Последние новости Беларуси: экономика, финансы, право и бизнес

Юридическим лицам 12.07.2024 Прочие расходы предъявлены к возмещению без НДС: что делать Ситуация. У генподрядчика с организацией «С» заключен договор строительного субподряда на строительство объекта. В цену договора с генподрядчиком не входят прочие расходы (проживание, автоуслуги). Прочие расходы указаны в договоре к возмещению сверх цены договора. Субподрядчику предъявлены документы на проживание за работников, выполнявших строительно-монтажные работы (СМР) и автоуслуги, оказанные индивидуальным предпринимателем, без НДС. Субподрядчик предъявил генподрядчику к возмещению акты выполненных работ на полученные прочие работы без НДС. В свою очередь генподрядчик предъявил к возмещению заказчику акты выполненных работ на получение прочих услуг без НДС. Облагаются ли НДС указанные суммы возмещения у субподрядчика и генподрядчика? Как указанные суммы возмещения отразить в ЭСЧФ?

Юридическим лицам 21.06.2024 Перерасчет арендной платы: период для исчисления НДС Ситуация. Арендная плата рассчитана арендодателем из ставки базовой арендной величины. В договоре аренды определено, что оплата арендной платы производится 10-го числа месяца, следующего за отчетным. С 1 апреля 2024 г. Совмин постановлением от 21.03.2024 № 200 установил базовую арендную величину в размере 17,76 руб. (до 01.04.2024 базовая арендная величина составляла 16,90 руб.). Согласно разъяснению Госкомимущества арендная плата, включая арендную плату за март 2024 г., а также задолженность по арендной плате, уплачиваемые после 31 марта 2024 г., определяются исходя из базовой арендной величины 17,76 руб. Арендодатель составил акт на перерасчет арендной платы за март 01.04.2024, арендатор подписал его 04.04.2024. Сумма разницы условно составила 120 руб. В каком отчетном периоде арендодателю следовало начислить НДС с суммы разницы – в марте или апреле?

Юридическим лицам 21.06.2024

Международный лизинг: порядок исчисления НДС В данной статье автор рассматривает особенности налогообложения при совершении лизинговых операций в случае передачи имущества в финансовый лизинг в страны ЕАЭС, а также порядок налогообложения лизингового вознаграждения.

Юридическим лицам 31.05.2024

ИП учреждает организацию в упрощенном порядке: что с НДС С 1 октября 2024 г. физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), вправе создать коммерческую организацию, учреждаемую одним лицом в упрощенном порядке, определенном Положением о создании индивидуальным предпринимателем коммерческой организации, учреждаемой одним лицом, согласно приложению к Закону от 22.04.2024 № 365-З «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности» (далее – Закон, Положение соответственно).

Юридическим лицам 28.05.2024 Исчисляем НДС: учимся на чужих ошибках В статье анализируются некоторые типичные нарушения, допускаемые субъектами хозяйствования при исчислении, уплате и учете НДС. Внимательное изучение ошибок, допущенных организациями, позволит избежать аналогичных нарушений или внести необходимые исправления в налоговый и бухгалтерский учет, если неточности и искажения уже допущены.

Юридическим лицам 24.05.2024 Исчисление НДС комиссионером и создание ЭСЧФ по сумме дополнительной выгоды, причитающейся комиссионеру и комитенту-нерезиденту Ситуация. Маркетплейс – резидент РБ (комиссионер) реализовал товар комитента (резидент РФ) по более высоким ценам, чем те, по которым товар был ему поставлен для продажи. В результате этого была получена дополнительная выгода. Подлежит ли дополнительно полученная выгода налогообложению НДС? Если подлежит, то у кого? Включается ли дополнительно полученная выгода в выручку комиссионера? Создается ли по дополнительно полученной выгоде ЭСЧФ? Если ЭСЧФ создается, то кем и кому (куда) он представляется?

Юридическим лицам 26.04.2024 Белорусская организация реализует товар через российский маркетплейс: надо ли ей платить НДС Ситуация. Организация «А» – резидент Беларуси работает с российским маркетплейсом Озоном (реализует товар через маркетплейс). Является ли организация «А» с 01.04.2024 плательщиком НДС по приобретаемым услугам в электронной форме?

