Все материалы с тегом «ЭСЧФ»
Юридическим лицам
12.07.2024
Прочие расходы предъявлены к возмещению без НДС: что делать
Ситуация. У генподрядчика с организацией «С» заключен договор строительного субподряда на строительство объекта. В цену договора с генподрядчиком не входят прочие расходы (проживание, автоуслуги). Прочие расходы указаны в договоре к возмещению сверх цены договора. Субподрядчику предъявлены документы на проживание за работников, выполнявших строительно-монтажные работы (СМР) и автоуслуги, оказанные индивидуальным предпринимателем, без НДС. Субподрядчик предъявил генподрядчику к возмещению акты выполненных работ на полученные прочие работы без НДС. В свою очередь генподрядчик предъявил к возмещению заказчику акты выполненных работ на получение прочих услуг без НДС.
Облагаются ли НДС указанные суммы возмещения у субподрядчика и генподрядчика? Как указанные суммы возмещения отразить в ЭСЧФ?
Юридическим лицам
12.07.2024
В накладной указан старый юридический адрес: что с НДС
Ситуация. В организацию «А» поступила приходная накладная от организации «В» со старым юридическим адресом организации «А». В указанную накладную внесли исправления, но ЭСЧФ остался со старым адресом. Организация «А» указанный ЭСЧФ подписала.
Вправе ли в данном случае организация «А» сумму НДС принять к вычету?
Юридическим лицам
09.07.2024
Когда НДС принимается к вычету по акту выполненных работ
Ситуация. ЧУП выставил предприятию акт выполненных работ от 31.03.2024 за обработку данных акселерометра (мониторинг транспортных средств) за 12 месяцев с марта 2024 г. по февраль 2025 г. На Портале выставлен НДС, в котором указана общая сумма выполненных работ.
Когда и как покупатель сможет принять НДС к вычету?
Юридическим лицам
02.07.2024
Вычет НДС при составлении акта расхождений
Ситуация. К накладной от 22.04.2024 на полученный товар составлен акт расхождения по количеству (обнаружен недовоз товара). ЭСЧФ выставлен с датой совершения операции как в ТТН-1, но дополнительный ЭСЧФ со ссылкой на акт расхождения составлен с датой совершения операции 02.05.2024.
Когда принять к вычету НДС по исходному и по дополнительному ЭСЧФ?
Юридическим лицам
21.06.2024
Перерасчет арендной платы: период для исчисления НДС
Ситуация. Арендная плата рассчитана арендодателем из ставки базовой арендной величины. В договоре аренды определено, что оплата арендной платы производится 10-го числа месяца, следующего за отчетным. С 1 апреля 2024 г. Совмин постановлением от 21.03.2024 № 200 установил базовую арендную величину в размере 17,76 руб. (до 01.04.2024 базовая арендная величина составляла 16,90 руб.). Согласно разъяснению Госкомимущества арендная плата, включая арендную плату за март 2024 г., а также задолженность по арендной плате, уплачиваемые после 31 марта 2024 г., определяются исходя из базовой арендной величины 17,76 руб.
Арендодатель составил акт на перерасчет арендной платы за март 01.04.2024, арендатор подписал его 04.04.2024. Сумма разницы условно составила 120 руб.
В каком отчетном периоде арендодателю следовало начислить НДС с суммы разницы – в марте или апреле?
Юридическим лицам
11.06.2024
Запчасти из Германии в Россию: право на вычет НДС
Ситуация. Организация – резидент Беларуси импортирует из Германии производственное оборудование и далее продает его резиденту России. В рамках гарантийных обязательств резидент Германии поставил в адрес резидента РБ запасные части без оплаты. В инвойсе на поставку указано: без оплаты. Стоимость запасных частей указана только для целей таможенного оформления. По условиям контракта расходы по доставке и таможенные расходы несет покупатель в Беларуси. Резидент РБ после таможенного оформления реализует запчасти в РФ уже в рамках своих договорных обязательств. Запасные части белорусской организацией отгружены в Россию по стоимости, которая включает таможенные расходы и НДС. По этой стоимости покупатель из РФ произведет оплату.
Принимается ли НДС, уплаченный на таможне, к вычету?
