спокойно», подчерк­нула эксперт.

Риски при переходе в юридические лица

В то время как одни физлица осуществляют коммерческую деятельность в статусе ИП и самозанятых, другие предприниматели приняли решение создавать юридические лица.

После того как с 1 октября 2024 г. появилась возможность перейти из статуса ИП в юрлицо в упрощенном («бесшовном») порядке, этим правом в IV квартале минувшего года воспользовались 1219 предпринимателей. По данным Министерства экономики, примерно половина из них – субъекты хозяйствования Минска и Минской области.

Чаще всего меняли статус ИП на другую организационно-правовую форму предприниматели, которые занимаются розничной торговлей (554), автомобильными перевозками (141), оптовой торговлей (117). Как видим, «бесшовный» переход в юрлицо оказался наиболее востребованным среди ИП, которые занимаются ретейлом, причем нередко они осуществляют торговлю на маркетплейсах.

Трансформация дается нелегко. Как известно, в 2024 г. белорусские индивидуальные предприниматели массово обращались в Минэкономики с просьбой оставить им неизменным учетный номер плательщика (УНП) в случае перевода деятельности в статус юрлица. Решить эту задачу на государственном уровне по техническим причинам не удалось. Тем не менее профильное министерство подчеркивало, что постарается помочь ИП в случае создания юрлица «избежать потери наработанной деловой репутации и клиентов при осуществлении торговли через маркетплейсы».

Данный вопрос рассматривался на недавнем совместном заседании общественно-консультативных (экспертных) советов по развитию предпринимательства (ОКС), действующих при Минэкономики и МАРТ. Эксперты рынка e-commerce, которые представляют маркетплейсы, поделились своим виденьем сложившейся ситуации.

В протоколе совместного заседания двух ОКС говорится, что, например, белорусский маркетплейс Deal.by сможет помочь предпринимателям, поскольку программный продукт платформы предусматривает возможность передачи «личных кабинетов» от одного субъекта хозяйствования к другому.

В то же время представители российских маркетплейсов заявили, что сделать аналогичные изменения на платформах Wildberries и Ozon «технически и юридически» сложно. Они пояснили, что перенос «личного кабинета» с ИП на юрлицо связан с большими рисками. Один из них заключается в том, что у ИП, планирующего сменить юридический статус, скорее всего, существуют остатки товаров на складах, которые могут располагаться в других странах. При этом товары ввезены в страну нахождения склада под УНП предпринимателя. Соответственно, товары числятся на складах именно под этим УНП и за этим ИП. Поэтому в случае переоформления личного кабинета на маркетплейсах на юрлицо (с другим УНП) существует опасность утери товаров.

Таким образом, переход в юрлицо для тех предпринимателей, которые торгуют на российских маркетплейсах, сопряжен с рисками потери как товаров, так и наработанной ранее репутации, на что обращали внимание субъекты хозяйствования еще в 2024 г.

Несмотря на это, процесс «бесшовного» перехода ИП в юрлица, вероятно, продолжится. Законодательные ограничения и новации, введенные в отношении индивидуальных предпринимателей, существенно снизили привлекательность данного бизнес-статуса. Поэтому можно предположить, что тренд последних месяцев, когда сотни ИП приняли решение создать компанию, сохранится и в 2025 г.