Акт выполненных работ на оказанные «разовые» услуги не подписан заказчиком: что с НДС

Ситуация. Акт выполненных работ на оказанные «разовые» услуги от 29.02.2024 заказчик не подписывает, скорее всего, будет обращаться в суд. По итогам рассмотрения дела в суде возможно данный акт не будет подписан.

Должен ли исполнитель выставить ЭСЧФ и провести этот акт в налоговом учете? Необходимо ли исполнителю уплачивать НДС?

День выполнения работ (оказания услуг) для целей исчисления НДС определяется на основании:

– первичного учетного документа (ПУД) (приемо-сдаточного акта или другого аналогичного документа), оформленного в порядке, установленном законодательством о бухгалтерском учете и отчетности;

– иного документа, если в соответствии с законодательством ПУД не оформляются (п. 6 ст. 121 НК).

Положения ст. 121 НК применяются также, если оформление ПУД завершено по истечении месяца, на который приходится дата выполнения работ (оказания услуг).

При выполнении работы (этапа работы), оказании услуги (этапа услуги), результат которых не может быть использован заказчиком до завершения выполнения работы (этапа работы), оказания услуги (этапа услуги), днем выполнения работы (этапа работы), оказания услуги (этапа услуги) признается:

– день завершения выполнения работы (этапа работы), оказания услуги (этапа услуги), указанный в ПУД, – при указании этого дня в ПУД (подп. 6-2.1 п. 6-2 ст. 121 НК);

– последний день периода выполнения работы (этапа работы), оказания услуги (этапа услуги), указанного в ПУД, – при указании этого ПУД (подп. 6-2.2 п. 6-2 ст. ...