Юридическим лицам 23.04.2024

Услуги в электронной форме между резидентами ЕАЭС Ситуация. Гостиница (принципал) – резидент Беларуси – заключила агентский договор с резидентом России – ООО «Б» (агент). По договору агент принимает на себя обязательства за вознаграждение от имени и по поручению принципала через систему онлайн-бронирования производить следующие действия: – осуществлять комплекс мероприятий по привлечению клиентов с целью заполнения номерного фонда отеля принципала для проживания клиентов путем предоставления доступа принципалу для размещения сведений о номерном фонде и стоимости услуг принципала в системе онлайн-бронирования организации «Б»; – осуществлять комплекс мероприятий по распространению услуг принципала путем заключения субагентских договоров и договоров с конечными заказчиками и их агентами путем продвижения услуг принципала посредством интернет-системы онлайн-бронирования агента; – осуществлять поиск потенциальных клиентов с целью бронирования и проживания их в отеле принципала через систему онлайн-бронирования агента. Система онлайн-бронирования агента (собственная разработка) – инновационная высоконагруженная система бронирования, предназначенная для реализации номерного фонда отелей и конференц-услуг и размещенная в сети Интернет. Относятся ли данные услуги с 1 апреля 2024 г. к услугам в электронной форме? Если да, то кто уплачивает НДС – белорусская организация или российская? Когда и как начисляется НДС? Как определяется налоговая база?

Юридическим лицам 09.04.2024 Определение налоговой базы для исчисления НДС по реализации автомобиля, приобретенного ранее по договору лизинга Ситуация. Организация реализует автомобиль, приобретенный в лизинг. Имеются следующие условные данные. Договор лизинга был заключен на 3 года. Контрактная стоимость автомобиля – 15 000 руб., в т.ч. НДС – 2500 руб. Организация приняла решение реализовать автомобиль по стоимости 9960 руб. с учетом НДС. Как определяется налоговая база НДС, учитывая положения п. 42 ст. 120 НК1? Если заказать экспертную оценку автомобиля и она будет меньше контрактной стоимости, то как исчисляется НДС?

Юридическим лицам 15.03.2024 НДС по претензии Ситуация. Организация «А» – поставщик товара и резидент России реализовала товар организации «В» – покупателю и резиденту Беларуси. Местом реализации товара (т.е. местом отгрузки) является территория РФ. Организация «А» выставила претензию за нарушение договорных условий с начислением пени организации «В». Покупатель с претензией согласился и, соответственно, оплатил товар и пени. Возникает ли объект для начисления НДС у белорусского покупателя?

Юридическим лицам 15.03.2024 Налоговая база для расчета НДС по универсальному передаточному документу Ситуация. У белорусской организации «А» имеется договор с поставщиком из России, который заключен в долларах США, а оплата установлена в российских рублях по курсу Центробанка РФ на дату оплаты. Российский поставщик выписал универсальный передаточный документ (УПД), заменяющий товарную накладную и счет-фактуру, в российских рублях. Правомерно ли от суммы договора в долларах США на момент оприходования товаров рассчитывать сумму НДС по товарам, ввезенным из ЕАЭС?

Юридическим лицам 05.03.2024 Право на корректировку НДС при возврате товара Cитуация. В 2023 г. торговая организация «А» – плательщик НДС реализовала товар ИП, который в 2023 г. тоже был плательщиком НДС. В 2024 г. ИП, который уже не является плательщиком НДС, возвращает торговой организации «А» (плательщик НДС) полученные в 2023 г. товары из-за низкого качества. Сможет ли торговая организация «А» откорректировать оборот по реализации?

Юридическим лицам 01.03.2024

Услуги по организации участия в научно-практической конференции и НДС Ситуация. Белорусское ООО оказывает услуги по организации участия в научно-практической конференции, проводимой в г. Минске. Услуги оказываются юридическим лицам (резидентам РБ), юридическим и физическим лицам (резидентам РФ). ООО применяет общую систему налогообложения. Стоимость услуги составляет 700 бел. руб. (в т.ч. НДС – 20%). Для резидентов РФ стоимость услуги такая же, но с оплатой в российских рублях (т.е. в договоре установлена стоимость услуги в белорусских рублях, а оплата – в российских рублях). Возникает ряд вопросов. Должен ли отражаться НДС в первичном учетном документе (договор, акт, счет) для резидентов РФ и в каком размере? Возникают ли при оплате российскими рублями суммовые разницы? Корректируют ли такие разницы налоговую базу НДС? Как выставить ЭСЧФ?

