Важные изменения по налогам в 2026 году

Изменения по подоходному налогу

Не будет облагаться подоходным налогом сувенирная и памятная продукция, стоимость которой не превышает 259 руб., а также материальное обеспечение в размере оплаты или возмещения организациями и индивидуальными предпринимателями (ИП) расходов на проведение идеологической работы, а также мероприятий, приуроченных к государственным праздникам и памятным датам Беларуси.

К объектам обложения подоходным налогом отнесены доходы, полученные участниками договора простого товарищества при распределении прибыли после ее налогообложения.

Исключена льгота по доходам, полученным в виде компенсации за износ транспортных средств, оборудования, инструментов и приспособлений, принадлежащих плательщику.

Увеличены размеры стандартных налоговых вычетов.

Вычет, установленный подп. 1.1 п. 1 ст. 209 НК, составит 216 руб.; размер подлежащего налогообложению дохода, при получении которого может быть предоставлен стандартный налоговый вычет, установленный подп. 1.1 п. 1 ст. 209 НК, составит 1308 руб.; на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК) – 63 руб.

Введена прогрессивная шкала подоходного налога для доходов:

• до 350 тыс. руб. в год – 13%;

• от 350 тыс. руб. до 600 тыс. руб. в год – 25%;

• от 600 тыс. руб. и выше в год – 30%.

В отношении дивидендов для физических лиц установлены 2 ставки подоходного налога:

• для доходов до 350 тыс. руб. – 13%;

• для доходов от 350 тыс. руб. – 25%.

Выросла с 4 до 5% ставка подоходного налога с выигрыша от организаторов азартных игр.

Новые правила по налогу на профессиональный доход

С 01.01.2026 не будут облагаться НПД полученные физлицами суммы возмещения:

• арендаторами стоимости коммунальных и (или) иных услуг, если обязанность по возмещению таких услуг возложена на арендатора договором аренды и не включается в размер арендной платы;

• стоимости услуг по доставке (перевозке) товаров, не включенных в стоимость этих товаров, покупателями товаров.

Физлицо, получающее доходы от самостоятельной профессиональной деятельности, не может одновременно быть плательщиком подоходного налога в фиксированных суммах. 

С 01.07.2026 будет установлен минимальный размер исчисленного НПД, подлежащий уплате за отчетный месяц, в размере 45 руб.

С 01.07.2026 налоговому органу предоставлено право прекращать применение НПД, если плательщик 3 раза подряд не уплатит в установленные сроки исчисленный НПД.

При этом такой плательщик сможет повторно начать применение НПД только через 6 месяцев.

С 01.01.2026 отменяется налоговый вычет по НПД в размере 2000 руб., предоставляемый физлицам, впервые применяющим этот режим налогообложения. Использование его остатка прекращается с 01.01.2026.

Повышенная ставка налога 20% будет применяться не только при получении профессионального дохода без формирования чека, но и при его несвоевременном оформлении.

Новое по налогу на прибыль

Не распространяются льготы по налогу на прибыль, установленные актами законодательства в отношении услуг собственного производства, на сдачу в аренду (передачу в финансовую аренду (лизинг)), предоставление в иное возмездное пользование имущества.

Установлен порядок определения даты отражения выручки от реализации товаров при электронной дистанционной продаже по посредническим договорам для исчисления налога на прибыль аналогично порядку, установленному для НДС.

Филиалы вправе учитывать при налогообложении прибыли затраты, отраженные у них в бухучете, в т.ч. понесенные головной организацией или другими филиалами и переданные им в бухучете.

Сняты ограничения по применению инвестиционного вычета для организаций, ведущих лесное хозяйство и финансируемых за счет средств республиканского бюджета и поступлений от ведения лесного и охотничьего хозяйства.

Для объектов основных средств, по которым нормативный срок службы законодательством не установлен, определены ограничения по применению инвестиционного вычета.

Установлен запрет на применение инвестиционного вычета по налогу на прибыль в ходе проведения выездной проверки за проверяемый период, если инвестиционный вычет не отражен плательщиком в налоговых декларациях (расчетах) по налогу на прибыль, срок представления которых наступил до назначения проверки. 

Закреплен порядок включения расходов по содержанию имущества пожарных аварийно-спасательных подразделений в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении.

При исключении ИП из ЕГР в связи с созданием им коммерческой организации у его контрагентов не возникает обязанность включать в состав внереализационных доходов кредиторскую задолженность и в состав внереализационных расходов – дебиторскую задолженность перед таким ИП.

Начисленные после начала проверки обязательные страховые взносы в ФСЗН и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, относящиеся к проверенному периоду, будут учитываться при исчислении налога на прибыль в составе внереализационных расходов на дату их уплаты, а не на дату их начисления, в случае выявления фактов неотражения в бухучете выплат работникам.

Освобождаются от налога на прибыль с 2026 г. гостиницы и аналогичные средства размещения, санаторно-курортные и оздоровительные организации в течение 3 лет с даты приемки в эксплуатацию впервые введенных в действие таких объектов по перечню, определенному правительством.

