Все материалы с тегом «основные средства»
Консультации
09.07.2024
Расходы на обучение для работы на новом оборудовании
Ситуация. Сторонняя организация произвела обучение сотрудников организации работе на новом оборудовании. Данное оборудование введено в эксплуатацию
Включаются ли затраты на обучение в первоначальную стоимость основного средства?
Консультации
02.07.2024
Благоустройство земельного участка: как классифицировать в учете
Ситуация. Организацией произведено благоустройство земельного участка путем демонтажа старого асфальтного покрытия и укладки новой тротуарной дорожки, прилегающей к административному зданию, площадью 80 кв. м и стоимостью 8000 руб.
Как следует классифицировать рассматриваемые затраты?
Благоустройство земельного участка: как классифицировать в учете
Ситуация. Организацией произведено благоустройство земельного участка путем демонтажа старого асфальтного покрытия и укладки новой тротуарной дорожки, прилегающей к административному зданию, площадью 80 кв. м и стоимостью 8000 руб.
Как следует классифицировать рассматриваемые затраты?
Консультации
02.07.2024
Учет инвентаря со сроком службы менее 12 месяцев
Ситуация. Отнесение инвентаря, хозяйственных принадлежностей, инструментов, специальной оснастки в состав отдельных предметов (запасов) либо ОС осуществляется организацией на основании решения комиссии организации по амортизационной политике.
Организация относила определенные виды инвентаря, хозяйственных принадлежностей, инструментов, специальной оснастки в 2023 г. к ОС исходя из ожидаемого срока получения экономических выгод более 12 месяцев. Однако фактические сроки эксплуатации таких активов оказались менее 12 месяцев и некоторые из них уже списаны с учета.
С 2024 г. организация такие активы относит в состав отдельных предметов (запасов) на основании решения комиссия организации по амортизационной политике.
Правомерно ли на основании решения комиссии организации по амортизационной политике относить такие активы в 2024 г. к отдельным предметам (запасам)? Нужно ли в 2024 г. реклассифицировать активы, отнесенные в состав ОС в 2023 г.?
Консультации
18.06.2024
Основные средства, полученные от государства в безвозмездное пользование: полноценные активы или забалансовое имущество
В конце 2023 г. многие организации, которые были приватизированы после 2013 г. и сменили организационно-правовую форму с республиканских унитарных предприятий (РУП) на акционерные общества (АО), были неприятно удивлены тем, что по результатам мониторинга государственных контролирующих органов им были адресованы рекомендации об устранении выявленных нарушений (недостатков), в которых значилось следующее. Имеющиеся в АО ОС, полученные после приватизации в безвозмездное пользование, право собственности на которые сохранилось за государством, должны отражаться на забалансовом сч. 001 «Арендованные основные средства», а значит, не подвергаться переоценке и амортизации. Как следствие, таким организациям следовало доначислить налог на прибыль, отсторнировав начисленную амортизацию, а также налог на недвижимость.
В статье разберемся, насколько были обоснованы претензии государственных контролирующих органов, а также стоит ли беспокоиться приватизированным до 2013 г. АО (в прошлом – РУП) в отношение данных ОС, если они до настоящего времени отражаются на сч. 01 «Основные средства» и по ним проводятся амортизация и переоценка.
Основные средства, полученные от государства в безвозмездное пользование: полноценные активы или забалансовое имущество
В конце 2023 г. многие организации, которые были приватизированы после 2013 г. и сменили организационно-правовую форму с республиканских унитарных предприятий (РУП) на акционерные общества (АО), были неприятно удивлены тем, что по результатам мониторинга государственных контролирующих органов им были адресованы рекомендации об устранении выявленных нарушений (недостатков), в которых значилось следующее. Имеющиеся в АО ОС, полученные после приватизации в безвозмездное пользование, право собственности на которые сохранилось за государством, должны отражаться на забалансовом сч. 001 «Арендованные основные средства», а значит, не подвергаться переоценке и амортизации. Как следствие, таким организациям следовало доначислить налог на прибыль, отсторнировав начисленную амортизацию, а также налог на недвижимость.