Юридическим лицам 19.01.2024 Особенности определения налоговой базы НДС при реализации транспортных средств С 1 января 2024 г. вступил в силу Закон от 27.12.2023 № 327-3 «Об изменении законов по вопросам налогообложения», которым внесены изменения и уточнения в т.ч. в порядок определения налоговой базы НДС. Некоторые из них касаются определения налоговой базы НДС при реализации транспортных средств.

Юридическим лицам 16.01.2024

Новации в определении налоговой базы НДС С 1 января 2024 г. вступил в силу Закон от 27.12.2023 № 327-3 «Об изменении законов по вопросам налогообложения», которым внесены изменения и уточнения в порядок определения налоговой базы НДС. Проанализируем некоторые из них.

Юридическим лицам 15.12.2023 Иностранная организация реализует недвижимость: уплата НДС и право на его вычет Ситуация. Эстонская организация имеет в г. Витебске недвижимость. Состоит на учете в налоговой инспекции г. Витебска со статусом «недвижимость». Организация решила продать здание физическому лицу. Возникает ли в этом случае обязанность по уплате НДС? Если да, то с какой суммы исчисляется НДС и кто его уплачивает? Можно ли взять к вычету сумму предъявленного при приобретении указанного здания НДС?

Юридическим лицам 12.12.2023 Покупатель возместил НДС: надо ли исчислить налог Ситуация. Организация отгрузила товары в Казахстан, не получила ни заявление о ввозе товаров, ни оплату за товары. На 181 день с даты отгрузки товаров был исчислен НДС по ставке 10%. Согласно решению суда покупатель вместе с погашением основного долга возмещает организации сумму НДС, уплаченную по истечении 180-дневного срока по вине покупателя. Следует ли исчислить НДС из суммы возмещения данного налога?

Юридическим лицам 08.12.2023 Дата увеличения налоговой базы по НДС Ситуация. Стоимость товаров по договору белорусской компании с нерезидентом установлена в долларах США, оплата должна поступить в евро по курсу иностранного банка на дату оплаты. 20 сентября 2023 г. отгружены товары нерезиденту А. на сумму 5000 USD. 12 октября 2023 г. заключен договор перевода долга между нерезидентом – покупателем А. и новым должником – нерезидентом Б. 1 ноября 2023 г. нерезидент Б. произвел оплату за товары белорусскому резиденту. Необходимо ли увеличить налоговую базу по НДС 12.10.2023 на суммовую разницу между стоимостью товаров по курсу на дату отгрузки и стоимостью товаров по курсу на дату перевода долга?

Юридическим лицам 05.12.2023 Изменяет ли суммовая разница налоговую базу по НДС Ситуация. Во II квартале 2023 г. белорусской организацией отгружены товары на экспорт в Россию. Согласно договору стоимость данных товаров выражена в долларах США, оплата производится также в долларах США. На момент отгрузки товаров поступила частичная предоплата – 50%. Получено заявление о ввозе, оборот по реализации товаров отражен в налоговой декларации по НДС с применением ставки 0%. Далее в III квартале 2023 г. стороны заключают соглашение об изменении валюты платежа на российские рубли по курсу Центробанка России на дату заключения соглашения. Контрагент в IV квартале 2023 г. перечисляет остальные 50% стоимости товара в российских рублях. На какую дату включается в налоговую базу по НДС разница между поступившей суммой в российских рублях и 50% стоимости товара, отраженными в налоговой декларации по НДС по курсу доллара США, установленного Нацбанком на дату отгрузки товара: в III квартале или в IV квартале?

Юридическим лицам 15.08.2023

Приобретение товара на территории Беларуси у резидента России: как платить НДС Ситуация. На территории Беларуси ее резидент приобретает товар у резидента России. Предоплата в размере 80% перечислена 17.05.2023. Товар получен 25.07.2023. Окончательный расчет будет произведен 01.08.2023. Отчетный период – календарный месяц. Когда возникает необходимость исчислять НДС? Как рассчитывается налоговая база по НДС, если стоимость товара предусмотрена в долларах США, а оплата – в росссийских рублях по курсу на дату оплаты? Корректируются ли суммы НДС после оплаты по факту (т.е. на возникающие суммовые разницы)? Какими документами подтверждается приобретение товара на территории Беларуси (продавец (резидент РФ) выписал только товарную накладную и счет-фактуру), а также какая ставка НДС должна быть указана в данных документах?

Все материалы с тегом «налоговая база НДС»