Для применения ставки налога на прибыль в размере 10% сертификаты продукции (работ, услуг) собственного производства будут выдаваться не только на бумажном носителе, но и в виде электронной копии документа на бумажном носителе или в виде электронного документа.

Не будут представляться декларации по налогу на прибыль при отсутствии объектов налогообложения, т.к. они не содержат информацию, необходимую налоговому органу для использования в работе.

Для устранения двойного налогообложения установлен альтернативный пакет документов, на основании которого плательщик сможет реализовать право на зачет налога.

Критерии для применения УСН увеличены

С 2026 г. увеличен критерий валовой выручки:

• позволяющий перейти на УСН, – с 2,625 млн руб. до  2,8 млн руб. (корректируется п. 2 ст. 327 НК);

• для продолжения применения УСН – с 3,5 млн руб. до  3,735 млн руб. (корректируется подп. 6.4 п. 6 ст. 327 НК).

Критерий выручки для применения УСН без ведения бухучета предполагается повысить с 900 тыс. руб. до 960 тыс. руб. (корректировка п. 2 ст. 333 НК).

Акцизы: что нового

С 2026 г. уточнен порядок определения налоговой базы нефтеперерабатывающими заводами.

Подакцизными товарами вновь стали электронные системы курения и системы для потребления табака. Для них введены ставки акцизов.

С 2026 г. введен новый подакцизный товар – безалкогольные энергетические напитки и установлена ставка акциза в размере 0,50 руб. за 1 л готовой продукции.

Проиндексированы ставки акцизов.

Что меняется по налогу на недвижимость

Расширен перечень случаев, когда бюджетные организации не будут признаваться плательщиками налога на недвижимость при передаче в аренду капитальных строений. К ним относятся сдача в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование стен (частей стен), крыши (части крыши), а также частей зданий, не являющихся изолированными помещениями, у которых отсутствуют стены, или пол, или потолок либо в отношении которых затруднено определение площади.

Исключена низкоэффективная льгота по налогу на недвижимость для организаций образования и здравоохранения. При этом льгота сохранится для учреждений образования потребительской кооперации.

Отменена льгота для плательщиков-физлиц в отношении объектов недвижимости со статусом историко-культурных ценностей.

С 01.01.2026 будет пересчитываться налог на недвижимость в течение налогового периода в связи с проведением реконструкции (модернизации, реставрации) объектов налогообложения, по которым был ранее исчислен налог. 

При сдаче в аренду (иное пользование) организациями, которые применяют освобождение от налога на недвижимость, части объекта налоговая база определяется исходя из его остаточной стоимости (стоимости, расчетной стоимости) и удельного веса сданных площадей в общей площади объекта налогообложения.

Для жилых объектов повышена расчетная стоимость 1 кв. м (1 м) типового капитального строения (здания, сооружения) для исчисления налога на недвижимость:

- для жилых домов с площадью:

от 200 м² до 300 м² – в 2 раза;

от 300 м² – в 3 раза;

- для квартир с площадью:

от 150 м² до 250 м² – в 2 раза;

от 250 м² – в 3 раза.

Земельный налог – тоже изменения

В 2026 г. бюджетные организации не признаются плательщиками налога при сдаче в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование стен и крыш (их частей), а также иных частей зданий, не являющихся изолированными помещениями, по которым затруднено определение площади (например, канализационных каналов).

Увеличены ставки налога на земельные участки, по которым в качестве налоговой базы применяется площадь земельных участков (и их размер за 1 га).

Установлен порядок определения площади земельного участка, подлежащей налогообложению при потере права на льготы в случае сдачи в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование капитальных строений (зданий, сооружений), расположенных на земельных участках организаций.

Ставки налога на земельные участки, по которым в качестве налоговой базы применяется площадь земельных участков (и их размер за 1 га), увеличены и составляют (подп. 6.1 – 6.4 п. 6 ст. 241 НК):

• общественно-деловая, производственная, рекреационная зоны – 266,36 руб.;

• жилая многоквартирная зона – 17,78 руб.;

• жилая усадебная зона – 71,04 руб.;

• земельные участки промышленности, транспорта, связи, энергетики, обороны и иного назначения, расположенные за пределами населенных пунктов, предоставленные организациям из земель лесного фонда для строительства и обслуживания линейных объектов (газопроводы, нефтепроводы, воздушные и кабельные линии электропередачи и связи и др.), – 535 руб.

Транспортный налог: что изменилось

В пять раз увеличены ставки транспортного налога по «люксовым» мотоциклам с объемом двигателя от 800 кубических сантиметров и сроком эксплуатации не более 5-ти лет с даты их выпуска.

Для ИП установлены ставки транспортного налога в размерах, определенных для организаций.

С 01.01.2026 организациям, за которыми в ГАИ зарегистрированы электромобили, нужно исчислять и уплачивать транспортный налог и авансовые платежи по нему.

НДС – изменение ставки

С 2026 г. по ставке НДС 10% будут облагаться:

• мясо и пищевые мясные субпродукты свежие, охлажденные или замороженные, из перепелки;

• яйца свежие перепелиные;

• готовые продукты из мяса перепелки.

Автор публикации:

Тамара
Алейникова

экономист