В статье разберемся, насколько были обоснованы претензии государственных контролирующих органов, а также стоит ли беспокоиться приватизированным до 2013 г. АО (в прошлом – РУП) в отношение данных ОС, если они до настоящего времени отражаются на сч. 01 «Основные средства» и по ним проводятся амортизация и переоценка.
Консультации
14.06.2024
Переоценка основных средств при их перемещении между филиалами
Ситуация. В составе организации есть филиалы, которые выделены на отдельный баланс и являются самостоятельными налогоплательщиками.
Если филиал, выделенный на отдельный баланс, в середине года (30.06.2023) передал ОС, числящееся у него на 01.01.2023, на баланс аппарата управления, какой необходимо применить коэффициент изменения стоимости при индексном методе переоценки в аппарате управления к данному ОС: декабрь 2023 г. к декабрю 2022 г. или декабрь 2023 г. к июню 2023 г.?
Юридическим лицам
28.05.2024
Инвествычет можно применить к машинам и оборудованию, но не к мобильным зданиям
Ситуация. Организация, осуществляющая оптовую и розничную торговлю, приобрела электропогрузчик и павильон для реализации населению продукции собственного производства.
Вправе ли организация применить инвестиционный вычет по приобретенным объектам основных средств?
Юридическим лицам
21.05.2024
Не допускаем ошибки, применяя инвестиционный вычет
Одним из инструментов поддержания инвестиционной политики организаций, направленной на модернизацию, обновление основных средств, укрепление ресурсной базы и, как следствие, повышение конкурентоспособности выпускаемой продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг, является предоставление налоговых преференций по налогу на прибыль организациям при осуществлении ими капитальных вложений. Одна из таких преференций – инвестиционный вычет, с помощью которого можно законно уменьшить сумму налога на прибыль.
Рассмотрим на ситуациях из практики порядок применения данного вычета.
Не допускаем ошибки, применяя инвестиционный вычет
Одним из инструментов поддержания инвестиционной политики организаций, направленной на модернизацию, обновление основных средств, укрепление ресурсной базы и, как следствие, повышение конкурентоспособности выпускаемой продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг, является предоставление налоговых преференций по налогу на прибыль организациям при осуществлении ими капитальных вложений. Одна из таких преференций – инвестиционный вычет, с помощью которого можно законно уменьшить сумму налога на прибыль.
Рассмотрим на ситуациях из практики порядок применения данного вычета.
Юридическим лицам
03.05.2024
Отражение операций по получению и использованию государственной поддержки
Действующим законодательством предусмотрена возможность предоставления организациям государственной поддержки в различных формах. При отражении в бухгалтерском и налоговом учете государственной поддержки следует руководствоваться нормами Инструкции № 1021, Инструкции № 502 и Инструкции № 1123.
Юридическим лицам
09.04.2024
Вычет сумм НДС по основным средствам
Ситуация. В феврале 2024 г. организация приобрела компьютер стоимостью 3600 руб., в т.ч. НДС – 600 руб. Компьютер оприходовали как ОС стоимостью 3000 руб.
Можно ли НДС в размере 600 руб. принять к вычету в феврале в полном объеме? И можно ли НДС относить на стоимость ОС (если прописано в учетной политике)?
Юридическим лицам
02.04.2024
Статус плательщика изменился с физлица на организацию: как правильно исчислить налог на недвижимость?
Ситуация. Частное предприятие, применяющее УСН, зарегистрировано в связи с реформированием порядка налогообложения ИП с 01.01.2024.
Все объекты недвижимости (площадь более 1000 кв.м), принадлежавшие ранее ИП, перерегистрированы на созданное им предприятие – около 11 инвентарных номеров (среди них вычлененные изолированные помещения), зарегистрированных в соответствующем порядке в БРТИ. У ИП нет документально оформленной стоимости указанных объектов.
