Cтандартный и социальный налоговые вычеты: тест
1. Согласно решению суда у работника удерживаются алименты. Имеет ли право данный работник на стандартный налоговый вычет без предоставления свидетельства о рождении ребенка?
2. Работница организации лишена родительских прав. Имеет ли она право на социальный налоговый вычет?
3. В организации работает сотрудница, имеющая ребенка тринадцати лет, который является инвалидом. В каком размере она имеет право на стандартный налоговый вычет?
4. Работница организации предоставила документы о том, что ее сын обучается в магистратуре на дневном отделении. Имеет ли она право на стандартный налоговый вычет?
5. Работница организации имеет сына и оплачивает его обучение. Сын работает и получает первое высшее образование на платной основе на заочном отделении БГЭУ. Имеет ли она право на социальный налоговый вычет?
6. Работник имеет троих детей в возрасте 13, 15 и 19 лет. Старший из них обучается в БГУ на дневном отделении (получает первое высшее образование). В каком размере работник имеет право получить стандартный налоговый вычет?
7. В организации работает сотрудник, у которого супруга является инвалидом II группы. Имеет ли право сотрудник на стандартный налоговый вычет на супругу, которая является инвалидом II группы?
8. Работнику организации, являющемуся ликвидатором последствий катастрофы на ЧАЭС, в марте 2019 г. по месту основной работы начислена заработная плата в сумме 652,00 руб. Он имеет двоих детей в возрасте до 18 лет. На какие стандартные налоговые вычеты имеет право работник?
9. У работника в феврале 2019 г. родился ребенок. Свидетельство о рождении ребенка он представил в организацию по месту основной работы в апреле 2019 г. С какого месяца работник будет иметь право на стандартный налоговый вычет?
10. У работницы организации есть дочь, которой 5 апреля 2019 г. исполнилось 18 лет. В 2018 г. дочь закончила школу. По какой месяц имеет право работница на стандартный налоговый вычет?
1. Имеет, т.к. стандартный налоговый вычет предоставляется на основании имеющихся у налогового агента сведений о наличии у плательщика ребенка (детей), а при отсутствии таких сведений – исполнительного документа на взыскание средств на содержание ребенка (п. 3 ст. 209 НК1).
2. Нет, т.к. стандартный налоговый вычет предоставляется с месяца рождения (усыновления, удочерения) ребенка и сохраняется до конца месяца, в котором вступило в силу решение суда о лишении родительских прав (ч. 3 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК).
3. В размере 61 руб. в месяц как родителям, имеющим детей-инвалидов в возрасте до 18 лет (ч. 8 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК).
4. Да, при условии, что сын получает первое высшее образование (магистратура является II ступенью высшего образования) (подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК).
5. Имеет, т.к социальный налоговый вычет предоставляется лицу, которое оплачивает обучение за лиц близкого родства при получении ими первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования в учреждениях РБ (ч. 2 подп. 1.1 п. 1 ст. 210 НК).
6. В размере 61 руб. – в отношении двух детей в возрасте до 18 лет и 32 руб. – в отношении ребенка старше 18 лет (подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК).
7. Имеет, т.к. плательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов на иждивенца, к которым относится его супруга – инвалид I или II группы старше 18 лет (подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК).
8. 110 руб. – т.к. его доход не превышает 665 руб.; 122 руб. (61 руб. x 2) – как имеющему двоих детей в возрасте до 18 лет; 155 руб. – как участнику ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС (п. 1 ст. 209 НК).
9. С февраля 2019 г., т.к. стандартный налоговый вычет предоставляется с месяца рождения ребенка (ч. 3 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК).
10. По апрель 2019 г., т.к. стандартный налоговый вычет сохраняется до конца месяца, в котором ребенок достиг восемнадцатилетнего возраста (ч. 3 подп. 1.2. п. 1 ст. 209 НК).
1 Налоговый кодекс РБ (далее – НК).