Юридическим лицам
11.06.2024
Заказчик не подписал акт выполненных работ: как быть с выручкой подрядчику
Ситуация. Подрядчик выполнил строительные работы на объекте и направил акты выполненных работ для подписания. Заказчик отказался подписывать акты в связи с отсутствием финансирования объекта. В учете подрядчика отражена выручка и исчислен НДС.
Каким образом выставить ЭСЧФ заказчику, если акт подписан только подрядчиком?
Юридическим лицам
28.05.2024
Исчисляем НДС: учимся на чужих ошибках
В статье анализируются некоторые типичные нарушения, допускаемые субъектами хозяйствования при исчислении, уплате и учете НДС. Внимательное изучение ошибок, допущенных организациями, позволит избежать аналогичных нарушений или внести необходимые исправления в налоговый и бухгалтерский учет, если неточности и искажения уже допущены.
Юридическим лицам
24.05.2024
Исчисление НДС комиссионером и создание ЭСЧФ по сумме дополнительной выгоды, причитающейся комиссионеру и комитенту-нерезиденту
Ситуация. Маркетплейс – резидент РБ (комиссионер) реализовал товар комитента (резидент РФ) по более высоким ценам, чем те, по которым товар был ему поставлен для продажи. В результате этого была получена дополнительная выгода.
Подлежит ли дополнительно полученная выгода налогообложению НДС?
Если подлежит, то у кого?
Включается ли дополнительно полученная выгода в выручку комиссионера?
Создается ли по дополнительно полученной выгоде ЭСЧФ?
Если ЭСЧФ создается, то кем и кому (куда) он представляется?
Юридическим лицам
16.04.2024
Сделки с нерезидентами и НДС: анализируем практические ситуации
Исчисление НДС при приобретении (предоставлении) услуг нерезидентам (нерезидентами) Беларуси имеет немаловажные особенности. Так, место реализации работ (услуг), имущественных прав определяется в соответствии с международным договором РБ, составляющим право ЕАЭС, в случае реализации работ (услуг), имущественных прав в государствах – членах Союза или на основании ст. 117 НК в иных случаях (п. 4 ст. 115 НК).
Юридическим лицам
16.04.2024
Возврат неисправных комплектующих: что с НДС
Ситуация. Белорусская организация реализовала оборудование резиденту Казахстана. В процессе монтажа выявлен брак в части некачественных комплектующих. Организация-поставщик некачественного комплектующего (резидент Беларуси) произведет замену комплектующего. Ему будет возвращены неисправные. Стоимость контракта не изменяется.
Каким образом данные операции повлияют на порядок исчисления НДС? Надо ли по данным операциям выставлять ЭСЧФ?
Юридическим лицам
09.04.2024
Порядок корректировки ЭСЧФ при внесении изменений в электронные накладные
Ситуация. Организация является импортером товара с последующей реализацией его на территории РБ. Она оформляет отгрузку товаров ЭТТН (электронными накладными) в соответствии с регламентом, утвержденным постановлением № 12/76/42/201. Выявленные при приемке товаров расхождения фактических данных с соответствующими данными, указанными в ЭТТН, подлежат документальному оформлению в порядке, установленном Положением 12902.
У предприятия при приемке товаров выявлены расхождения в сторону уменьшения, в связи с чем отменена первоначальная накладная и создана новая с корректными показателями.
При отмене первоначальной ЭТТН и создании новой какая дата будет являться датой отражения выручки от реализации товаров в бухгалтерском учете?
Какая дата будет являться моментом фактической реализации для целей исчисления НДС?
Нужны ли корректировки?
Как заполняется ЭСЧФ?
Какая дата указывается в ЭСЧФ в качестве даты документа, подтверждающего поставку товаров? Что указывается в строке 31 ЭСЧФ в случае создания дополнительного ЭСЧФ по акту расхождения к ТТН (ТН)?
Смотреть содержание номера
Авторизуйтесь
Чтобы скачать свежий номер
№52(2746)
от 16.07.2024
Смотреть архив
Подписка на «ЭГ»на 2-е полугодие 2024 года
![](/upload/slam.image/iblock/244/115_166_1/68893-2qgoo7cfui47yygg4wm0v7sa5krulnru-100.jpg)