Основным видом деятельности, как и ранее, является сдача внаем собственного и арендуемого недвижимого имущества.
При этом статус плательщика (для исчисления налога на недвижимость) изменился с физлица на организацию, у ЧУП возникает обязательство по исчислению и уплате налога на недвижимость.
Как определить налоговую базу для расчета налога на недвижимость в рассматриваемой ситуации?
Статус плательщика изменился с физлица на организацию: как правильно исчислить налог на недвижимость?
Ситуация. Частное предприятие, применяющее УСН, зарегистрировано в связи с реформированием порядка налогообложения ИП с 01.01.2024.
Все объекты недвижимости (площадь более 1000 кв.м), принадлежавшие ранее ИП, перерегистрированы на созданное им предприятие – около 11 инвентарных номеров (среди них вычлененные изолированные помещения), зарегистрированных в соответствующем порядке в БРТИ. У ИП нет документально оформленной стоимости указанных объектов.
Основным видом деятельности, как и ранее, является сдача внаем собственного и арендуемого недвижимого имущества.
При этом статус плательщика (для исчисления налога на недвижимость) изменился с физлица на организацию, у ЧУП возникает обязательство по исчислению и уплате налога на недвижимость.
Как определить налоговую базу для расчета налога на недвижимость в рассматриваемой ситуации?
Консультации
29.03.2024
Основные средства, не участвующие в предпринимательской деятельности: как правильно амортизировать
На протяжении 2022 (июль-декабрь) и 2023 гг. ряд организаций применяли в учетной практике положения постановления № 3801, согласно ч. 1 п. 1 которого «…организации и индивидуальные предприниматели вправе принять решение о неначислении амортизации на период с 1 июля по 31 декабря 2022 г. и (или) с 1 января по 31 декабря 2023 г. по всем или отдельным объектам основных средств и нематериальных активов, используемым ими в предпринимательской деятельности». Вряд ли стоит напоминать нашим читателям, что подобное право сохраняется на протяжении 2024–2025 гг. благодаря постановлению № 9912. Однако в составе основных средств организаций нередко встречаются объекты, которые классифицируются как не участвующие в предпринимательской деятельности. Как показывает практика аудиторских проверок, именно с данной классификацией имеются проблемы, которые негативно влияют на достоверность данных о начисляемой амортизации. В статье попробуем разобраться в этой проблематике.
Основные средства, не участвующие в предпринимательской деятельности: как правильно амортизировать
На протяжении 2022 (июль-декабрь) и 2023 гг. ряд организаций применяли в учетной практике положения постановления № 3801, согласно ч. 1 п. 1 которого «…организации и индивидуальные предприниматели вправе принять решение о неначислении амортизации на период с 1 июля по 31 декабря 2022 г. и (или) с 1 января по 31 декабря 2023 г. по всем или отдельным объектам основных средств и нематериальных активов, используемым ими в предпринимательской деятельности». Вряд ли стоит напоминать нашим читателям, что подобное право сохраняется на протяжении 2024–2025 гг. благодаря постановлению № 9912. Однако в составе основных средств организаций нередко встречаются объекты, которые классифицируются как не участвующие в предпринимательской деятельности. Как показывает практика аудиторских проверок, именно с данной классификацией имеются проблемы, которые негативно влияют на достоверность данных о начисляемой амортизации. В статье попробуем разобраться в этой проблематике.
Консультации
26.03.2024
Типичные нарушения, допускаемые организациями в бухгалтерском учете
Организации нередко допускают ошибки при ведении бухгалтерского учета.
В данном материале рассмотрим отдельные типичные нарушения, допущенные организациями в 2023–2024 гг. в связи с изменениями законодательства, и как их исправить в 2024 г. (при этом приведем бухгалтерские записи при исправлении ошибок за 2023 год как в случае, когда бухгалтерская отчетность за 2023 год утверждена, так и если не утверждена).
Типичные нарушения, допускаемые организациями в бухгалтерском учете
Организации нередко допускают ошибки при ведении бухгалтерского учета.
