4 практические ситуации по исчислению и уплате налогов
При исчислении и уплате налогов организации регулярно сталкиваются с нестандартными ситуациями, требующими правильного отражения в бухгалтерском и налоговом учете. Разберем на практических примерах порядок возврата излишне уплаченного налога филиалом в России, отражения переплаты по истечении 5‑летнего срока и другие вопросы, связанные с исчислением и уплатой налогов.
Подписывайтесь на Telegram‑канал и Viber. Главное об экономике Беларуси — раньше, чем в новостях TelegramViber
Возврат излишне уплаченного налога филиалом в РФ
Ситуация 1. Организация имеет филиал в РФ и в декларации по налогу на прибыль за 2025 г. отразила зачет налога, уплаченного филиалом в РФ. В апреле 2026 г. филиал подал уточненную декларацию, сумма налога за 2025 г. уменьшена, излишне уплаченный налог возвращен.
В каком периоде нужно отразить уменьшение зачета налога, уплаченного за рубежом, и на основании каких документов?
Ответ: Поскольку сумма налога, уплаченного за рубежом, была учтена в декларации за 2025 г., ее корректировка также должна производиться в этом же налоговом периоде.
Возврат налога и подача уточненной декларации филиалом в 2026 г. являются обстоятельствами, влияющими на уже задекларированные показатели за 2025 г., а значит, требуют представления уточненной налоговой декларации за этот период.
Такой подход обеспечивает сопоставимость данных: корректируется именно тот период, в котором изначально был заявлен зачет налога, уплаченного в РФ. Отражение изменений в текущем периоде (2026 г.) будет некорректным.
В качестве документального обоснования используются уточненная декларация филиала в РФ, документы, подтверждающие...
Вы видите только 15% материала. Эта и другие статьи Бизнес-аналитики и Информбанка — в подписке.
Получите доступ к аналитике, прогнозам и практическим ситуациям, которые влияют на ваш бизнес.