В данном материале рассмотрим отдельные типичные нарушения, допущенные организациями в 2023–2024 гг. в связи с изменениями законодательства, и как их исправить в 2024 г. (при этом приведем бухгалтерские записи при исправлении ошибок за 2023 год как в случае, когда бухгалтерская отчетность за 2023 год утверждена, так и если не утверждена).
Консультации
19.03.2024
Добавочный капитал: использование добавочного фонда в части фонда накопления на покрытие убытков организации за 2023 год
Ситуация. По состоянию на 01.01.2024 в учете ООО по К-ту сч. 83 «Добавочный капитал» числится сумма в размере фонда накопления, созданного в 2008 г.
Указанный фонд формировался в размере суммы чистой (нераспределенной) прибыли, направленной на финансирование капитальных вложений производственного назначения и жилищного строительства, а также на погашение кредитов банков, полученных и использованных на эти цели.
Можно ли добавочный фонд в части суммы по фонду накопления направить на покрытие убытка отчетного 2023 года?
Как вообще можно использовать этот фонд?
Юридическим лицам
12.03.2024
Кого освободили от НДС: новый Указ – новая льгота
Указом от 04.03.2024 № 77 «Об освобождении от налога на добавленную стоимость» (далее – Указ № 77) вводится освобождение от НДС при ввозе определенного оборудования, а также деталей к нему, не имеющих аналогов в Беларуси.
Кого освободили от НДС: новый Указ – новая льгота
Указом от 04.03.2024 № 77 «Об освобождении от налога на добавленную стоимость» (далее – Указ № 77) вводится освобождение от НДС при ввозе определенного оборудования, а также деталей к нему, не имеющих аналогов в Беларуси.
Консультации
05.03.2024
Имущество безвозмездно передано филиалу: отражаем в бухгалтерском учете организации
Ситуация. Организация А (филиал с отдельным балансом) входила в структуру организации Б (юридическое лицо, КУП, районное подчинение).
В свое время Организация А получила от Организации Б на безвозмездной основе на праве хозяйственного ведения ОС.
В начале 2024 г. принято решение о выходе организации А из структуры организации Б и вхождении как отдельный филиал в структуру организации В (юридическое лицо, КУП, областное подчинение). Соответственно, имущество организации А, в т.ч. и безвозмездно полученное от Организации Б, передается новому собственнику – организации В.
Дата передачи имущества – март 2024.
Как отразить в бухучете организации А передачу имущества организации В, в т.ч. имущества, полученного ранее от организации Б на безвозмездной основе?
Консультации
01.03.2024
Можно ли воспользоваться правом не начислять амортизацию при передаче основного средства в безвозмездное пользование
Ситуация. Производственная организация передала в безвозмездное пользование торговой организации основное средство.
Как будет начисляться и отражаться амортизация по нему в 2024 г.? Можно ли не начислять амортизацию по этому основному средству в 2024 г. в силу постановления № 9911?
Консультации
01.03.2024
Расчет части прибыли (дохода), подлежащей перечислению в бюджет: приобретено основное средство, но амортизация не начислялась
Ситуация. Предприятие является плательщиком части прибыли (дохода) унитарного предприятия (УП). В период январь-декабрь 2023 г. предприятием получена чистая прибыль в сумме 100 тыс. руб. Амортизация основных средств в 2023 г. не начислялась. В сентябре 2023 г. приобрели для хоздеятельности объект основных средств (ОС) стоимостью 200 тыс. руб.
Можно ли включить в строку 6 формы Расчета части прибыли (дохода), установленной постановлением № 71, сумму приобретенного ОС?
Смотреть содержание номера
Авторизуйтесь
Чтобы скачать свежий номер
№52(2746)
от 16.07.2024
Смотреть архив
Подписка на «ЭГ»на 2-е полугодие 2024 года
Авторизуйтесь
Чтобы скачать свежий номер
№52(2746)
от 16.07.2024
Смотреть архив
